跟網校學稅務會計（簡體書）

《跟網校學稅務會計》以深入淺出、通俗易懂的語言，全面總結了稅務會計方面的知識。《跟網校學稅務會計》共分八章內容包括：稅務會計概述、增值稅會計、消費稅會計、營業稅會計、企業所得稅會計、個人所得稅會計等。

《跟網校學稅務會計》是會計繼續教育夢想成真系列叢書。

第一章稅務會計概述第一節稅務會計的概念與特點第二節稅務會計的主體與對象第三節稅務會計的職能、任務與目標第四節稅務會計核算的前提條件和一般原則第五節稅務會計的具體工作內容和會計科目設置第六節稅務會計的工作程序第二章增值稅會計第一節增值稅概述第二節增值稅的計算第三節增值稅的會計處理第四節營業稅改征增值稅試點方案第五節進出口環節增值稅的計算和會計處理第六節增值稅的納稅申報第三章消費稅會計第一節消費稅概述第二節應納稅額的計算第三節消費稅減免第四節消費稅的會計處理第五節進出口環節消費稅的計算和會計處理第六節消費稅徵收管理和納稅申報第四章營業稅會計第一節營業稅概述第二節應納稅額的計算第三節營業稅的減免和征管第四節營業稅的會計處理第五節納稅申報表格式及填寫說明第五章企業所得稅會計第一節企業所得稅概述第二節收入和扣除項目第三節應納稅額的計算第四節減免和征管第五節源泉扣繳第六節企業所得稅的會計處理第七節企業所得稅申報表及填表說明第六章個人所得稅會計第一節個人所得稅概述第二節計稅依據和應納稅額的計算第三節減免和征管第四節個人所得稅的會計處理第七章流轉環節其他稅種會計第一節城市維護建設稅和教育費附加會計第二節資源稅會計第三節關稅會計第四節土地增值稅會計第八章財產稅及行為稅會計第一節印花稅會計第二節房產稅會計第三節城鎮土地使用稅會計第四節車輛購置稅會計第五節車船稅會計第六節契稅會計第七節耕地佔用稅會計

計算土地增值稅應納稅額，是要對收入額減除國家規定的各項扣除項目金額后的余額計算征稅。稅法準予納稅人從轉讓收入額中減除的扣除項目包括如下幾項。
（1）取得土地使用權所支付的金額，包括：
①納稅人為取得土地使用權所支付的地價款；
②納稅人取得土地使用權時按國家統一規定繳納的有關費用。
（2）房地產開發成本
房地產開發成本是指納稅人開發房地產項目實際發生的成本，包括以下內容。
①土地征用及拆遷補償費。包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。
②前期工程費。包括規劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”等支出。
③建筑安裝工程費。指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費，以自營方式發生的建筑安裝工程費。
④基礎設施費。包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出。
⑤公共配套設施費。包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。
⑥開發間接費用。指直接組織、管理開發項目發生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。
（3）房地產開發費用
房地產開發費用是指與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用，不按納稅人房地產開發項目實際發生的費用進行扣除，而按《實施細則》的標準進行扣除。
《實施細則》規定如下。
①納稅人能夠按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構的貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用為：利息+（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×5％以內（注：利息最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額）。
②納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用為：（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×10％以內。
此外，財政部、國家稅務總局還對扣除項目金額中利息支出的計算問題作了兩點專門規定：一是利息的上浮幅度按國家的有關規定執行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。