個人所得稅法解讀與稅收籌劃實戰（簡體書）

《個人所得稅法解讀與稅收籌劃實戰》深度挖掘了個人所得稅法的精神實質，提供了一個全新的個人所得稅制度框架及稅收籌劃實戰模型。

蔡昌，著名財稅專家國際註冊高級會計師（ICSPA；中央財經大學稅務學院稅務管理系主任中國第一位稅務會計與稅務籌劃方向博士中國社會科學院財貿所經濟學博士後《中國財稅研究叢書》編委會主任北京中經陽光稅收籌劃事務所首席專家北京匯泰鵬輝稅務師事務所副所長擔任多家上市公司獨立董事、財稅顧問被業界譽為“用第三種眼光看稅收籌劃的奇才”北京大學、清華大學、上海交通大學，中山大學客座教授。代表著作《稅收籌劃八大規律》（中國財政經濟出版社2005）《契約視角的稅收籌劃研究》（中國財政經濟出版社2008）《稅務會計：理論、方法與案例》（清華大學出版社2019）《揭秘稅收籌劃》（清華大學出版社2011）《房地產企業財稅處理技巧》（清華大學出版社2012）。

《個人所得稅法解讀與稅收籌劃實戰》從政策分析和納稅操作的角度，通過案例分析、疑難解答等方法，深入細致地探討了最新個人所得稅政策及納稅操作技巧。《個人所得稅法解讀與稅收籌劃實戰》具有較高的指導性和實用性，既是稅收學習的理想參考書，又是各類企業財務人員、管理者開展稅收工作的實操性工具書。希望《個人所得稅法解讀與稅收籌劃實戰》能夠成為您處理個人所得稅事務的得力助手！

第一章個人所得稅的基礎知識第一節個人所得稅概述第二節我國現行個人所得稅的基本內容第三節個人所得稅的計算第四節個人所得稅的申報與繳納第二章個人所得稅的稅收籌劃第一節個稅籌劃應把握的方向和原則第二節工資薪金的籌劃第三節個體工商戶生產經營所得的籌劃第四節承包經營、承租經營所得的籌劃第五節勞務報酬的籌劃第六節稿酬所得的籌劃第七節特許權使用費的籌劃第八節利息、股息、紅利所得的籌劃第九節財產租賃的籌劃第十節股票期權的籌劃第十一節銷售激勵的籌劃第十二節外籍人員所得的稅收籌劃第三章個人所得稅籌劃實戰案例第一節利用創業人不同身份選擇創業方案的籌劃案例第二節放棄利益籌劃法第三節為職工繳納年金按月繳費稅負低第四節巧發年終獎，避開“無效區間”第五節從節稅角度設計工資薪金方案第六節利用捐贈的稅收優惠進行納稅籌劃第七節為員工配車權屬歸企業更划算第八節補償收入的免稅籌劃參考文獻

7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資。
（1）免稅的安家費。盡管《個人所得稅法》第四條規定，按照國家統一規定發給干部、職工的安家費可以免納個人所得稅，但根據目前了解的情況，國務院及其所屬部委均沒有相應的文件規定，國家稅務總局對企事業單位一次性支付給個人的安家費，也沒有明確的征免稅標準，因此，個人取得的安家費一般應按照工資薪金所得計征個人所得稅。
（2）免稅的退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。免稅的退休費或退職生活費是指按照《國務院關于退休、退職的暫行辦法》 （國發（1978） 104號）規定的退休、退職條件及標準領取的費用。現在，離退休人員從基本養老保險賬戶中領取的退休工資和離休工資免納個人所得稅。
需要注意的是，在免稅離退休工資之外，尚可能存在離退休人員兼職、再任職、延長離退休年齡以及取得離退休工資以外的其他收入的情形，這些該如何計稅呢？
《國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復》（國稅函（2005） 382號）規定，個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。
《國家稅務總局關于離退休人員再任職界定問題的批復》（國稅函（ 2006）526號）規定，國稅函（ 2005）382號文件所稱的“退休人員再任職”，應同時符合下列條件：第一，受雇人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動合同（協議），存在長期或連續的雇用與被雇用關系；第二，受雇人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時，仍享受固定或基本工資收入；第三，受雇人員與單位其他正式職工享受同等福利、社保、培訓及其他待遇；第四，受雇人員的職務晉升、職稱評定等工作由用人單位負責組織。這里的再任職不限于在原單位再任職，在其他企業再任職取得的收入也按照工資薪金所得納稅。《國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第27號）規定：國稅函（2006） 526號第三條中，單位是否為離退休人員繳納社會保險費，不再作為離退休人員再任職的界定條件。
根據《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字（1994） 20號）第二條第（七）項的規定，按國發（1983） 141號《國務院關于高級專家離休退休若干問題的暫行規定》和國辦發（1991） 40號《國務院辦公廳關于杰出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》精神，達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。
《財政部、國家稅務總局關于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關個人所得稅問題的通知》（財稅（ 2008）7號）規定，第一，財稅字（1994） 20號文件第二條第（七）項中所稱延長離休退休年齡的高級專家是指：享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者；中國科學院、中國工程院院士。第二，高級專家延長離休退休期間取得的工資薪金所得，其免征個人所得稅政策口徑按下列標準執行：對高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的，單位按國家有關規定向職工統一發放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅；除上述所述收入以外各種名目的津貼、補貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得的培訓費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。第三，高級專家從兩處以上取得應稅工資、薪金所得以及具有稅法規定應當自行納稅申報的其他情形的，應在稅法規定的期限內自行向主管稅務機關辦理納稅申報。