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目次
商品簡介
我國注冊會計師全國統一考試制度創建于1991年，2009年經過全面改革，實現了考試制度的國際趨同。21年來，累計已有16．1萬人取得了全科合格證書，為注冊會計師行業人才建設提供了有效支持。注冊會計師考試已成為國內聲譽最高的執業資格考試之一，并得到了廣泛的國際認可。注冊會計師全國統一考試分為專業階段和綜合階段。專業階段主要測試考生是否具備注冊會計師執業所需要的專業知識，是否掌握基本技能和職業道德規范；綜合階段主要測試考生是否具備在職業環境中運用專業知識，保持職業價值觀、職業道德與態度，有效解決實務問題的能力。為更好地指導考生專業階段的復習和學習，我們組織專家編寫了專業階段《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《公司戰略與風險管理》、《經濟法》和《稅法》考試輔導教材，以及與之配套的《經濟法規匯編》。另外，分科編印了近2年專業階段考試的試題和參考答案，供考生復習和學習使用。本套教材以體現注冊會計師考試改革總體目標為宗旨，以讀者基本掌握大學會計等相關專業本科以上專業知識為基礎，以全面性與系統性、實用性與時效性并重為原則編寫而成。本套教材作為指導考生復習和學習之用，不作為注冊會計師全國統一考試的指定用書。對于教材及參考用書中的疏漏、錯誤之處，懇請讀者指正。
作者簡介
中國注冊會計師協會是依據《中華人民共和國注冊會計師法》和《社會團體登記管理條例》的有關規定設立的社會團體法人，是中國注冊會計師行業的自律管理組織。中國注冊會計師協會（簡稱“中注協”）成立于1988年11月，是在財政部黨組和理事會領導下開展行業管理和服務的法定組織，依據《注冊會計師法》和《社會團體登記條例》的有關規定設立，承擔著《注冊會計師法》賦予的職能、財政部黨組委托和財政部領導交辦的職能，以及協會章程規定的職能。
名人/編輯推薦
中國注冊會計師協會編著的《稅法》作為注冊會計師全國統一考試專業階段的輔導教材之一，以體現注冊會計師考試改革總體目標為主旨，以讀者基本掌握大學會計等相關專業本科以上專業知識為基礎，以全面性與系統性、實用性與時效性并重為原則編寫而成。特點是體系較為完整、內容較為新穎、注重理論聯系實際、實用性較強。
目次
第一章 稅法總論
第一節 稅法的目標
第二節 稅法在我國法律體系中的地位
第三節 稅收法定原則
第四節 稅法要素
第五節 稅收立法與我國現行稅法體系
第六節 稅收執法
第七節 依法納稅與稅法遵從
第二章 增值稅法
第一節 征稅范圍及納稅義務人
第二節 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
第三節 稅率與征收率
第四節 增值稅的計稅方法
第五節 一般計稅方法應納稅額的計算
第六節 簡易計稅方法應納稅額的計算
第七節 特殊經營行為和產品的稅務處理
第八節 進口貨物征稅
第九節 出口貨物和服務的退(免)稅
第十節 稅收優惠
第十一節 征收管理
第十二節 增值稅專用發票的使用及管理
第三章 消費稅法
第一節 納稅義務人與征稅范圍
第二節 稅目與稅率
第三節 計稅依據
第四節 應納稅額的計算
第五節 征收管理
第四章 營業稅法
第一節 納稅義務人與扣繳義務人
第二節 稅目與稅率
第三節 計稅依據
第四節 應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理
第五節 稅收優惠
第六節 征收管理
第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法
第一節 城市維護建設稅法
第二節 煙葉稅法
第三節 教育費附加和地方教育附加的有關規定
第六章 關稅法
第一節 征稅對象與納稅義務人
第二節 進出口稅則
第三節 完稅價格與應納稅額的計算
第四節 關稅減免規定
第五節 征收管理
第六節 船舶噸稅
第七章 資源稅法和土地增值稅法
第一節 資源稅納稅義務人、稅目與稅率
第二節 資源稅計稅依據與應納稅額的計算
第三節 資源稅稅收優惠和征收管理
第四節 土地增值稅納稅義務人與征稅范圍
第五節 土地增值稅稅率、應稅收人與扣除項目
第六節 土地增值稅應納稅額的計算
第七節 土地增值稅稅收優惠和征收管理
第八章 房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法
第一節 房產稅法
第二節 城鎮土地使用稅法
第三節 契稅法
第四節 耕地占用稅法
第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
第一節 車輛購置稅法
第二節 車船稅法
第三節 印花稅法
第十章 企業所得稅法
第一節 納稅義務人、征稅對象與稅率
第二節 應納稅所得額的計算
第三節 資產的稅務處理
第四節 資產損失稅前扣除的所得稅處理
第五節 企業重組的所得稅處理
第六節 稅收優惠
第七節 應納稅額的計算
第八節 源泉扣繳
第九節 特別納稅調整
第十節 征收管理
第十一章 個人所得稅法
第一節 納稅義務人與征稅范圍
第二節 稅率與應納稅所得額的確定
第三節 應納稅額的計算
第四節 稅收優惠
第五節 境外所得的稅額扣除
第六節 征收管理
第十二章 稅收征收管理法
第一節 稅收征收管理法概述
第二節 稅務管理
第三節 稅款征收
第四節 稅務檢查
第五節 法律責任
第六節 納稅評估管理辦法
第七節 納稅擔保試行辦法
第十三章 稅務行政法制
第一節 稅務行政處罰
第二節 稅務行政復議
第三節 稅務行政訴訟
第十四章 稅務代理和稅務籌劃
第一節 企業涉稅基礎工作的代理
第二節 商品和勞務稅納稅申報代理
第三節 所得稅納稅申報代理
第四節 稅務籌劃
第一節 稅法的目標
第二節 稅法在我國法律體系中的地位
第三節 稅收法定原則
第四節 稅法要素
第五節 稅收立法與我國現行稅法體系
第六節 稅收執法
第七節 依法納稅與稅法遵從
第二章 增值稅法
第一節 征稅范圍及納稅義務人
第二節 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
第三節 稅率與征收率
第四節 增值稅的計稅方法
第五節 一般計稅方法應納稅額的計算
第六節 簡易計稅方法應納稅額的計算
第七節 特殊經營行為和產品的稅務處理
第八節 進口貨物征稅
第九節 出口貨物和服務的退(免)稅
第十節 稅收優惠
第十一節 征收管理
第十二節 增值稅專用發票的使用及管理
第三章 消費稅法
第一節 納稅義務人與征稅范圍
第二節 稅目與稅率
第三節 計稅依據
第四節 應納稅額的計算
第五節 征收管理
第四章 營業稅法
第一節 納稅義務人與扣繳義務人
第二節 稅目與稅率
第三節 計稅依據
第四節 應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理
第五節 稅收優惠
第六節 征收管理
第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法
第一節 城市維護建設稅法
第二節 煙葉稅法
第三節 教育費附加和地方教育附加的有關規定
第六章 關稅法
第一節 征稅對象與納稅義務人
第二節 進出口稅則
第三節 完稅價格與應納稅額的計算
第四節 關稅減免規定
第五節 征收管理
第六節 船舶噸稅
第七章 資源稅法和土地增值稅法
第一節 資源稅納稅義務人、稅目與稅率
第二節 資源稅計稅依據與應納稅額的計算
第三節 資源稅稅收優惠和征收管理
第四節 土地增值稅納稅義務人與征稅范圍
第五節 土地增值稅稅率、應稅收人與扣除項目
第六節 土地增值稅應納稅額的計算
第七節 土地增值稅稅收優惠和征收管理
第八章 房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法
第一節 房產稅法
第二節 城鎮土地使用稅法
第三節 契稅法
第四節 耕地占用稅法
第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
第一節 車輛購置稅法
第二節 車船稅法
第三節 印花稅法
第十章 企業所得稅法
第一節 納稅義務人、征稅對象與稅率
第二節 應納稅所得額的計算
第三節 資產的稅務處理
第四節 資產損失稅前扣除的所得稅處理
第五節 企業重組的所得稅處理
第六節 稅收優惠
第七節 應納稅額的計算
第八節 源泉扣繳
第九節 特別納稅調整
第十節 征收管理
第十一章 個人所得稅法
第一節 納稅義務人與征稅范圍
第二節 稅率與應納稅所得額的確定
第三節 應納稅額的計算
第四節 稅收優惠
第五節 境外所得的稅額扣除
第六節 征收管理
第十二章 稅收征收管理法
第一節 稅收征收管理法概述
第二節 稅務管理
第三節 稅款征收
第四節 稅務檢查
第五節 法律責任
第六節 納稅評估管理辦法
第七節 納稅擔保試行辦法
第十三章 稅務行政法制
第一節 稅務行政處罰
第二節 稅務行政復議
第三節 稅務行政訴訟
第十四章 稅務代理和稅務籌劃
第一節 企業涉稅基礎工作的代理
第二節 商品和勞務稅納稅申報代理
第三節 所得稅納稅申報代理
第四節 稅務籌劃
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