電網企業稅務管理實務(第2版)（簡體書）

本書在詳細介紹電網企業的增值稅、企業所得稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅、契稅、個人所得稅等稅種的基本知識、管理模式、業務及賬務處理的基礎上，還介紹了發票管理知識，並輔之以各稅種管理的案例。

國網安徽省電力有限公司是國家電網公司的全資子公司，以建設和運營電網為核心業務，承擔著保障能源安全、服務人民美好生活的重要使命，是安徽省能源領域的骨幹企業。現轄16個市、72個縣公司和12家直屬單位，管理各類員工7.3萬人，服務電力客戶3300萬戶。

電網企業財稅人員入門讀物
本書為2014年出版的《電網企業稅務管理實務》的第二版

第一章 增值稅 1
第一節 基本知識 1
一、概念 1
二、計稅依據 1
三、稅率和徵收率 1
四、電網企業增值稅計算方法 3
第二節 管理模式 4
一、計算預徵稅 4
二、結轉進項稅、銷項稅、預徵稅和進項稅轉出 4
三、抄稅 4
四、申報增值稅 4
五、填制報送電力企業增值稅傳遞單 9
第三節 常規業務及賬務處理 11
一、銷項稅業務 11
二、進項稅業務 12
三、賬務處理 12
第四節 稅收優惠及特殊規定 15
一、稅收優惠 15
二、特殊規定 15
案例1：出售固定資產的增值稅處理 16
案例2：營銷推廣活動贈送客戶禮品的稅務處理 17
案例3：航空公司退票手續費應開具增值稅發票 18
案例4：購進兼用小汽車抵扣進項稅 19
案例5：購進貨物用於不動產 19
案例6：物資報廢進項稅轉出 20
案例7：用電違約金及滯納金徵收增值稅 21
案例8：增值稅專用發票丟失處理 21
案例9：延期開票的涉稅問題 23
案例10：增值稅專用發票作廢 23
案例11：開具紅字增值稅專用發票 24
案例12：農維費材料進項稅抵扣 25
案例13：取得備註欄不符合規定的發票處理 25
案例14：發票開具應稅服務名稱與合同約定不符的業務處理 26
案例15：規範勞動保護費及福利費支出進項稅額抵扣 27
第二章 企業所得稅 28
第一節 基本知識 28
一、概念 28
二、計稅依據 28
三、稅率 28
四、徵收管理 28
第二節 管理模式 28
一、省公司和分公司 28
二、子公司性質的公司 29
第三節 常規業務及賬務處理 29
一、收入確認 29
二、扣除項目 31
三、不得扣除的項目 35
四、賬務處理 36
第四節 電網相關稅收優惠及特殊規定 36
一、免征與減征優惠 36
二、加計扣除優惠 37
三、加速折舊優惠 37
四、稅額抵免優惠 38
案例1：已核銷債權後續收回企業所得稅問題 38
案例2：三年以上未付往來款涉及企業所得稅問題 39
案例3：企業所得稅暫時性差異舉例 40
案例4：收取的代維費企業所得稅問題 40
案例5：跨期費用列支所得稅問題 41
案例6：離退休統籌外支出稅前列支問題 42
案例7：壞賬準備所得稅稅前扣除問題 42
案例8：職工療休費用所得稅的問題 43
案例9：支付關聯企業費用所得稅的問題 44
案例10：資產報廢所得稅處理問題 45
案例11：取得不同憑證所得稅稅前扣除問題 46
案例12：無償接收用戶移交資產所得稅問題 47
案例13：安全生產專用設備企業所得稅稅收優惠問題 48
案例14：電網新建資產所得稅“三免三減半”問題 49
第三章 其他稅種 52
第一節 城市維護建設稅 52
一、基本知識 52
二、常規業務及賬務處理 53
三、電網相關稅收優惠及特殊規定 53
第二節 教育費附加(地方教育費附加) 54
一、基本知識 54
二、常規業務及賬務處理 54
三、電網相關稅收優惠及特殊規定 55
第三節 印花稅 55
一、基本知識 55
二、常規業務及賬務處理 58
三、電網相關稅收優惠及特殊規定 61
第四節 房產稅 61
一、基本知識 61
二、常規業務及賬務處理 63
三、電網相關稅收優惠及特殊規定 64
第五節 城鎮土地使用稅 64
一、基本知識 64
二、常規業務及賬務處理 66
三、電網相關稅收優惠及特殊規定 66
第六節 車船稅 67
一、基本知識 67
二、常規業務及賬務處理 68
三、電網相關稅收優惠及特殊規定 69
第七節 契稅 69
一、基本知識 69
二、賬務處理 71
三、電網相關稅收優惠及特殊規定 71
第八節 耕地佔用稅 72
一、基本知識 72
二、常規業務及賬務處理 74
三、電網相關稅收優惠及特殊規定 74
第九節 車輛購置稅 74
一、基本知識 74
二、常規業務及賬務處理 76
三、電網相關稅收優惠及特殊規定 76
第十節 土地增值稅 76
一、基本知識 76
二、常規業務及賬務處理 77
三、電網相關稅收優惠及特殊規定 78
第十一節 個人所得稅 79
一、基本知識 79
二、管理模式 80
三、常規業務及賬務處理 83
四、電網相關稅收優惠及特殊規定 87
案例1：城建稅、教育費附加計稅依據 89
案例2：重大水利基金免交城建稅、教育費附加 90
案例3：房屋原值的計稅依據 91
案例4：房屋附屬設施的房產稅問題 91
案例5：低容積率房產如何計征房產稅 92
案例6：房屋大修的房產稅處理 93
案例7：印花稅特殊事項 93
案例8：電網企業土地使用稅問題 94
案例9：電網企業契稅問題 96
案例10：出售房屋的土地增值稅計算 98
案例11：累計預扣個人所得稅的計算 100
案例12：子女教育專項附加扣除的申報 101
案例13：繼續教育專項附加扣除的申報 102
案例14：住房租金專項附加扣除的申報 103
第四章 發票管理知識 104
第一節 發票的基本知識 104
一、發票的概念 104
二、發票的種類 104
三、發票的基本內容及聯次 104
四、發票的管理主體 104
第二節 發票管理的職責分工 105
一、省公司相關部門職責 105
二、市縣公司相關部門職責 105
第三節 發票領購的管理 106
第四節 發票開具的管理 106
一、開票基本要求 106
二、電費發票的開票要求 106
三、增值稅發票開票系統管理 107
第五節 發票作廢與沖銷的管理 108
一、發票作廢的管理 108
二、紅字發票管理 108
第六節 發票取得管理 109
一、發票取得原則 109
二、發票取得的一般規定 109
三、發票取得特殊規定 109
四、增值稅專用發票抵扣時間要求 110
第七節 發票丟失管理 110
一、丟失已取得專用發票的發票聯和抵扣聯 110
二、丟失已取得專用發票的抵扣聯 110
三、丟失已取得專用發票的發票聯 111
第八節 發票保管與銷毀 111
一、發票保管期限 111
二、空白冠名發票的銷毀 111
三、發票存根聯銷毀 111
第九節 發票的檢查與考核 111
一、發票的檢查權 111
二、發票的禁止行為 112
三、發票管理責任追究 112