商品簡介
《高等院校“十二五”經管專業實訓實踐教材·稅務實訓：納稅核算與申報實訓》主要是針對稅務專業和會計專業學生《稅務綜合實訓》課程的學習而編寫。本書以國家最新頒布的稅收法規、企業會計準則為依據，從企業稅務登記案例開始，依次以工業企業、商業企業、個體工商戶、個人獨資企業、個人等不同經濟主體的經濟業務案例展開篇章布局。實訓任務是要求對于給定的經濟業務進行各種稅務報表的填寫。其中，部分案例要求學生根據所給定的原始憑證或者文字性的數據資料，完成從原始憑證、記賬憑證、賬簿、會計報表直至納稅申報表全過程的會計和稅務實務操作。
名人/編輯推薦
目次
項目一 酒廠開業登記
項目二 酒廠扣繳稅款登記
實訓二 工業企業稅務綜合實訓
項目一 酒業公司稅務綜合實訓
項目二 礦山企業稅務綜合實訓
項目三 軟件公司稅務綜合實訓
項目四 工業企業購進免稅農產品生產產品出口稅務實訓
項目五 企業取得境外所得在我國繳納企業所得稅實訓
項目六 小規模納稅人委托外貿企業代理出口業務納稅申報案例
項目七 企業清算過程中企業所得稅納稅申報實訓
實訓三 商業企業稅務綜合實訓
項目一 首飾商城稅務會計綜合實訓
實訓一 稅務登記
項目一 酒廠開業登記
項目二 酒廠扣繳稅款登記
實訓二 工業企業稅務綜合實訓
項目一 酒業公司稅務綜合實訓
項目二 礦山企業稅務綜合實訓
項目三 軟件公司稅務綜合實訓
項目四 工業企業購進免稅農產品生產產品出口稅務實訓
項目五 企業取得境外所得在我國繳納企業所得稅實訓
項目六 小規模納稅人委托外貿企業代理出口業務納稅申報案例
項目七 企業清算過程中企業所得稅納稅申報實訓
實訓三 商業企業稅務綜合實訓
項目一 首飾商城稅務會計綜合實訓
項目二 商業企業（核定征稅）年終匯算清繳企業所得稅實訓
實訓四 外貿企業稅務綜合實訓
項目一 外貿企業自營出口納稅申報實訓
項目二 外貿公司從小規模納稅人購進特準退稅商品出口征（退）稅申報實訓
項目三 外貿公司進口料件委托加工業務稅務會計實訓
項目四 外貿公司進口料件作價加工業務稅務會計實訓
實訓五 營改增試點企業稅務實訓
項目一 物流公司增值稅申報實訓
實訓六 個人獨資企業、個體工商戶、承包承租經營稅務綜合實訓
項目一 個人獨資企業納稅申報實訓
項目二 個人獨資企業核定征稅納稅申報實訓
項目三 承包經營納稅申報實訓
實訓七 個人納稅業務實訓
項目一 境內有住所居民年所得12萬元納稅申報案例
項目二 一人取得兩處以上工資薪金個人所得稅納稅申報實訓
項目三 個人從境外取得所得個人所得稅申報實訓
項目四 外籍個人所得稅納稅申報實訓
書摘/試閱
項目六小規模納稅人委托外貿企業代理出口業務納稅申報案例
（實訓目的）
練習小規模納稅人委托外貿企業代理出口業務免稅申報表的填寫。
（企業基本情況）
增值稅小規模納稅人宏達公司（工業企業；英文名稱：HD Corporation），創辦于2012年1月。主要業務為加工化妝品、委托外貿企業代理出口。
（實訓資料）
宏達公司2012年2月購入原材料5000元，取得普通發票。當月向環宇外貿公司發出化妝品1000件，成本價10元／件，成本共計10000元。委托外貿公司出口，出口金額15000元。代理費按照銷售收入的3%支付。該筆業務為宏達公司成立后第一筆委托外貿公司出口的業務。
（實訓要求）
填寫<出口貨物退（免）稅認定表）》（見表2.6.1）和《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》（見表2.6.2）。>
（小貼士）
委托外貿企業代理出口的貨物，一律在委托方退稅。生產企業（一般納稅人）自營出口或委托外貿企業代理出口自產貨物增值稅實行“免、抵、退”稅。生產企業（小規模納稅人），委托外貿企業代理出口的貨物，一律免征增值稅和消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。小規模納稅人應在發生首份代理出口協議簽訂之日起30日內，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，向主管退稅機關申請辦理出口免稅認定。
1.小規模納稅人辦理免稅申報要求
（1）報表：《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》、《增值稅納稅申報表》、《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》。
（2）附送資料：出口貨物報關單（出口退稅專用聯）、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯）、《代理出口貨物證明》及代理出口協議（委托代理出口企業）、企業簽章的出口發票、稅務機關要求的其他資料。
