中國"走出去"企業稅收指南（簡體書）

《中國“走出去”企業稅收指南》分為：“走出去”企業概述、“走出去”納稅人與稅收協定、“走出去”納稅人與企業所得稅、“走出去”納稅人與個人所得稅、“走出去”納稅人與增值稅、“走出去”納稅人所面臨的稅收風險、“走出去”納稅人稅收管理規定以及各國稅制等八個部分，供“走出去”企業的管理人員、“走出去”個人和從事“走出去”企業稅收服務與管理的稅務干部參考使用。

第一章 “走出去”企業概述
一、“走出去”納稅人境外投資的主要方式
（一）對外直接投資方式
（二）對外間接投資方式
（三）其他對外投資方式
二、“走出去”納稅人相關管理部門的核準程序
（一）國家發展改革委的審批程序
（二）國資委的審批程序
（三）商務部門的核準程序
（四）外匯管理部門的審批程序
（五）對“走出去”納稅人的其他管理制度

第二章 “走出去”納稅人與稅收協定
一、稅收協定簡介
二、對“走出去”納稅人境外投資的作用
（一）消除雙重征稅
（二）限制所得來源國的征稅權
（三）增強稅收確定性
（四）解決稅收爭議
三、“走出去”納稅人所面臨的雙重征稅問題
（一）國際法律性雙重征稅問題
（二）國際法律性雙重征稅產生的原因
（三）經濟合作與發展組織（0EcD）關于消除雙重征稅的方法
（四）消除雙重征稅的措施
四、對所得來源國征稅權的限定
（一）適用稅種
（二）對營業利潤征稅權的限定
（三）對股息征稅權的限定
（四）對利息征稅權的限定
（五）對特許權使用費征稅權的限定
（六）對財產收益征稅權的限定
（七）對獨立個人勞務所得征稅權的限定
（八）對非獨立個人勞務所得征稅權的限定
（九）對董事費征稅權的限定
（十）對藝術家和運動員所得征稅權的限定
（十一）對退休金征稅權的限定
（十二）對個人從事政府服務所得征稅權的限定
（十三）對教師和研究人員所得征稅權的限定
（十四）對學生和實習人員所得征稅權的限定
五、稅收非歧視待遇
（一）一般原則
（二）關于居民個人
（三）關于常設機構
（四）關于居民企業
（五）例外原則
六、相互協商程序
（一）某本規定
……

第三章 “走出去”納稅人與企業所得稅
第四章 “走出去”納稅人與個人所得稅
第五章 “走出去”納稅人與增值稅
第六章 “走出去”納稅人所面臨的稅收風險
第七章 “走出去”納稅人稅收管理規定
第八章 各國稅制