中國稅制(修訂版)（簡體書）

《全國高等院校經濟管理類專業本科教材：中國稅制（修訂版）》作為經濟管理類專業的適用教材，稅收問題屬￿經濟問題。因此，從學科的屬性來說，《中國稅制（修訂版）》定名為《中國稅制》而不叫《稅法》，更符合稅收的學科屬性。作為稅收學科知識的內在邏輯關係的研究，可依次分為稅收學、稅收制度、稅務管理。本教材根據經濟管理類專業人才培養目標要求，專注於闡述我國的稅收制度，不涉及外國的稅收制度。目的在於體現培養學生的稅收政策理念和政策水平、稅收操作技能和從事稅收工作能力，體現行業性、專業性的要求。《中國稅制（修訂版）》共分十二章及兩個附錄。具體為：緒論；中國稅收制度的歷史沿革與發展；增值稅；消費稅；營業稅；關稅；企業所得稅；個人所得稅；資源稅和土地增值稅；城鎮土地使用稅和耕地佔用稅；房產稅、車船稅、船舶噸稅和契稅；城市維護建設稅、印花稅和車輛購置稅。另為附錄：煙葉稅和教育費附加。全書涵蓋了我國現行稅種的全部內容及教育費附加。．

唐格裡姆，雪莉格裡姆管理專家，美國GHR培訓解決方案機構的所有者。他們培訓過的企業和政府機構包括：輝瑞製藥（Pfizer）、美國在線（AOL）、雀巢普瑞納（Nestle Purina）、美國國家航空航天局（NASA）等，並在美國國會發表演講。格裡姆夫婦以南弗羅裡達為基地，走遍美國全境，傳播他們的管理理念。 王月如，女，多年從事新聞編譯工作，曾任職於中國外文局和中國新聞社，譯有《美元星球》、《第一次當經理》、《門外漢》等。．

《全國高等院校經濟管理類專業本科教材:中國稅制(修訂版)》由北京經濟科學出版社出版。

第1章 緒論
第一節 稅收制度概述
第二節 稅收制度和稅法
第三節 稅收制度的構成要素
第四節 稅制結構

第2章 中國稅收制度的歷史沿革與發展
第一節 稅收制度發展與演變的歷史分析
第二節 新中國稅收制度的建立與稅制修t
第三節 1958-1978年：改革工商稅制和統一全國農業稅制
第四節 1979-1993年：工商稅制重大改革
第五節 1994年：建立與社會主義市場經濟相適應的稅收制度
第六節 2004年以來的新一輪稅制改革

第3章 增值稅
第一節 增值稅概述
第二節 增值稅的徵稅範圍、納稅人和稅率
第三節 增值稅的減稅免稅
第四節 增值稅應納稅額的計算
第五節 出口貨物的退（免）稅
第六節 增值稅的徵收管理
第七節 增值稅專用發票的使用與管

第4章 消費稅
第一節 消費稅概述
第二節 消費稅的徵稅範圍、納稅人和稅目稅率
第三節 消費稅的納稅環節和計稅依據
第四節 消費稅應納稅額的計算
第五節 出口應稅消費品的退（免）稅
第六節 消費稅的徵收管理

第5章 營業稅
第一節 營業稅概述
第二節 營業稅的徵稅範圍、納稅人及稅目稅率
第三節 營業稅的減稅免稅
第四節 營業稅應納稅額的計算
第五節 營業稅的徵收管理

第6章 關稅
第一節 關稅概述
第二節 關稅的徵稅對象、納稅人、稅則、稅率
第三節 關稅的稅收優惠
第四節 關稅的完稅價格
第五節 進境物品進口稅
第六節 關稅的徵收管理

第7章 企業所得稅
第一節 企業所得稅概述
第二節 企業所得稅的徵稅對象、納稅人和稅率
第三節 企業所得稅應納稅所得額的確定
第四節 資產的稅務處理
第五節 企業所得稅應納稅額的計算
第六節 企業所得稅的稅收優惠
第七節 特別納稅調整
第八節 企業所得稅的徵收管

第8章 個人所得稅
第一節 個人所得稅概述
第二節 個人所得稅的納稅人、徵稅對象和稅率
第三節 個人所得稅的稅收優惠
第四節 個人所得稅應納稅額的計算
第五節 個人所得稅的徵收管

第9章 資源稅和土地增值稅
第一節 資源稅
第二節 土地增值稅

第10章 城鎮土地使用稅和耕地佔用稅
第一節 城鎮土地使用稅
第二節 耕地佔用稅

第11章 房產稅、車船稅、船舶噸稅和契稅
第一節 房產稅
第二節 車船稅
第三節 船舶噸稅
第四節 契稅

第12章 城市維護建設稅、印花稅和車輛購置稅
第一節 城市維護建設稅
第二節 印花稅
第三節 車輛購置稅
附錄1：煙葉稅
附錄2：教育費附加．

（一）稅收職能必須通過稅收制度才能得以實現
在一定意義上說，稅收制度是稅收作用的載體，只有通過稅收制度的建設，稅收作用才能得以發揮。稅收作用是稅收職能在一定社會經濟條件下具體運用時所反映出來的效應或效果，是稅收內在功能的外在表現，是對象化了的稅收職能。因此，它是具體的、有條件的，受到人們的主觀意志、社會的客觀條件以及稅收本身的具體制度所制約。實質上，所謂稅收本身的具體制度就是指稅收制度。稅收職能是由稅收本質所決定的，內在于稅收分配過程中的基本功能，是抽象的、無條件的，是不同社會形態下稅收共同具有的基本職能。它是一個客觀存在，不以人們的主觀意志為轉移，甚至也不以國家的意志為轉移。人們為了達到某種目的，對稅收提出這樣或那樣的要求，但這些要求都必須是在稅收職能范圍之內。稅收職能包括財政職能、經濟職能和監督管理職能，國家不能為稅收創造職能，只能是對稅收職能的認識和利用。國家對稅收職能的利用，就是通過制定稅收制度來發揮稅收的作用。而不同的稅收制度規定產生的稅收作用效果是不完全相同的。因此，離開了稅收制度的具體規定，稅收的職能只能是一種潛在的功能，而無法現實地發揮作用。
（二）稅收分配關系只有通過稅收制度才能得以實現
任何分配關系的背后都體現著一定政治權力或財產權利。稅收分配關系是一部分社會產品由各類企業單位或個人向國家轉移的過程，其背后體現的是國家的政治權力。稅收分配關系是通過稅收制度加以規定，并按照稅收制度的有關規定來進行的。離開了稅收制度的規定，這些社會產品的轉移就無法實現，稅收分配關系就無法體現出來。因此，稅收制度是稅收分配關系的體現形式，體現了國家與納稅人之間的分配關系。要正確處理稅收分配關系，就必須建立合理完善的稅收制度。
（三）稅收制度是征納雙方共同遵守的法律規范
稅收行為涉及征納雙方的利益，而征納雙方作為不同的利益主體，是一對矛盾的統一體。征納雙方既有共同利益，也存在著利益矛盾，科學合理的稅收制度符合征納雙方的共同利益。征稅人是政府，稅務機關代表政府，具體執行稅收征收職能。政府通過稅收實現收入目標和政策調控目標。因此，政府要求稅收制度能夠為其取得充足的稅收收入，以滿足政府支出的需要；能夠成為政府宏觀經濟政策的有效載體，促進資源的有效配置，能夠成為經濟穩定和經濟增長的推動力；便于稅務機關有效地實施征收管理，準確有效地掌握納稅人的有關信息，有效地降低稅收征管成本。納稅人不同于征稅人，其追求的是在一定條件下盡可能少納稅或不納稅。但是，在納稅成為不可避免的條件下，納稅人就希望有一個符合其愿望的好的稅收制度。因此，納稅人要求稅收制度能夠使稅負水平較低；方便的納稅方式和較低的納稅成本；所有納稅人具有相同的稅收待遇，稅收制度要公平。