財政分權與中國稅制改革研究（簡體書）

第1章 中國財政分權與稅制改革的軌跡變遷與政府間財稅關系格局 1.1 計劃經濟體制下的稅制發展 1.2 改革開放初期的稅制改革與政府間財稅關系調整 1.2.1 改革開放初期的稅制改革 1.2.2 改革開放初期的中央與地方財政關系調整 1.3 1994年分稅制改革後中央與地方財稅關系的演變 1.4 中國目前中央與地方財稅關系格局 1.4.1 中央與地方收入關系的體制格局 1.4.2 中央與地方各自收入比例 1.4.3 中央與地方的事務劃分與支出范圍 1.4.4 中央對地方的轉移支付 1.4.5 中央與地方財稅關系存在的問題 第2章 中國財政分權的改革取向 2.1 西方財政學的演進與研究方法 2.1.1 財政學框架的搭建與早期發展：從古典財政學到新古典 財政學 2.2 財政學進入黃金時期：從政府收支管理到公共經濟學 2.3 財政學研究領域的拓展：三分支模型的深化 2.4 財政學研究方法的豐富和改進 2.2 中國財政分權的約束條件與改革路徑 2.2.1 傳統財政分權理論的基本框架 2.2.2 中國財政分權的特征 2.2.3 中國財政分權的改革取向 2.3 基于財政均等的政府間轉移支付制度設計 2.3.1 政府間轉移支付的主要目標 2.3.2 政府間轉移支付的制度環境約束 2.3.3 完善中國政府間轉移支付的思路 2.3.4 財政差異的成因與均等化的效應 2.3.5 財政均等化的模式 2.3.6 均等化轉移支付的構建要素 2.3.7 中國均等化轉移支付的模式選擇 2.4 完善中國政府間稅收劃分再思考 2.4.1 政府間稅收劃分的理論基礎 2.4.2 傳統分稅理論的局限性 2.4.3 優化政府間稅收劃分的思路 2.4.4 完善中國政府間稅收劃分的路徑選擇 第3章 中國財產稅改革研究 3.1 財產稅歸宿分析 3.1.1 財產稅的絕對稅收歸宿：誰負擔了財產稅 3.1.2 財產稅的平衡預算歸宿：受益觀點與新觀點之爭 3.1.3 財產稅的差別預算歸宿：財產稅的替代性收入來源 3.1.4 財產稅歸宿的政策引申 3.2 中國財產稅的現狀與問題 3.2.1 中國現行財產稅制概況 3.2.2 中國現行財產稅存在的主要問題 3.3 轉軌國家財產稅改革的經驗借鑒 3.3.1 轉軌國家的財產稅改革 3.3.2 轉軌國家財產稅改革的經驗借鑒 3.4 中國財產稅改革的路徑選擇 3.4.1 完善不動產租、稅、費體系 3.4.2 提高財產稅的立法層次，賦予地方相應的立法和管理權限 3.4.3 提高財產稅的征管效率 3.5 房產稅改革再思考 3.5.1 試點房產稅的性質未盡明確 3.5.2 試點房產稅的稅制設計與政策目標存在偏離 3.5.3 試點房產稅的征收不符合稅收，公共化的要求 3.5.4 開展房產稅試點反映了地方政府取得公共收入的訴求 3.5.5 進一步完善房產稅的思路 第4章 中國所得稅改革探索 4.1 基于收入分配的個人所得稅改革 4.1.1 對稅收分配職能的不同理解和看法 4.1.2 發達國家和發展中國家的稅制差異 4.1.3 個人所得稅的征收成本 4.1.4 完善中國收入分配的稅收政策選擇 4.2 個人所得稅指數化探討 4.2.1 通貨膨脹對個人所得稅的影響 4.2.2 個人所得稅指數化的措施一 4.2.3 個人所得稅指數化的利弊 4.2.4 中國個人所得稅的指數化選擇 4.3 壽險的二重性與壽險公司所得稅相關問題 4.3.1 壽險的性質及其產品的二重性 4.3.2 一般公司所得稅對壽險公司課稅的不適用性 4.3.3 壽險公司所得稅的設計 第5章中國商品稅改革思考 5.1 中國關稅政策的優化 5.1.1 傳統關稅政策理論的局限性 5.1.2 關稅的經濟效應與政策目標 5.1.3 稅政策目標之間的矛盾與協調 5.1.4 國關稅政策的目標選擇 5.2 關稅與國內商品課稅的協調 5.2.1 關稅與國內商品稅協同改革模型 5.2.2 關稅減讓條件下國內商品稅存在的不協調問題 5.2.3關稅減讓條件下中國商品稅的協同改革 5.3 燃油稅改革再思考 5.3.1 燃油稅的征稅依據 5.3.2 消費稅的政策目標 5.3.3 對成品油稅費改革的進一步思考 第6章 中國稅制改革相關問題 6.1 稅務管理組織機構的國際發展趨勢與經驗借鑒 6.1.1 世界各國稅務管理組織機構的改革趨勢 6.1.2 各國稅務管理組織機構改革對中國的啟示 6.2 稅收遵從問題探討 6.2.1 Angham—Sandmo模型 6.2.2 納稅人與稅務機關之間的相互影響和作用 6.2.3 稅收遵從模型的政策含義與引申 6.3 稅收增長與經濟增長的相關性分析 6.3.1 稅收增長與經濟增長關系的理論框架 6.3.2 房地產業企業所得稅收入增長的實證檢驗 6.3.3 穩定稅收增長的建議 6.4 稅收依據、納稅人權利保護與納稅服務優化 6.4.1 稅收與公共產品提供 6.4.2 納稅人權利的產生與保障 6.4.3 納稅服務的界定與優化 6.4.4 保護納稅人權利的思考 參考文獻 後記