審計（簡體書）

本書特點如下：第一，在編寫思路體系安排上，力求做到緊扣最新法律、法規和準則的相關要求，借鑒註冊會計師資格考試的體系和內容，結合審計學的教學規律和特點，儘量做到由易至難，循序漸進，理論聯繫實際，使學生者能儘快掌握審計理論和實務。第二，在內容編寫上，力求做到理論方面以基本理論為准，深入淺出，體現培養應用型人才的教學目標和要求；實務方面以實用為度，緊密結合財務報表內容，便於學習者儘快理解和掌握審計專業技能。

《21世紀應用型本科會計系列規劃教材:審計》在編寫思路和體系安排上，力求做到緊扣最新法律、法規和準則的相關要求，借鑒注冊會計師資格考試的體系和內容，結合審計學的教學規律和特點，盡量做到由易至難，循序漸進，理論聯系實際，使學習者能盡快掌握審計理論和實務。

第1章 緒論
學習目標
1.1審計的產生和發展
1.2審計的概念與種類
1.3注冊會計師的管理
基本訓練
第2章 審計職業規范
學習目標
2.1注冊會計師執業準則體系
2.2鑒證業務基本準則
2.3質量控制準則
2.4職業道德準則
基本訓練
第3章 注冊會計師的法律責任
學習目標
3.1注冊會計師法律責任產生的原因
3.2對注冊會計師法律責任的認定
3.3中國注冊會計師承擔法律責任的種類及相關法規
3.4注冊會計師如何避免法律訴訟
基本訓練
第4章 審計目標和審計程序
學習目標
4.1審計目標
4.2審計程序
基本訓練
第5章 審計證據與審計工作底稿
學習目標
5.1審計證據
5.2審計工作底稿
基本訓練
第6章 審計抽樣
學習目標
6.1審計抽樣概述
6.2審計抽樣的運用
基本訓練
第7章 風險評估和風險應對
學習目標
7.1風險評估
7.2風險應對
基本訓練
第8章 內部控制的測試
學習目標
8.1內部控制概述
8.2對內部控制的調查了解和描述
8.3對內部控制的測試、評價及應用
基本訓練
第9章 銷售與收款循環審計
學習目標
9.1銷售與收款循環的特點
9.2銷售與收款循環的內部控制與控制測試
9.3銷售與收款循環的實質性測試
9.4其他相關賬戶審計
基本訓練
第10章 采購與付款循環審計
學習目標
10.1采購與付款循環的特點
10.2采購與付款循環的內部控制及控制測試
10.3采購與付款循環的實質性測試
10.4其他相關賬戶審計
基本訓練
第11章 生產與倉儲循環審計
學習目標
11.1生產與倉儲循環的概述
11.2生產與倉儲循環的內部控制與控制測試
11.3生產與倉儲循環的實質性測試
11.4其他相關賬戶審計
基本訓練
第12章 籌資與投資循環審計
學習目標
12.1籌資與投資循環的概述
12.2籌資與投資循環的內部控制與控制測試
12.3籌資與投資循環的實質性測試
12.4相關賬戶的審計
基本訓練
第13章 貨幣資金及特殊項目的審計
學習目標
13.1貨幣資金概述
13.2貨幣資金項目的實質性測試
13.3特殊項目的審計
基本訓練
第14章 審計報告和管理建議書
學習目標
14.1審計報告概述
14.2審計意見類型
14.3審計報告內容和格式
14.4特殊目的的審計報告
14.5管理建議書
基本訓練
第15章 其他類型的審計與鑒證業務
學習目標
15.1驗資
15.2審閱業務和其他鑒證業務
15.3相關服務業務
基本訓練
參考文獻

1.抽樣風險
抽樣風險是指審計人員根據樣本得出的結論，與對總體實施與樣本同樣的審計程序得出的結論存在差異的可能性。抽樣風險與樣本量成反比，增加樣本規模可以降低抽樣風險，但樣本規模過大會增加審計成本。如果對所有的項目都進行測試，就不會有抽樣風險，但也可能存在非抽樣風險。
抽樣風險可分為控制測試中的抽樣風險和實質性測試中的抽樣風險兩種。控制測試中可能產生兩種風險，即信賴不足風險和信賴過度風險。實質性測試中也可能產生兩種抽樣風險，即誤拒風險和誤受風險。
信賴不足風險（Risk of Under—reliance）是指抽樣結果使審計人員沒有充分信賴實際上應予信賴的內部控制的可能性。這種風險一般會導致審計人員執行額外的審計程序，增加審計成本，降低審計效率，但一般不會影響審計效果。
信賴過度風險（Risk of Over.reliance）是指抽樣結果使審計人員對內部控制的信賴超過了其實際上可予信賴的可能性。也就是對本來可信賴程度較低的內部控制給予較高信賴程度。這種風險很可能導致審計人員得出不正確的審計結論，會直接影響審計效果。
在進行實質性測試時，也可能會產生兩種抽樣風險，即誤拒風險和誤受風險。
誤拒風險（Risk of Incorrect Rejection），又稱“α風險”，是指抽樣結果表明賬戶余額存在重大錯誤，而實際上并不存在重大錯誤的可能性。這種風險也會導致審計人員執行額外的審計程序，降低審計效率。
誤受風險（Risk of Incorrect Acceptance），又稱“β風險”，是指抽樣結果表明賬戶余額不存在重大錯誤，而實際上存在重大錯誤的可能性。這種風險影響審計效果，很可能導致審計人員得出不正確的審計結論。
上述的這些抽樣風險都將嚴重影響審計工作的效率和效果。但是，信賴過度風險和誤受風險可能使整個審計程序不足以查處重大錯報、漏報，從而導致審計人員得出不正確的審計結論，發表錯誤的審計意見，對審計人員來說是最危險的風險。因此信賴過度風險和誤受風險影響審計工作的效果而不是效率。而信賴不足風險和誤拒風險屬于保守型風險，會導致審計人員執行額外的審計程序，但這種努力最終會得到正確的審計結論，使審計達到預期的效果。出現這兩種風險后，審計效率雖然不高，但其效果一般都能保證。因此信賴不足風險和誤拒風險影響審計工作的效率而不是效果。