執行新會計準則企業納稅人所得稅匯算清繳申報審核指南（簡體書）

《執行新會計準則納稅人企業所得稅匯算清繳申報審核指南》以填報企業所得稅年度納稅申報表為主線，對收入總額、扣除項目、應納稅所得額的計算、應納所得稅額的計算、申報繳納程序等內容，從納稅調整和填報審核兩個方面，進行系統和詳細的說明。
《執行新會計準則納稅人企業所得稅匯算清繳申報審核指南》的重點包括三個方面，一是主表與附表的重點、難點事項說明，二是稅收、會計和行業等知識介紹，三是納稅調整方法說明。

1.申報表概述
1.1 《企業所得稅年度納稅申報表》
1.1.1 使用對象、報送時間及表頭項目
1.1.2 申報表結構及與附表的勾稽關係
1.2 《企業所得稅預繳納稅申報表》
1.2.1 填報說明
1.2.2 企業所得稅預繳申報指南
1.2.2.1 預繳期限審批的后續管理
1.2.2.2 第四季度稅款的預繳規定
1.2.2.3 在預繳中少繳稅款的處理
1.2.2.4 未按期預繳稅款的處罰規定
1.2.2.5 預繳所得稅的計算方法
1.2.2.6 年度匯算清繳期限
1.3 執行新會計準則后的會計核算框架
2.收入總額
2.1 主表收入項目的填報審核
2.1.1 填表說明
2.1.1.1 銷售（營業）收入
2.1.1.2 投資收益
2.1.1.3 投資轉讓凈收入
2.1.1.4 補貼收入
2.1.1.5 其他收入
2.1.2 補貼收入的會計和稅務處理
2.1.2.1 補貼收入的納稅調整
2.1.2.2 補貼收入稅務處理的要求
2.1.2.3 政府補助的概念與分類
2.1.2.4 政府補助的確認和計量
2.1.2.5 政府補助的會計處理
2.1.3 收入總額的含義和納稅調整
2.2 《銷售（營業）收入及其他收入明細表》的填報審核
2.2.1《銷售（營業）收入及其他收入明細表》概說
2.2.1.1 報表結構說明
2.2.1.2 填報的基本要求
2.2.1.3 填報審核應注意的問題
2.2.2 主營業務收入填報和審核
2.2.3 銷售商品填報和審核
2.2.3.1 填報要求和會計科目使用
2.2.3.2 納稅調整差異事項的審核
2.2.4 提供勞務填報和審核
2.2.4.1 填報要求和會計科目使用
2.2.4.2 提供勞務收入的確認條件
2.2.4.3 提供勞務收入的計量
2.2.4.4 納稅調整差異事項的審核
2.2.5 讓渡資產使用權填報和審核
2.2.5.1 填報要求和會計科目使用
2.2.5.2 納稅調整差異事項的審核
2.2.6 建造合同填報和審核
2.2.6.1 填報要求和會計科目使用
2.2.6.2 合同收入和合同成本的確認和
……
3.扣除項目
4.應納稅所得額的計算
5.納稅調整項目
6.應納稅所得稅額的計算
7.申報繳納程序
附錄 企業所得稅申報表式樣