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在我國上市公司中，大股東處于超強控制狀態，基本上能夠控制上市公司的決策和運營，而很少受到來自其他股東的挑戰和阻力。大股東控制下的上市公司表現出強烈的股權再融資偏好，往往優先選擇配股和增發來獲得外部資金，為了取得配股資格和提升股票發行價格，大股東普遍存在盈余管理的機會主義行為，以侵占中小股東的財富和獲得更多的隱性收益。通過盈余管理行為來扭曲報告盈余的根本原因在于大股東與中小股東之間的利益沖突，大股東能夠利用實際控制權通過侵害中小股東來謀取隱性收益，從而獨享公司的部分價值和財富。 盡管股權分置改革可以在一定程度上改善我國上市公司的治理結構，實現全流通，但不可能解決股權高度集中的問題，大股東控制現象也不可能得到根本改變。因此，大股東控制仍然是股權分置改革后我國上市公司的重要特征之一。 上市公司配股融資過程中的盈余管理受到廣泛的關注，學者們主要通過定性研究和描述性分析來證明盈余管理機會主義行為的存在性。然而，國內關于配股過程中盈余管理產生的內在機理、分布特征及后果等問題的研究相對較少，也缺乏專門從大股東控制視角進行實證研究的文獻。本書的目的就是從大股東控制的視角對配股融資過程中的盈余管理進行深入探討，以揭示大股東控制與盈余管理行為之間的關系。本書的工作對于我國盈余管理的理論研究、監管機構的政策制定、上市公司的持續發展、投資者的決策行為等都具有十分重要的理論價值和現實意義。
作者簡介
張祥建，男，出生于1975年。2005年畢業于上海交通大學管理學院，獲管理學博士學位，主要研究方向是公司金融和資本市場。現供職于上海財經大學財經研究所和上海財經大學中國經濟研究中心，助理研究員。
目次
前言
第一章 緒論
第一節 研究背景與意義
一、研究背景
二、研究意義
第二節 盈余管理的概念及基本特征
一、盈余管理的概念
二、盈余管理的基本特征
三、盈余管理的真實收益觀、信息觀和投機觀
第三節 研究文獻回顧
一、盈余管理產生的原因：“契約磨擦”和“溝通阻滯”
二、基于不同動機的盈余管理
三、盈余管理的測度模型
四、國內學者的研究及不足
第四節 主要內容與章節結構
第五節 主要創新點
第二章 大股東控制、配股融資與盈余管理的動力機制
引言
第一節 大股東控制模式與上市公司的大股東控制特征
一、大股東控制權增長模式
二、我國上市公司的大股東控制特征
第二節 上市公司的股權再融資偏好分析
一、上市公司的股權再融資沖動
二、上市公司的股權再融資特征
第三節 大股東控制與配股公司盈余管理的動力機制
一、配股資格與大股東盈余管理的動力
二、價格提升與大股東盈余管理的動力
本章小結
第三章 配股公司盈余管理的分布特征與途徑
引言
第一節 ROE分布與上市公司的盈余管理行為
一、研究方法與樣本選擇
二、盈余管理的存在性與變動特征
第二節 基于應計利潤的盈余管理分布特征
一、研究設計
二、配股公司盈余管理的實證結果
三、配股公司與控制樣本的比較分析
第三節 上市公司配股過程中盈余管理的途徑
一、基于盈余分布方法的分析
二、配股公司盈余管理的具體手段
本章小結
第四章 配股融資、盈余管理與資本配置效率
第五章 盈余管理與大股東控制的“隧道效應”
第六章 配股融資過程中盈余管理的控制對策
第七章 結論與展望
參考文獻
后記
第一章 緒論
第一節 研究背景與意義
一、研究背景
二、研究意義
第二節 盈余管理的概念及基本特征
一、盈余管理的概念
二、盈余管理的基本特征
三、盈余管理的真實收益觀、信息觀和投機觀
第三節 研究文獻回顧
一、盈余管理產生的原因：“契約磨擦”和“溝通阻滯”
二、基于不同動機的盈余管理
三、盈余管理的測度模型
四、國內學者的研究及不足
第四節 主要內容與章節結構
第五節 主要創新點
第二章 大股東控制、配股融資與盈余管理的動力機制
引言
第一節 大股東控制模式與上市公司的大股東控制特征
一、大股東控制權增長模式
二、我國上市公司的大股東控制特征
第二節 上市公司的股權再融資偏好分析
一、上市公司的股權再融資沖動
二、上市公司的股權再融資特征
第三節 大股東控制與配股公司盈余管理的動力機制
一、配股資格與大股東盈余管理的動力
二、價格提升與大股東盈余管理的動力
本章小結
第三章 配股公司盈余管理的分布特征與途徑
引言
第一節 ROE分布與上市公司的盈余管理行為
一、研究方法與樣本選擇
二、盈余管理的存在性與變動特征
第二節 基于應計利潤的盈余管理分布特征
一、研究設計
二、配股公司盈余管理的實證結果
三、配股公司與控制樣本的比較分析
第三節 上市公司配股過程中盈余管理的途徑
一、基于盈余分布方法的分析
二、配股公司盈余管理的具體手段
本章小結
第四章 配股融資、盈余管理與資本配置效率
第五章 盈余管理與大股東控制的“隧道效應”
第六章 配股融資過程中盈余管理的控制對策
第七章 結論與展望
參考文獻
后記
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