商品簡介
汽車行業的發展關係整個國民經濟的命脈，汽車行業的稅負直接影響著汽車產業的
發展。現行稅收政策與汽車息息相關的稅種包括增值稅、消費稅、車輛購置稅、車船稅
以及企業所得稅等。為鼓勵我國汽車行業的發展、創新，在新能源汽車領域和高新技術
領域，國家先後出臺了相應的稅收優惠政策。針對汽車行業新的相關涉稅政策以及相關
優惠政策，分稅種以問答形式編寫的《汽車及相關行業財稅實操問答》一書，旨在讓汽
車行業的納稅人瞭解、掌握稅收政策，以用於實踐。
作者簡介
紀宏奎 ，
畢業于中南財經大學財經專業，自1989年在稅務系統工作以來，先後從事稅收管理、稅收稽查等工作，在稅政法規崗位工作10年之久。2008年開始，在多家大型企業擔任財務總監、財務經理等，先後在《中國稅務》 《中國稅務報》 《涉外稅務》 《厲風》 《中國註冊稅務師》 《財務與會計》 《財會信報》 《上海金融報》 《納稅人》 《財會月刊》 《納稅》等多家報紙、雜誌上發表文章。大成方略納稅人俱樂部的特約講師，在全國各地巡迴授課百餘場。
目次
前 言第一章 增值稅問答1. 銷售汽車給予的贈品是否視同銷售？ ……………………22. 分期收款方式銷售如何納稅？ ……………………………43. 無償更換汽車配件是否視同銷售？ ………………………54. 取得違約賠償收入是否繳納增值稅？ ……………………65. 退換車收取使用補償費是否繳納增值稅？ ………………96. 銷售二手車如何繳納增值稅？ ……………………………97. 提現車收取的加急費是否繳納增值稅？ …………………108. 代辦汽車按揭服務如何繳納增值稅？ ……………………119. 汽車銷售企業提供代辦保險服務收取的費用是否徵收增值稅？ ……………………………………………………1110. 銷售使用過的試駕車如何繳納增值稅？ …………………1211. 代購汽車配件是否併入收入繳納增值稅？ ………………1312. 房屋轉租收入如何繳納增值稅？ …………………………1313. 集團內部資金池往來利息收入是否繳納增值稅？ ………1414. 非金融機構貼現收入是否繳納增值稅？ …………………1515. 資產用於公益性捐贈是否繳納增值稅？ …………………1616. 統借統還免征增值稅應符合什麼條件？ …………………1717. 有償收取職工就餐費是否繳納增值稅？ …………………1918. 轉讓土地使用權如何繳納增值稅？ ………………………1919. 納稅人銷售使用過的資產如何繳納增值稅？ ……………2020. 企業購買理財產品持有至到期後取得的收益是否繳納增值稅？ ……………………………………………………2421. 一般納稅人在哪些情況下可以簡易計稅？ ………………2522. 不得抵扣的進項稅額如何進項轉出？ ……………………3123. 不動產如何進行進項稅額抵扣？ …………………………3424. 會議過程中發生的餐費是否允許抵扣 ……………………4025. 企業統一定制的西服是否允許抵扣增值稅？ ……………4126. 出差包車費用是否允許抵扣進項稅額？ …………………4327. 租入應稅項目和免稅項目共用的設備是否允許全額抵扣？ ………………………………………………………4428. 通行費電子發票是否可以抵扣？ …………………………4429. 產品質量罰款可以開具紅字發票嗎？ ……………………4530. 生產新能源汽車有什麼稅收優惠政策？ …………………4631. 向境外支付特許權使用費的涉稅處理 ……………………4832. 汽車用於試驗是否視同銷售？ ……………………………5233. 自產自用小轎車如何納稅？ ………………………………52第二章 消費稅問答1. 小汽車的消費稅稅率是多少？ ……………………………562. 納稅人生產銷售兩種稅率以上的小轎車，未分別核算，如何繳納消費稅？ …………………………………………563. 自產自用小轎車是否繳納消費稅？ ………………………564. 自產自用小轎車如何確定銷售價格？ ……………………575. 銷售小轎車收取的價外費用是否計入消費稅計稅依據？ …576. 進口小轎車如何確認消費稅計稅價格？ …………………587. 消費稅的納稅義務發生時間如何確定？ …………………588. 銷售小轎車如何確定消費稅納稅地點？ …………………589. 總機構與分支機搆不在同一縣市，是否可以匯總繳納消費稅？ ……………………………………………………5910. 跨地區銷售小轎車如何確定消費稅納稅地點？ …………59第三章 企業所得稅問答1. 預收房屋租金如何進行財稅處理？ ………………………622. 企業權益性投資收益如何進行企業所得稅處理？ ………653. 企業所得稅權責發生制的例外情形有哪些？ ……………724. 收取的財政資金如何進行財稅處理？ ……………………795. 工資薪金如何進行稅前扣除？ ……………………………816. 廣告宣傳費如何進行稅前扣除？ …………………………847. 借款利息費用如何進行稅前扣除？ ………………………898. 生物資產如何進行稅前扣除？ ……………………………969. 企業商譽如何進行稅前扣除？ ……………………………9810. 企業繳納的保險費用如何進行稅前扣除？ ………………9911. 融資租賃租入固定資產如何進行稅前扣除？ …………10312. 退休人員統籌外費用如何進行財稅處理？ ……………10413. 業務招待費如何進行稅前扣除？ ………………………10914. 傭金及手續費用如何進行稅前扣除？ …………………11315. 職工福利費如何進行稅前扣除？ ………………………11716. 職工教育經費如何進行稅前扣除？ ……………………12217. 企業公益性捐贈支出如何進行稅前扣除？ ……………12418. 固定資產的稅前扣除 ……………………………………13019. 高新研發費用範圍與研發費用加計扣除有何區別？ …13920. 委託研發加計扣除應注意哪些問題？ …………………14321. 固定與工資一併按月發放的午餐補助如何進行稅前扣除？ ……………………………………………………14522. 無形資產如何進行稅前扣除？ …………………………14623. 非貨幣性資產投資入股適用特殊性處理應符
