2014年全國會計專業技術資格考試專用輔導書系列：財務管理講義、真題、預測全攻略（簡體書）

本書是專門為參加全國會計專業技術資格考試的考生編著的一本考試用書，全書分為十個章節，主要內容包括現財務管理基礎、預算管理、籌資管理、投資管理、營運資金管理、成本管理、收入與分配管理和財務分析與評價。編寫組將理論與實踐相結合，對知識的敘述深入淺出，配有大綱解讀、近5年考試題型及分值分佈、重點難點分析、歷年考題精選和本年命題熱點，並提示考試易出錯知識點，最後附贈兩套模擬試題，力求以最簡潔易懂的方式為考生提供最高效的指導。

本書的作者均是北京各高校相應專業的青年教師，他們既有扎實的理論知識，又普遍掌握應試的實用技巧，同時在教學實踐中積累了一定經驗，既能站在專業的高度並能從考生的視角解析考點、重點和難點，又能將知識快速、有效、清晰的傳達給考生。

第一章總論
考試大綱解讀
近5年考試題型及分值分佈
第一節企業與企業財務管理
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
第二節財務管理目標
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
第三節財務管理環節
重點難點分析
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
第四節財務管理體制
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
第五節財務管理環境
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
本章練習題
本章練習題參考答案與解析

第二章財務管理基礎
考試大綱解讀
近5年考試題型及分值分佈
第一節貨幣的時間價值
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第二節風險與收益
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第三節成本性態
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
本章練習題
本章練習題參考答案與解析

第三章預算管理
考試大綱解讀
近5年考試題型及分值分佈
第一節預算管理的主要內容
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第二節預算的編制方法與程式
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第三節預算編制
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第四節預算的執行與考核
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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本章練習題
本章練習題參考答案與解析

第四章籌資管理（上）
考試大綱解讀
近5年考試題型及分值分佈
第一節籌資管理的主要內容
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第二節債務籌資
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第三節股權籌資
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
本章練習題
本章練習題參考答案與解析

第五章籌資管理（下）
考試大綱解讀
近5年考試題型及分值分佈
第一節混合籌資
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第二節資金需要量預測
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第三節資本成本與資本結構
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
本章練習題
本章練習題參考答案與解析

第六章投資管理
考試大綱解讀
近5年考試題型及分值分佈
第一節投資管理的主要內容
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第二節投資項目財務評價指標
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第三節專案投資管理
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第四節證券投資管理
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
本章練習題
本章練習題參考答案與解析

第七章營運資金管理
考試大綱解讀
近5年考試題型及分值分佈
第一節營運資金管理的主要內容
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第二節現金管理
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第三節應收賬款管理
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第四節存貨管理
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第五節流動負債管理
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
本章練習題
本章練習題參考答案與解析

第八章成本管理
考試大綱解讀
近5年考試題型及分值分佈
第一節成本管理的主要內容
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
第二節量本利分析與應用
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
第三節標準成本控制與分析
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
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第四節作業成本與責任成本
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
本章練習題
本章練習題參考答案與解析

第九章收入與分配管理
考試大綱解讀
近5年考試題型及分值分佈
第一節收入與分配管理的主要內容
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
第二節收入管理
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
第三節分配管理
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
本章練習題
本章練習題參考答案與解析

第十章財務分析與評價
考試大綱解讀
近5年考試題型及分值分佈
第一節財務分析與評價的主要內容與方法
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
第二節基本的財務報表分析
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
第三節上市公司的財務分析
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
第四節財務評價與考核
重點難點分析
歷年考題精選
2014年考試命題熱點
易出錯知識點一覽
本章練習題
本章練習題參考答案與解析

2014年度全國會計專業技術資格考試
《財務管理》模擬試題（一）
參考答案與解析
《財務管理》模擬試題（二）
參考答案與解析
所有公式一覽表

第一章總論
考試大綱解讀
本章是一個概括性的章節，起到了總括、引言的作用，主要涉及財務管理目標、環節、體制以及環境幾方面的內容。本章主要考查客觀題，儘管如此，在複習的時候還是需要認真仔細，這樣才有助於更好地理解後面的章節。
從歷年試題分佈來看，本章主要考查客觀題，主觀題在近四年裡未涉及。學習本章內容時，需要掌握財務管理的內容，財務管理目標理論的各種觀點（尤其是企業價值最大化目標理論）；熟悉財務管理的環節，財務管理的技術、經濟、金融和法律環境；瞭解財務管理體制。
第一節企業與企業財務管理
一、企業及其組織形式
（一）企業的定義及功能
1企業。企業是一個契約性組織，它是從事生產、流通、服務等經濟活動，以生產或服務滿足社會需要，實行自主經營、獨立核算、依法設立的一種營利性的經濟組織。企業的目標是創造財富或價值。
2企業的功能。當今社會，企業作為國民經濟細胞，發揮著越來越重要的功能。其主要功能有：（1）企業是市場經濟活動的主要參與者；（2）企業是社會生產和服務的主要承擔者；（3）企業可以推動社會經濟技術進步。
（二）企業的組織形式
典型的企業組織形式有三種：個人獨資企業、合夥企業以及公司制企業。
1個人獨資企業。個人獨資企業是由一個自然人投資，全部資產為投資人個人所有，全部債務由投資者個人承擔的經營實體。個人獨資企業具有創立容易、經營管理靈活自由、不需要交納企業所得稅等優點。
但對於個人獨資企業業主而言：(1)需要業主對企業債務承擔無限責任，當企業的損失超過業主最初對企業的投資時，需要用業主個人的其他財產償債；(2)難以從外部獲得大量資金用於經營；(3)個人獨資企業所有權的轉移比較困難；(4)企業的生命有限，將隨著業主的死亡而自動消亡。
2合夥企業。合夥企業是由兩個或兩個以上的自然人合夥經營的企業，通常由各合夥人訂立合夥協議，共同出資，合夥經營，共用收益，共擔風險，並對合夥債務承擔無限連帶責任的營利性組織。
除業主不止一人外，合夥企業的優點和缺點與個人獨資企業類似。此外，《合夥企業法》規定每個合夥人對企業債務須承擔無限連帶責任。如果一個合夥人沒有能力償還其應分擔的債務，其他合夥人須承擔連帶責任，即有責任替其償還債務。法律還規定合夥人轉讓其所有權時需要取得其他合夥人的同意，有時甚至還需要修改合夥協定。
3公司制企業。公司（或稱公司制企業）是指由兩個以上投資人（自然人或法人）依法出資組建，有獨立法人財產，自主經營，自負盈虧的法人企業。出資者按出資額對公司承擔有限責任。
公司是經政府註冊的營利性法人組織，並且獨立于所有者和經營者。根據我國現行的《公司法》，其主要形式分為有限責任公司和股份有限公司兩種。
有限責任公司簡稱“有限公司”，是指股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產為限對公司的債務承擔責任的企業法人。根據我國《公司法》的規定，必須在公司名稱中標明“有限責任公司”或者“有限公司”字樣。
股份有限公司簡稱股份公司，是指其全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任，公司以其全部資產對公司的債務承擔責任的企業法人。
有限責任公司和股份有限公司的區別在於：(1)公司設立時對股東人數要求不同。設立有限責任公司必須有2個以上股東，最多不得超過50個。而設立股份有限公司應有2人以上200人以下為發起人；(2)股東的股權表現形式不同。有限責任公司的權益總額不作等額劃分，股東的股權是通過投資人所擁有的比例來表示的。股份有限公司的權益總額平均劃分為相等的股份，股東的股權是用持有多少股份來表示的；(3)股份轉讓限制不同。有限責任公司不發行股票，對股東只發放一張出資證明書，股東轉讓出資需要由股東會或董事會討論通過。股份有限公司可以發行股票，股票可以自由轉讓和交易。
公司制企業有以下幾方面的優點：(1)容易轉讓所有權。公司的所有者權益被劃分為若干股權份額，每個份額可以單獨轉讓；(2)有限債務責任。公司債務是法人的債務，不是所有者的債務。所有者對公司承擔的責任以其出資額為限。當公司資產不足以償還其所欠債務時，股東無需承擔連帶清償責任；(3)公司制企業可以無限存續，一個公司在最初的所有者和經營者退出後仍然可以繼續存在；(4)公司制企業融資管道較多，更容易籌集所需資金。
公司制企業有以下幾方面的缺點：(1)組建公司的成本高。《公司法》對於設立公司的要求比設立獨資或合夥企業複雜，並且需要提交一系列法律檔，花費的時間較長。公司成立後，政府對其監管比較嚴格，需要定期提交各種報告；(2)存在代理問題。所有者和經營者分開以後，所有者成為委託人，經營者成為代理人，代理人可能為了自身利益而損害委託人利益；(3)雙重課稅。公司作為獨立的法人，其利潤需繳納企業所得稅，企業利潤分配給股東後，股東還需繳納個人所得稅。
在以上三種形式的企業組織中，個人獨資企業占企業總數的比重很大，但是絕大部分的商業資金是由公司制企業控制的。因此，財務管理通常把公司理財作為討論的重點。