企業繳稅節支籌畫寶典（簡體書）
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通過閱讀本書，讀者可以全面了解和掌握納稅與避稅理論與實務，對合理避稅有一個全面、正確的認識，進而融會貫通，輕松處理涉稅的具體問題。可以幫助您的企業在激烈的競爭中處于優勢地位。
作者簡介
魏兮關，國內著名財經專家與稅收籌劃專家，主要研究方向是中國稅制改革、稅收理論與政策、稅收籌劃以及中國稅法，曾帶領稅收籌劃團隊為國內外多家企業成功地進行了納稅籌劃，并為客戶成功地實現了節稅。在長期的稅收籌劃實踐中，敏于探索，勤于總結，根據我國企業的納稅實際情況，提出了很多切實可行的避稅節稅方法，引導企業在節稅工程方面有了很大進步。
名人/編輯推薦
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★企業在不同的納稅環節，究竟應該怎樣避稅才算對？
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目次
第1節納稅人應該具備的籌劃意識
1．價格籌劃意識0034．彈性籌劃意識
2．規避籌劃意識0045．空白籌劃意識
3．優惠籌劃意識0056．漏洞籌劃意識
第2節稅法是合理避稅的依據
1．《稅收征管法》0082．其他法律依據
第3節節支籌劃的基本思路
1．稅基調節0103．創造優惠
2．稅率選擇0114．用好時間差
第二章企業投資環節的合理避稅
第1節直接投資時怎樣避稅
1．直接投資的避稅思路
2．案例分析
第一章避稅那些事兒，你知道多少
第1節納稅人應該具備的籌劃意識
1．價格籌劃意識0034．彈性籌劃意識
2．規避籌劃意識0045．空白籌劃意識
3．優惠籌劃意識0056．漏洞籌劃意識
第2節稅法是合理避稅的依據
1．《稅收征管法》0082．其他法律依據
第3節節支籌劃的基本思路
1．稅基調節0103．創造優惠
2．稅率選擇0114．用好時間差
第二章企業投資環節的合理避稅
第1節直接投資時怎樣避稅
1．直接投資的避稅思路
2．案例分析
第2節股票投資時怎樣避稅
1．股票投資的避稅思路
2．案例分析
第3節債權投資時怎樣避稅
1．債權投資的避稅思路
2．案例分析
第4節無形資產投資時怎樣避稅
1．無形資產投資的避稅思路
2．案例分析
第5節怎樣用資本結構避稅
1．用資本結構避稅的思路
2．案例分析
第三章企業生產環節的合理避稅
第1節怎樣用委托加工避稅
1．委托加工避稅的思路
2．案例分析
第2節怎樣用租賃避稅
1．租賃避稅的思路
2．案例分析
第3節怎樣用折舊避稅
1．折舊避稅的思路
2．案例分析
第4節怎樣用運輸費避稅
1．運輸費避稅的思路
2．案例分析
第四章企業銷售環節的合理避稅
第1節代銷方式怎樣避稅
1．代銷方式避稅的思路
2．案例分析
第2節怎樣選擇納稅人身份避稅
1．選擇納稅人身份避稅的思路
2．案例分析
第3節促銷時怎樣避稅
1．促銷有哪些種類
2．案例分析
第4節補償貿易中怎樣避稅
1．補償貿易避稅的思路
2．案例分析
第5節兼營與混合銷售時怎樣避稅
1．兼營與混合銷售避稅的思路
2．案例分析
第6節怎樣使用轉移定價避稅
1．轉移定價避稅的思路
2．案例分析
第五章企業利潤環節的合理避稅
第1節獲利年度怎樣避稅
1．盈利后，負擔重了怎么辦
2．案例分析
第2節怎樣用利潤彌補虧損避稅
1．利潤彌補虧損的避稅思路
2．案例分析
第3節分配利潤時怎樣避稅
1．利潤分配時的避稅思路
2．案例分析
第4節怎樣使用已納稅款扣除避稅
1．已納稅款扣除的避稅思路
2．案例分析
第六章企業負債的合理避稅
第1節怎樣用短期負債避稅
1．短期負債避稅的思路
2．案例分析
第2節怎樣用長期借款避稅
1．長期借款避稅的思路
2．案例分析
第3節怎樣用債券溢折價避稅
1．債券溢折價避稅的思路
2．案例分析
第七章所有者權益的合理避稅
第1節企業合并時怎樣避稅
1．企業合并避稅的思路
2．案例分析
第2節企業分立時怎樣避稅
1．企業分立避稅的思路
2．案例分析
第3節企業清算時怎樣避稅
1．企業清算避稅的思路
2．案例分析
第八章其他費用的合理避稅
第1節工資費用怎樣避稅
1．工資費用避稅的思路
2．案例分析
第2節籌資費用怎樣避稅
1．籌資費用避稅的思路
2．案例分析
第3節怎樣用企業研發避稅
1．企業研發費用避稅的思路
2．案例分析
第4節企業日常管理費用怎樣避稅
1．企業管理費用避稅的思路
2．案例分析
第九章不同稅種的合理避稅
第1節全面認識我國的不同稅種
1．我國的稅種解讀
2．不同稅種下的節支籌劃
第2節增值稅避稅技巧
1．增值稅避稅的思路
2．案例分析
第3節營業稅避稅技巧
1．營業稅避稅思路
2．案例分析
第4節企業所得稅避稅技巧
1．企業所得稅避稅思路
2．案例分析
第5節個人所得稅避稅技巧
1．個人所得稅避稅思路
2．案例分析
第6節其他稅種的避稅技巧
1．其他稅種的避稅思路
2．案例分析
第十章企業不同發展階段的合理避稅
第1節創業期怎樣避稅
1．創業期的避稅思路
2．案例分析
第2節成長期怎樣避稅
1．企業成長期的避稅思路
2．案例分析
第3節擴張期怎樣避稅
1．企業擴張期的避稅思路
2．案例分析
第4節戰略轉移期怎樣避稅
1．企業戰略轉移期的避稅思路
2．案例分析
附錄2014年最新印花稅稅目稅率表
結束語避稅，不僅僅是為了節稅
書摘/試閱
通常情況下，企業的投資形式可分為兩種，一種是直接投資于生產活動，這屬于直接投資；另一種是間接投資，即購買金融資產，從而使資金注入企業并用于生產經營，這包括股票投資、債券投資等。
采取不同的投資方式，會涉及不同的稅收。我們本節了解直接投資時的避稅技巧。
1.直接投資的避稅思路
所謂直接投資，即投資者自己直接出資辦企業或與其他單位和個人聯合辦企業。在選擇企業組織形式的時候，投資者面臨多重選擇，比如，可以選擇合伙制企業或公司制企業；在選擇公司組織形式時，若涉及到下屬公司是何種隸屬關系時，是選擇總公司與分公司，還是選擇母公司與子公司？
此外，在與外商進行投資合作時，是采用合作形式還是合資形式？事實上，不同的選擇，會對日后的稅負形成重要影響。對于一家企業來說，從成立的那天起，就意味著要與稅務打交道。實際上，納稅是企業與生俱來的義務。
基于此，在企業成立之初，投資者就應該做好稅務籌劃，以獲得最大收益，從而優化財務目標。一般情況下，企業的組織形式有兩種，即合伙制與公司制，我國又將公司分為有限責任公司和股份有限公司。
在我國，公司的營業利潤在企業層面要繳納企業所得稅，當稅后利潤作為股息分配給投資者后，投資者還要繳納個人所得稅。對于合伙制企業來說，一般規模較小，不需要繳納企業所得稅，國家僅就各合伙人分得的收益征收個人所得稅。由此可見，投資者采取的企業組織形式不同，其投資凈收益會有顯著差別。
企業間在選擇隸屬關系時，究竟是采用母公司與子公司的形式，還是采用總公司與分公司的形式，也會對納稅狀況產生重要影響。在母子公司體系里，雙方都是具有獨立法人資格的實體，彼此獨立承擔納稅義務，兩者之間存在控股關系。
在總分公司里，分公司完全受控于總公司，由總公司統一納稅。所以，投資者可以根據投資目的，在避稅籌劃時，充分運用“分整為零”或“合零為整”的方法，從中找到避稅節稅的最佳結合點。
在選擇與外商合作時，投資者需要考慮是建立合資企業還是合作企業？事實上，這兩種不同的組建方式，所對應的稅率也會截然不同。
第2節怎樣用委托加工避稅
所謂委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代墊部分輔助材料，按照委托方的要求加工貨物并收取加工費的經營活動。在實際操作中，委托加工業務按照委托方是否將原材料或加工后的產品驗收入庫，可以分為“兩頭在內”、“一頭在外”和“兩頭在外”三種形式。
“兩頭在內”，是指委托方將已驗收入庫的原材料發給受托方加工，再將加工后的產品從受托方收回并驗收入庫；“一頭在外”，是指委托方僅將原材料或加工后產品二者中的一種貨物驗收入庫，另一貨物要么從銷貨方直接送抵受托方加工，要么從受托方直接發貨給銷售方；“兩頭在外”，是指委托方對原材料和加工后產品二者均未驗收入庫，只在賬務上體現采購、銷售，不見實物。
可見，委托加工業務必須同時符合兩個條件：一是由委托方提供原料和主要材料；二是受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料。通常情況下，企業選擇委托加工方式的稅負，會低于自行加工的稅負。基于此，企業可以靈活運用委托加工的生產方式實現避稅節稅。
當然，有些應稅消費品是不適用委托加工計稅的，這包括三種情況：第一，由受托方提供原材料生產的應稅消費品；第二，受托方先將原材料賣給委托方后再接受加工的應稅消費品；第三，由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品。這些應稅消費品，無論納稅人在財務上是否作銷售處理，都不得作為委托加工的應稅消費品，而應當由受托方按照銷售自產應稅消費品來繳納消費稅。
……
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