成本轉嫁：養老保險待遇研究（簡體書）

《成本轉嫁：養老保險待遇研究》的研究特色是理論研究、實證研究和基于數據的精算分析融為一體。具體體現在以下五個方面：一是強調問題導向。研究結論以具有代表性的各類地區的實證調研、較大樣本量的深度訪談為研究基礎，使之來源于實踐，又能在更高的層面還原實踐。二是強調研究結論的信度、效度、區分度。對數據的質量，要求統計口徑一致、來源可靠；對數據的代表性，要求分類分層，結構均衡；對數據使用的規范性，要求建立數據庫，運用計量模型、統計軟件進行處理和檢驗。三是強調系統分析。要求將制度、政策、市場納入統一分析框架，宏觀（政策制定）、中觀（基金運行）、微觀（個體行為）相結合，歷史回顧、現狀描述、趨勢前瞻、三點一線、脈絡清晰。四是強調政策評估機制。從政策出臺的背景和淵源、政策演進的脈絡和聯動效應，以及利益相關者對政策變革的反應和博弈的定性分析出發，經由數據分析，以期對養老保險基金財務可持續性受政策變革的影響有“度”的判斷。五是強調多方案比較擇優。

第一章 工傷1-4級職工的工傷和養老待遇政策銜接研究
摘要
一、引言
（一）問題的提出
（二）相關研究綜述
（三）研究思路與方法
二、歷史分析
（一）1949-1978年的養老保險與工傷保險待遇政策
（二）養老保險與工傷保險的政策演變
（三）各省（市、區）工傷保險制度的比較
三、工傷保險向養老保險的責任轉移
（一）工傷保險與養老保險的性質分析
（二）工傷保險向養老保險的風險轉移
（三）工傷保險向養老保險轉移風險的後果
（四）改革的設想——成本內部化
四、勞動關系問題
（一）理論視角
（二）現實視角
（三）是否保留勞動關系的判斷標準
五、實證分析
（一）工傷保險的參保規模
（二）工傷1-4級傷殘的發生特征
（三）工傷發生率與用人單位特征的相關分析
（四）工傷待遇給付分析
（五）工傷保險基金的運行情況
（六）工傷1-4級職工養老成本的短期測算
（七）工傷1-4級職工養老保險成本的長期測算
六、國際比較分析
（一）美國
（二）日本
（三）德國
（四）歐盟
七、我國實行“單軌制”與“雙軌制”的利弊分析
（一）“單軌制”之利
（二）“單軌制”之弊
（三）“雙軌制”之利
（四）“雙軌制”之弊
（五）兩種制度模式的選擇標準
八、政策調整的關鍵點
（一）基本結論
（二）政策建議
九、政策調整的可行性及效果分析
（一）技術可行性分析
（二）經濟可行性分析
（三）執行可行性分析
（四）政策調整的分配效應

第二章 企業基本養老保險人員非因工或因病死亡後遺屬待遇政策研究
摘要
一、政策沿革
二、政策適應性分析
（一）背景：體制轉軌
（二）保障范圍
（三）待遇水平
（四）享受條件
（五）列支渠道
三、理論分析
（一）遺屬待遇各項目的性質與功能
（二）職業性質與遺屬待遇差異
（三）喪葬費用攀升機制
（四）遺屬待遇計發基數的多種方案比較
四、國際做法
（一）遺屬津貼制度
（二）“老遺殘”體系
五、主要結論
六、政策建議
（一）解決思路與路徑
（二）近期方案：取消遺屬生活困難補助，適度提高遺屬待遇
……
第三章 參加企業基本養老保險人員退職政策研究
第四章 課題數據分析報告
附錄1 居民消費價格指數CPI增長率建模及預測
附錄2 養老保險基本概況、預測模型假設及其參數

3.成本高昂
工傷1-4級人員繳夠了15年的基本養老保險費從而能夠享受養老待遇，制度還規定若傷殘津貼高于養老保險部分由工傷基金負責補足，而我國的養老待遇和工傷待遇這幾年調整頻繁，這樣，經常要對這部分人群的養老待遇和工傷待遇進行計算和對比，然後補差，其工作量頗大。除此之外，即使轉為享受養老待遇，工傷基金仍然要支付工傷醫療待遇和生活護理費，這種雙軌運行機制在目前我國技術條件還未成熟、管理機構關系還未理順的情況下，管理成本會居高不下，管理協調難度大。
4.待遇平衡難
有些地區經濟較發達，企業有能力為工傷1-4級職工繳納養老保險費，而且操作上也可以由更先進的信息系統來完成，但最終的待遇平衡卻很難。如何保證這部分人員在退休後，其個人賬戶的待遇與同批進入勞動力市場、同等技術職稱的健全人退休待遇差距在可接受的合理范圍內？這個合理的范圍又應如何確定？這些問題都是“雙軌制”面臨的難題。
5.相關利益主體的行為“扭曲”
“雙軌制”的制度邊界和責任主體若規定不明晰，就會為成本轉嫁提供空間。這種成本轉嫁既有直接轉嫁又有間接轉嫁。在工傷1-4級人員年老後轉而享受養老待遇的過程中，地方政府、企業、個人等各方利益主體的行為不同程度地被扭曲。由于企業可以將工傷1-4級人員的負擔轉嫁給養老保險，企業的工傷事故成本大為降低，企業在安全生產上投資與創新的積極性下降，最後導致行業整體安全風險上升；同時，企業利用安全穩定的養老保障與工人討價還價，壓低企業工資水平，或者將這種穩定的養老保障作為“禮物”來誘使工傷職工退出勞動崗位；地方政府把工傷負擔向養老保險的轉嫁當做一種優惠措施，吸引投資者，甚至為此而放松安全監管。
（五）兩種制度模式的選擇標準
選擇兩種制度模式的標準有四個方面：
第一，工傷給付的依據。在某些國家，是依據收入的損失。養老金的受益者并沒有遭受收入損失，因為養老金被認為是維持其領取者收入的替代品。因此，在領取養老金的同時不可以再領取工傷待遇。在其他成員國，這個標準是能力的喪失而不是收入損失的替代品。在這種情況下，能力的喪失在超過領取養老金年齡之後繼續存在，所以養老金不能彌補能力的喪失，則工傷給付應繼續存在。
……