建築施工企業會計核算與納稅、財務報表編制實務(簡體書)
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作者簡介
名人/編輯推薦
目次
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《建築施工企業會計核算與納稅、財務報表編制實務》為建築施工企業的財務會計人員量身定制,以建築施工企業日常業務中最重要的會計核算、財務報表編制、納稅申報3個方面為主要內容,幫助讀者迅速瞭解會計工作、高質量完成會計工作。
《建築施工企業會計核算與納稅、財務報表編制實務》重點介紹了建築施工企業的往來款項、材料物資、固定資產、成本費用的歸集與分配、收入確認與結算等的會計核算方法,財務報表的編制方法以及“營改增”全面推行後的納稅業務處理要點,並附有豐富的案例,可以幫助讀者輕鬆領會會計工作的精髓。
《建築施工企業會計核算與納稅、財務報表編制實務》內容簡潔、條理清楚、案例豐富,非常適合從事建築施工企業財務工作的專業人士學習使用。
《建築施工企業會計核算與納稅、財務報表編制實務》重點介紹了建築施工企業的往來款項、材料物資、固定資產、成本費用的歸集與分配、收入確認與結算等的會計核算方法,財務報表的編制方法以及“營改增”全面推行後的納稅業務處理要點,並附有豐富的案例,可以幫助讀者輕鬆領會會計工作的精髓。
《建築施工企業會計核算與納稅、財務報表編制實務》內容簡潔、條理清楚、案例豐富,非常適合從事建築施工企業財務工作的專業人士學習使用。
作者簡介
平准,
財稅專家,中央財經大學會計學博士,百德財稅諮詢服務有限公司創始人,中國註冊會計師,中國註冊稅務師,現擔任多家公司財務顧問。曾就職于北京中和正信會計師事務所,先後從事會計報表審計、稅務籌劃、管理諮詢等工作;出版多部財務類圖書。
財稅專家,中央財經大學會計學博士,百德財稅諮詢服務有限公司創始人,中國註冊會計師,中國註冊稅務師,現擔任多家公司財務顧問。曾就職于北京中和正信會計師事務所,先後從事會計報表審計、稅務籌劃、管理諮詢等工作;出版多部財務類圖書。
名人/編輯推薦
1.
2.案例豐富,深入分析,對會計、財稅實務進行了生動的講解
110多個會計核算案例、60多個納稅計算實例、20多個會計實操方法、10多個財務知識鏈接,幫助讀者擺脫艱深晦澀的理論,輕鬆領會會計工作的精髓,高質量完成會計工作。
3.從會計人員的業務需求出發,注重解決實務問題
注重會計實務的操作規範,從建賬、各類會計核算、編制財務報表、納稅等方面切入,展示整個會計流程的處理方法,各種會計實務問題迎刃而解。
4.為建築施工企業的財務會計人員量身定制
聚焦備料、施工、收入確認和結算三大難點,引入大量建築施工企業會計實務工作中特有的問題,為建築施工企業會計工作實務解疑釋難,提供有針對性的解決方法和技巧。
5.獲得眾多行業大咖推薦,會計財稅學習寶典
《建築施工企業會計核算與納稅、財務報表編制實務》獲得新浪財經、中國會計視野、峰和精品會計網校、秀財網等財務會計媒體的聯合力薦,馬靖昊、刑銘強、馮文學、舒霞、李燕等行業資深人士共同推薦,集合行業新動向、新理論精心編制!
2.案例豐富,深入分析,對會計、財稅實務進行了生動的講解
110多個會計核算案例、60多個納稅計算實例、20多個會計實操方法、10多個財務知識鏈接,幫助讀者擺脫艱深晦澀的理論,輕鬆領會會計工作的精髓,高質量完成會計工作。
3.從會計人員的業務需求出發,注重解決實務問題
注重會計實務的操作規範,從建賬、各類會計核算、編制財務報表、納稅等方面切入,展示整個會計流程的處理方法,各種會計實務問題迎刃而解。
4.為建築施工企業的財務會計人員量身定制
聚焦備料、施工、收入確認和結算三大難點,引入大量建築施工企業會計實務工作中特有的問題,為建築施工企業會計工作實務解疑釋難,提供有針對性的解決方法和技巧。
5.獲得眾多行業大咖推薦,會計財稅學習寶典
《建築施工企業會計核算與納稅、財務報表編制實務》獲得新浪財經、中國會計視野、峰和精品會計網校、秀財網等財務會計媒體的聯合力薦,馬靖昊、刑銘強、馮文學、舒霞、李燕等行業資深人士共同推薦,集合行業新動向、新理論精心編制!
目次
第 1章
建築施工企業會計和基本納稅知識
1.1 建築施工企業的主要業務/1
1.1.1 建築施工企業的定義 1
1.1.2 建築施工企業的業務經營特點 1
1.2 建築施工企業會計/3
1.2.1 建築施工企業會計的主要工作內容 3
1.2.2 建築施工企業會計核算的特點 3
1.3 建築施工企業的基本納稅知識/8
1.3.1 建築施工企業涉及的稅種 8
1.3.2 建築施工企業的納稅義務 8
1.4 建築施工企業設立階段的納稅設計/9
1.4.1 建築施工企業的開業稅務登記 9
1.4.2 建築施工企業設立階段的涉稅處理 13
1.4.3 以承包、承租、掛靠方式經營的建築施工企業的納稅要點 16
第 2章
往來款項的會計核算
2.1 外部往來款項的核算操作/18
2.1.1 應收和應付帳款的核算 18
2.1.2 應收和應付票據的核算 23
2.1.3 壞賬準備的核算 29
2.2 備用金的核算操作/34
2.2.1 備用金的概念 34
2.2.2 備用金的賬務處理 34
第3章
材料物資的會計核算
3.1 材料物資的概念及計價/36
3.1.1 材料物資的概念及分類 36
3.1.2 材料物資的計價 37
3.2 庫存材料的會計核算/42
3.2.1 採用實際成本法進行庫存材料的核算 42
3.2.2 採用計劃成本法進行庫存材料的核算 46
3.3 周轉材料的會計核算/50
3.3.1 周轉材料的概念及分類 50
3.3.2 周轉材料的攤銷方法 50
3.3.3 周轉材料核算中的科目設置與會計核算 51
3.4 材料物資的會計核算/54
3.4.1 材料物資的盤存方法 54
3.4.2 存貨盤盈、盤虧的會計核算 55
3.5 存貨跌價準備的會計核算/58
3.5.1 存貨的期末計量 58
3.5.2 存貨期末計價的方法 59
3.5.3 存貨跌價準備的核算 62
第4章
固定資產的會計核算
4.1 固定資產的特徵及確認條件/65
4.1.1 固定資產的特徵 65
4.1.2 固定資產的確認條件 66
4.1.3 固定資產確認條件的具體應用 66
4.2 固定資產的初始計量/67
4.2.1 外購固定資產的核算 67
4.2.2 自行建造固定資產的核算 71
4.2.3 融資租入固定資產的核算 79
4.2.4 存在棄置費用的固定資產的核算 82
4.2.5 其他方式取得的固定資產 84
4.3 固定資產折舊的會計核算/85
4.3.1 固定資產折舊的概念與相關內容 85
4.3.2 固定資產折舊的計算方法 87
4.4 固定資產的後續支出/91
4.4.1 資本化的後續支出 91
4.4.2 費用化的後續支出 95
4.5 固定資產處置的會計核算/100
4.5.1 固定資產終止確認的條件 100
4.5.2 固定資產處置的會計處理 101
4.6 固定資產的清查/103
4.6.1 固定資產盤盈 103
4.6.2 固定資產盤虧 104
4.6.3 固定資產減值 105
第5章
成本費用的會計核算
5.1 成本費用的概述/106
5.2 費用的核算/110
5.2.1 營業成本 111
5.2.2 稅金及附加 114
5.2.3 期間費用 116
5.3 利潤的核算/120
5.3.1 營業利潤的核算公式及相關定義 120
5.3.2 營業外收入和營業外支出的核算 122
5.4 建築施工企業的稅務處理/123
5.4.1 城市維護建設稅的稅務處理 123
5.4.2 房產稅的稅務處理 124
5.4.3 城鎮土地使用稅的稅務處理 125
5.4.4 個人所得稅的稅務處理 125
第6章
建築施工企業收入的會計核算和企業所得稅處理
6.1 收入概述/127
6.1.1 收入的含義和特徵 127
6.1.2 建築施工企業收入的主要內容 128
6.2 收入的核算/130
6.2.1 收入的確認原則 130
6.2.2 收入確認的前提條件 130
6.2.3 收入確認和計量的步驟 131
6.2.4 應設置的會計科目 134
6.3 結算工程價款的核算/136
6.3.1 結算工程價款的方式 136
6.3.2 工程結算收入的核算 137
6.4 其他業務收入的確認與核算/146
6.4.1 其他業務收入的確認 146
6.4.2 其他業務收入的核算 147
6.5 建築施工企業的企業所得稅處理/150
6.5.1 企業所得稅的概述 150
6.5.2 建築施工企業的企業所得稅收入總額的計算 153
6.5.3 建築施工企業的企業所得稅的稅前扣除 158
6.5.4 其他特定事項 167
6.6 建築施工企業的企業所得稅匯算清繳/168
6.6.1 建築施工企業的企業所得稅納稅申報表 168
6.6.2 具體項目填報說明 171
第7章
財務報表編制
7.1 資產負債表/177
7.1.1 資產負債表的結構 178
7.1.2 資產負債表的編制 180
7.2 利潤表/193
7.2.1 利潤表的結構 193
7.2.2 利潤表的編制 195
7.3 現金流量表/203
7.3.1 現金流量表的結構 203
7.3.2 現金流量表的編制 206
7.4 所有者權益變動表/219
7.4.1 所有者權益變動表的結構 219
7.4.2 所有者權益變動表的編制 223
7.5 附注/226
第8章
建築施工企業增值稅納稅實務
8.1 增值稅/259
8.1.1 增值稅概述 259
8.1.2 納稅人 260
8.1.3 稅率與徵收率 261
8.1.4 增值稅的徵稅範圍 267
8.1.5 增值稅應納稅額的計算 270
8.1.6 增值稅納稅義務發生的時間及地點 279
8.1.7 建築施工企業增值稅稅收優惠熱點問題 280
8.2 跨縣(市、區)、跨境提供建築服務/282
8.2.1 跨縣(市、區)提供建築服務 282
8.2.2 跨境提供建築服務 283
8.3 增值稅的會計核算/284
8.3.1 銷項稅額的會計核算 284
8.3.2 進項稅額的會計核算 287
8.3.3 進項稅額轉出的會計核算 289
建築施工企業會計和基本納稅知識
1.1 建築施工企業的主要業務/1
1.1.1 建築施工企業的定義 1
1.1.2 建築施工企業的業務經營特點 1
1.2 建築施工企業會計/3
1.2.1 建築施工企業會計的主要工作內容 3
1.2.2 建築施工企業會計核算的特點 3
1.3 建築施工企業的基本納稅知識/8
1.3.1 建築施工企業涉及的稅種 8
1.3.2 建築施工企業的納稅義務 8
1.4 建築施工企業設立階段的納稅設計/9
1.4.1 建築施工企業的開業稅務登記 9
1.4.2 建築施工企業設立階段的涉稅處理 13
1.4.3 以承包、承租、掛靠方式經營的建築施工企業的納稅要點 16
第 2章
往來款項的會計核算
2.1 外部往來款項的核算操作/18
2.1.1 應收和應付帳款的核算 18
2.1.2 應收和應付票據的核算 23
2.1.3 壞賬準備的核算 29
2.2 備用金的核算操作/34
2.2.1 備用金的概念 34
2.2.2 備用金的賬務處理 34
第3章
材料物資的會計核算
3.1 材料物資的概念及計價/36
3.1.1 材料物資的概念及分類 36
3.1.2 材料物資的計價 37
3.2 庫存材料的會計核算/42
3.2.1 採用實際成本法進行庫存材料的核算 42
3.2.2 採用計劃成本法進行庫存材料的核算 46
3.3 周轉材料的會計核算/50
3.3.1 周轉材料的概念及分類 50
3.3.2 周轉材料的攤銷方法 50
3.3.3 周轉材料核算中的科目設置與會計核算 51
3.4 材料物資的會計核算/54
3.4.1 材料物資的盤存方法 54
3.4.2 存貨盤盈、盤虧的會計核算 55
3.5 存貨跌價準備的會計核算/58
3.5.1 存貨的期末計量 58
3.5.2 存貨期末計價的方法 59
3.5.3 存貨跌價準備的核算 62
第4章
固定資產的會計核算
4.1 固定資產的特徵及確認條件/65
4.1.1 固定資產的特徵 65
4.1.2 固定資產的確認條件 66
4.1.3 固定資產確認條件的具體應用 66
4.2 固定資產的初始計量/67
4.2.1 外購固定資產的核算 67
4.2.2 自行建造固定資產的核算 71
4.2.3 融資租入固定資產的核算 79
4.2.4 存在棄置費用的固定資產的核算 82
4.2.5 其他方式取得的固定資產 84
4.3 固定資產折舊的會計核算/85
4.3.1 固定資產折舊的概念與相關內容 85
4.3.2 固定資產折舊的計算方法 87
4.4 固定資產的後續支出/91
4.4.1 資本化的後續支出 91
4.4.2 費用化的後續支出 95
4.5 固定資產處置的會計核算/100
4.5.1 固定資產終止確認的條件 100
4.5.2 固定資產處置的會計處理 101
4.6 固定資產的清查/103
4.6.1 固定資產盤盈 103
4.6.2 固定資產盤虧 104
4.6.3 固定資產減值 105
第5章
成本費用的會計核算
5.1 成本費用的概述/106
5.2 費用的核算/110
5.2.1 營業成本 111
5.2.2 稅金及附加 114
5.2.3 期間費用 116
5.3 利潤的核算/120
5.3.1 營業利潤的核算公式及相關定義 120
5.3.2 營業外收入和營業外支出的核算 122
5.4 建築施工企業的稅務處理/123
5.4.1 城市維護建設稅的稅務處理 123
5.4.2 房產稅的稅務處理 124
5.4.3 城鎮土地使用稅的稅務處理 125
5.4.4 個人所得稅的稅務處理 125
第6章
建築施工企業收入的會計核算和企業所得稅處理
6.1 收入概述/127
6.1.1 收入的含義和特徵 127
6.1.2 建築施工企業收入的主要內容 128
6.2 收入的核算/130
6.2.1 收入的確認原則 130
6.2.2 收入確認的前提條件 130
6.2.3 收入確認和計量的步驟 131
6.2.4 應設置的會計科目 134
6.3 結算工程價款的核算/136
6.3.1 結算工程價款的方式 136
6.3.2 工程結算收入的核算 137
6.4 其他業務收入的確認與核算/146
6.4.1 其他業務收入的確認 146
6.4.2 其他業務收入的核算 147
6.5 建築施工企業的企業所得稅處理/150
6.5.1 企業所得稅的概述 150
6.5.2 建築施工企業的企業所得稅收入總額的計算 153
6.5.3 建築施工企業的企業所得稅的稅前扣除 158
6.5.4 其他特定事項 167
6.6 建築施工企業的企業所得稅匯算清繳/168
6.6.1 建築施工企業的企業所得稅納稅申報表 168
6.6.2 具體項目填報說明 171
第7章
財務報表編制
7.1 資產負債表/177
7.1.1 資產負債表的結構 178
7.1.2 資產負債表的編制 180
7.2 利潤表/193
7.2.1 利潤表的結構 193
7.2.2 利潤表的編制 195
7.3 現金流量表/203
7.3.1 現金流量表的結構 203
7.3.2 現金流量表的編制 206
7.4 所有者權益變動表/219
7.4.1 所有者權益變動表的結構 219
7.4.2 所有者權益變動表的編制 223
7.5 附注/226
第8章
建築施工企業增值稅納稅實務
8.1 增值稅/259
8.1.1 增值稅概述 259
8.1.2 納稅人 260
8.1.3 稅率與徵收率 261
8.1.4 增值稅的徵稅範圍 267
8.1.5 增值稅應納稅額的計算 270
8.1.6 增值稅納稅義務發生的時間及地點 279
8.1.7 建築施工企業增值稅稅收優惠熱點問題 280
8.2 跨縣(市、區)、跨境提供建築服務/282
8.2.1 跨縣(市、區)提供建築服務 282
8.2.2 跨境提供建築服務 283
8.3 增值稅的會計核算/284
8.3.1 銷項稅額的會計核算 284
8.3.2 進項稅額的會計核算 287
8.3.3 進項稅額轉出的會計核算 289
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