財務管理（簡體書）

近年來，黨中央、國務院始終把解決“三農”問題擺在首位。為“三農”提供優質金融服務是解決“三農”問題的一個重要方面，中國人民銀行十分重視并積極推動改善農村地區金融服務，暢通農村地區支付結算渠道，在加快現代化支付體系建設的同時，因地制宜、多策并舉，有效地改善了農村地區支付環境。在提高農村支付環境和水平方面，伴隨著人民銀行大、小額支付系統開通，農信銀資金清算系統的建立以及8萬家網點的介入，其他國有商業銀行、郵政儲蓄銀行等在農村地區的支付結算也在不斷完善，這些對于改善農村地區金融服務、提高金融服務水平、促進“三農”經濟和諧發展都發揮了很重要的作用。
但是，支付結算渠道不暢，異地支付難的問題仍然在不同的地區、以不同的形式存在著，這些都制約著農村地區結算水平的進一步提高。比如說第一個方面，我們可以看到農村地區的經濟發展環境還相對滯緩，這樣造成了支付結算工具使用的主體不足，有效需求還相對比較弱。第二個方面，國有銀行機構收縮，導致縣域結算體系相對較少，這樣農村信用社就承擔了金融支農和提供結算服務的重擔。但是它本身的支付結算服務建設和基礎設施完善方面還相對滯後，非現金結算工具也較少，結算的手段還相對比較落後。這些因素導致農村廣大客戶的需求沒有得到很好的滿足。第三個方面，農村信用環境不佳制約了非現金支付工具的推廣。非現金支付工具的有效使用有一個前提，就是必須建立在良好的信用基礎上，而當前農村部分地區的社會信用環境建設還不完善，制度不健全，部分企業和個人的信用觀念還比較淡薄，信用等級也比較低，惡意逃債的情況在部分地區時有發生，這些都制約了非現金支付工具的推廣和使用。
黨的十七大作出了建設城鄉一體化格局的重大決策，隨著我國城鄉一體化建設進程的加快，農村合作金融機構全體員工面臨新的挑戰。《全國農村合作金融機構業務培訓教材》是為適應農村合作金融機構宏觀和微觀形勢的需要而編寫的。財務管理作為現代商業銀行管理的重要領域和專門學科，得到了廣大理論工作者和實務界的高度重視。通過本課程的學習，學員可以掌握財務管理的基本理論、基本方法和基本技能，完善經濟管理方面的知識結構，增強經濟管理能力。

張紅，女，1963年生，教授，哈爾濱人。1989年從陜西財經學院畢業後任教于哈爾濱金融學院，連續多年被評為優秀教師。主持及參與省級以上課題9項；在省級以上刊物發表論文40余篇，其中多篇獲獎；主編及參編教材十余部。2006年被黑龍江省銀行業協會聘為資格認證風險管理培訓師，為銀行等金融機構培訓了近十萬人。2009年參與了中國銀行業協會銀行業從業人員資格考試試題題庫征集建設工作。研究方向為財務管理、統計學。
農信銀資金清算中心，農信銀資金清算中心是經中國人民銀行批準，由全國31家省級農村合作金融機構（含農村商業銀行）共同成立的全國性股份制支付清算服務企業。農信銀資金清算中心建設、運行的農信銀支付清算系統、農信銀八大共享系統（電子商業匯票、網上銀行、網上支付跨行清算、異地災備、自助服務、手機銀行、銀行卡、遠程學習），目前已經成為聯通全國近8萬家農村合作金融機構網點的橋梁和紐帶，對提升全國農村合作金融機構支付結算服務水平，提高整體競爭實力，以及服務“三農”發揮了不可替代的重要作用。

第一章 財務管理總論
第一節 財務管理概述
第二節 財務管理目標
第三節 財務管理體系
第四節 財務管理理論

第二章 財務管理的基本價值觀念
第一節 資金時間價值
第二節 投資風險價值

第三章 流動性風險管理
第一節 流動性風險管理的內涵
第二節 影響金融機構流動性的因素
第三節 流動性風險的測度
第四節 流動性風險的應對與控制
第五節 流動性風險的報告與監控

第四章 籌資管理
第一節 籌資概述
第二節 權益資金的籌集和管理
第三節 負債資金的籌集和管理

第五章 長期投資管理
第一節 貸款分析與決策
第二節 證券投資決策
第三節 固定資產投資決策

第六章 成本管理
第一節 成本管理概述
第二節 資本成本及資本結構
第三節 成本控制

第七章 利潤分配管理
第一節 利潤分配概述
第二節 股利分配政策
第三節 股票分割與回購

第八章 預算管理
第一節 財務預算管理概述
第二節 財務預算編制方法
第三節 業務預算及財務預算

第九章 財務分析
第一節 財務分析概述
第二節 財務分析指標體系
第三節 杜邦分析法在財務分析中的應用

第十章 價值評估
第一節 價值評估概述
第二節 價值評估的影響因素
第三節 價值評估方法

第十一章 并購的財務管理
第一節 并購概述
第二節 并購的實務操作
第三節 商業銀行并購的現狀與趨勢
附表
主要參考文獻

財務管理的環境涉及的范圍很廣，其中最重要的是政策法律環境和金融市場環境。
（一）政策法律環境
政策法律環境是指農村合作金融機構與外部發生經濟關系時所應遵守的各種政策、法律、法規和規章制度。市場經濟是一種法制經濟。國家為了管理和引導社會經濟生活，促進社會經濟發展，往往要制定各種經濟方面的政策和法律法規，它們都對企業（包括農村合作金融機構）的財務活動有重大影響。作為農村合作金融機構，一切經濟活動也必須依法進行。在進行財務決策時，要認真研究國家經濟政策，深刻領會政策精神，按政策法律導向行事，才能獲得最大的報酬。農村合作金融機構的財務活動，無論是籌資、投資還是利潤分配，都要和其外部發生經濟關系。在處理這些經濟關系時，應當遵守有關的政策法律規范。一方面，政策和法律提出了農村合作金融機構從事經濟業務所必須遵守的規范或前提條件，從而對其的經濟行為進行約束；另一方面，政策和法律也為它合法從事各項經濟活動提供了保護。歸納起來，政策法律環境對農村合作金融機構財務活動的影響主要體現在以下幾個方面。
第一，影響農村合作金融機構的籌資活動。農村合作金融機構籌資是在特定的法律約束下進行的，影響其融資的法律法規主要有《公司法》、《證券法》、《合同法》、《商業銀行法》、《企業財務通則》、《金融保險企業財務制度》等。這些法律法規從不同的方向規范或制約農村合作金融機構的籌資活動。在籌資活動中，國家通過法律規定了金融企業的組織形式，規定了金融企業籌資的最低規模和結構。金融企業的組織形式和組織機構完全適用《公司法》的規定，可依法設立股份有限責任公司和有限責任公司。《商業銀行法》也規定，設立全國性商業銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣，城市商業銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，農村商業銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應當是實繳資本。在中華人民共和國境內設立的分支機構，其撥付的營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60％。
第二，影響農村合作金融機構的投資活動。農村合作金融機構的投資活動也必須在特定的政策法律的約束下進行。影響其投資的法律、法規、規章主要有《商業銀行法》、《證券法》、《公司法》、《企業財務通則》、《金融保險企業財務制度》等。國家通過法律規定了不同企業投資的范圍。在法國、日本等一些發達國家，商業銀行除可投資于政府債券和公司債券外，還可投資于公司股票，成為企業的股東，對企業進行直接的控制。我國《商業銀行法》明確規定，商業銀行在中華人民共和國境內不得向非銀行金融機構和企業投資，不得從事信托和股票業務，不得投資于非自用不動產。這主要是與我國金融市場的發育程度有關，也與我國金融業現階段實行分業經營、分業監管的管理體制相適應。但隨著我國證券市場的不斷發育成熟，商業銀行真正成為自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我約束的經濟主體，金融監管當局監控能力逐步提高，我國金融業勢必要適應世界潮流，走混業經營之路，其投資的法律規定也會作相應調整。
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