增值稅納稅實務與節稅技巧(第六版)（簡體書）

《增值稅納稅實務與節稅技巧(第6版)》以案例的形式將增值稅的原理、日常業務處理涵蓋其中，結合作者的豐富經驗，為企業財務人員指明了辦理增值稅業務需要掌握的知識點、可能產生稅務風險的地方，是財務人員在增值稅處理方面的一盞指路明燈。

欒慶忠，
註冊會計師，稅務師，實戰派財稅專家、財稅暢銷書作者，中國註冊稅務師協會繼續教育特聘老師，北京市註冊稅務師協會師資庫特聘老師，中國管理科學研究院人才戰略研究所專家委員會委員，解稅寶首席稅務專家，中稅網特聘講師，瞄財網、中國財稅精英家園協會財稅專家委員會顧問，東奧會計在線簽約稅務實務講師，武漢大學實戰型CFO(財務總監)高級研修班講師，山東大學齊魯稅務講壇主講嘉賓，清大厚德教育研究院兼職講師。受聘擔任十多家知名機構的特聘講師或專家，受聘為全國各地大型企業內訓，服務過的客戶有：中國長安汽車集團股份有限公司、中國國電四川公司、簡伯特(大連)公司、鐵獅門房地產公司、廣西建工集團、京煤集團、港華集團、黑龍江省水利水電集團、內蒙古源源能源集團等大型企業。
撰有財稅圖書十餘本，本本經典，無須名家推薦，無須廣告宣傳，即深受讀者喜愛。其中，《企業會計處理與納稅申報真賬實操》(已更新至第六版)自初版問世以來，銷售歷久不衰，得到了廣大讀者的好評和厚愛；《增值稅發票稅務風險解析與應對》(第2版)已成為眾多稅務稽查人員、稅務律師及企業財稅人員的重要參考書。
《增值稅納稅實務與節稅技巧》自初版問世以來一直位居電商增值稅類書籍暢銷榜前列，被眾多讀者譽為“增值稅實戰寶典”，被眾多圖書經銷商稱為“暢銷好書”“超級暢銷書”。

創業中國年度十大傑出會計師欒慶忠根據全新增值稅法規、稅率全面修訂

一本書讀懂讀透=優秀的財稅老師手把手教你做賬、納稅、開票、節稅

內容超級全面、系統=實務中遇到的每個環節的具體問題都能從書中找到答案！

■做賬開票/納稅節稅樣樣精通

■重點事項/疑難問題各個擊破

■綜合案例/風險防範精透解析





秦菊玲

陝西榆林稅務局稽查局

初入行者讀此書，等於優秀的財稅老師來到身邊，手把手教你，能在短時間內提高實際操作水平。這本書從納稅人資格登記到發票的使用以及納稅申報等，內容非常全面，實務中遇到的每個環節的具體問題都能從此書中找到答案，讓我受益匪淺。

潮起潮落

江蘇淮安稅務局稽查局

欒老師的《增值稅納稅實務與節稅技巧》,幾次完整地品讀下來，每次都有不同的收穫。這本書涉及的面很廣，遇到不懂的問題，在書中往往能找到答案，是財稅人員必備的一本工具書。

天使的阿諾

案例全面，基本覆蓋了增值稅的全部內容，比CPA、CTA的稅法教材寫得更加具體；稅法條例新穎，全新的一些稅收政策也收錄其中；實務性很強，比課本生動，一些稅收籌劃的案例有很強的操作性。如果能把這本書作為教材的補充，其實是一個非常不錯的選擇！

王紅領

南京財經大學財政與稅務學院副教授

這本《增值稅納稅實務與節稅技巧》把所有可能的增值稅節稅方法都做了非常詳細的介紹，儘管可能存在掛萬漏一的問題，但是，對於納稅人來說，這已經足夠了。

吳宇淩

某食品上市公司華東區銷售財務副經理

以《增值稅納稅實務與節稅技巧》來說，從增值稅一般納稅人資格登記開始講解，到各個涉稅環節的情況處理及難點應對，到各種情況下的風險把握及日常工作中的提前自查，後面的答疑也是經典實例。大量的實例介紹與講解，讓人茅塞頓開，可以說日常工作中未注意的、疑難的問題都講解明白了。

樓月芳

浙江眾泰稅務師事務所有限公司

西方有句諺語：“稅收和死亡是人生無法避免的兩件大事。”既然逃避不了，我們就應準確把握涉稅事務。欒老師的書剛好抓住了企業實際工作中稅務及其會計處理的熱點和難點，案例全面，基本上涉及了各個涉稅事項，覆蓋了各個涉稅要點，具有極強的實踐性和操作性。

劉永孝

中國新時代國際工程公司

註冊會計師、高級會計師

《增值稅納稅實務與節稅技巧》以案例的形式將增值稅的原理、日常業務處理涵蓋其中，結合編者的豐富經驗，為企業財務人員指明了辦理增值稅業務方面需要掌握的知識點、可能產生稅務風險的地方，是財務人員在增值稅方面的一盞指路明燈。

陳明遠

廣西南寧讀者

我是一個會計初學者，非會計專業畢業，剛剛考取了會計從業資格證書，看了您寫的《增值稅納稅實務與節稅技巧》，真是拍案叫好！感覺讀您的書非常值！於是我又繼續購買了好幾本您的傾心力作！您為廣大讀者慷慨地奉獻了大量的寶貴經驗，這些寶貴經驗是一個初學者需要慢慢摸索花好多時間才能積累到的！萬分感謝！

史俊娟

北京海澱讀者

欒老師的好幾本書都有一個共同的特點：重點突出，易於理解！與實際工作相符，對提高大家的實際操作水平有很大幫助！

高毅

黑龍江昊天通信工程有限公司

全面、具體、詳細、實用，是我對欒老師所著系列圖書的一個簡潔概括。作為一個企業財務人員，這些圖書對我在實際工作中遇到的一些具體問題給出了詳盡的答案，從而提高了我的業務水平。一本好書可以豐富一個人的知識，感謝欒老師為廣大財稅人員帶來如此實用的好書。以後將繼續關注您的著作。

第一章 連點成線 織線成面



――從增值稅業務流程談起



第一節 增值稅一般納稅人資格登記



一、一般納稅人資格登記條件



二、辦理一般納稅人資格登記的程序



三、一般納稅人資格登記的其他事項



四、一般納稅人可轉登記為小規模納稅人的特殊規定



第二節 增值稅一般納稅人納稅輔導期管理



一、實行納稅輔導期管理的一般納稅人範圍



二、輔導期管理的期限



三、輔導期納稅人抵扣進項稅額的規定和會計處理



四、輔導期納稅人專用發票的領購



五、輔導期納稅人轉正



第三節 增值稅專用發票和普通發票開具中的重點事項和疑難問題



一、增值稅徵稅範圍



二、稅率和徵收率



三、增值稅簡易徵收涉及的疑難問題



四、納稅人銷售自己使用過的固定資產、舊貨、其他物品等疑難問題



五、重點事項：掌握各種銷售結算方式的發票開具時間



六、增值稅發票開具的常見疑難問題



第四節 增值稅扣稅憑證的認證和抵扣的重點事項和疑難問題



一、增值稅扣稅憑證的種類



二、增值稅扣稅憑證抵扣



三、增值稅發票綜合服務平臺



四、增值稅扣稅憑證允許抵扣進項稅額的計算



五、不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形



六、不動產進項稅額分期抵扣相關規定



七、無運輸工具承運業務的抵扣



八、增值稅扣稅憑證的常見疑難問題



九、增值稅加計抵減



十、期末留抵稅額退稅



第五節 抄稅、報稅、稅款繳納的重點事項



一、遠程抄報稅流程



二、納稅申報表及其附列資料



三、納稅申報其他資料



四、《增值稅預繳稅款表》



五、一般納稅人納稅申報表填列特別注意事項



第六節 一般納稅人增值稅財稅處理及納稅申報操作綜合案例



第七節 小規模納稅人增值稅的常見業務賬務處理及納稅申報



一、小規模納稅人常見業務賬務處理



二、小規模納稅人納稅申報



第八節 小規模納稅人增值稅財稅處理及納稅申報操作綜合案例



一、小規模納稅人增值稅財稅處理及納稅申報操作綜合案例1



二、小規模納稅人增值稅財稅處理及納稅申報操作綜合案例2



三、小規模納稅人增值稅財稅處理及納稅申報操作綜合案例3



四、小規模納稅人增值稅財稅處理及納稅申報操作綜合案例4



五、支持復工複業，小規模納稅人減按1%徵收率徵收增值稅納稅申報操作案例











第二章 重點解析 難點突破



―一般納稅人增值稅業務賬務處理



第一節 納稅人增值稅會計科目的設置



一、一般納稅人增值稅會計科目的設置



二、小規模納稅人增值稅會計科目的設置



第二節 納稅人具體增值稅業務的財稅處理(適用於所有行業)



一、納稅人購入貨物、固定資產、無形資產或接受應稅行為的財稅處理



二、納稅人接受捐贈轉入貨物、固定資產、無形資產的財稅處理



三、納稅人接受投資轉入貨物、固定資產、無形資產的財稅處理



四、納稅人利潤分配轉入貨物、固定資產、無形資產的財稅處理



五、納稅人自行建造、改擴建固定資產的財稅處理



六、納稅人發生各類不得抵扣進項稅額情形的財稅處理



七、納稅人進項稅額轉回的財稅處理



八、納稅人已抵扣進項稅額的固定資產進項稅轉出的財稅處理



九、農產品增值稅進項稅額核定扣除的財稅處理



十、納稅人接受境外單位提供應稅服務扣繳稅款的財稅處理



十一、納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務或發生應稅行為的財稅處理



十二、納稅人適用簡易計稅方法應稅項目的財稅處理



十三、納稅人發生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業目的或者發生視同銷售服務、無形資產或者不動產的財稅處理



十四、納稅人發生視同銷售貨物情形的財稅處理



十五、納稅人銷售貨物、應稅勞務或發生應稅行為收取價外費用的財稅處理



十六、納稅人現金折扣、商業折扣、銷售折讓的財稅處理



十七、納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的財稅處理



十八、混合銷售的財稅處理



十九、納稅人兼營免稅、減稅項目的財稅處理



二十、納稅人差額徵稅的財稅處理



二十一、包裝物繳納增值稅的賬務處理



二十二、以舊換新的財稅處理



二十三、債務重組涉及的增值稅賬務處理



二十四、非貨幣性交易涉及的增值稅賬務處理



二十五、商業企業以返利、返點、促銷費、進店費、展示費、管理費等名義向生產企業收取的各種費用的財稅處理



二十六、捆綁銷售、買一贈一等促銷方式的財稅處理



二十七、應稅消費品的增值稅繳納



二十八、還本銷售方式的增值稅賬務處理



二十九、進出口貨物增值稅納(退)稅的賬務處理



三十、納稅人已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產進項稅轉出的增值稅賬務處理



三十一、納稅人銷售自己使用過的固定資產的增值稅賬務處理



三十二、納稅人享受增值稅優惠政策(直接免征、直接減征、即征即退、先征後退、先征後返)的財稅處理



三十三、納稅人增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的財稅處理



三十四、納稅人月末繳納增值稅的財稅處理



三十五、納稅人增值稅檢查調整的賬務處理



三十六、因發生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為被輔導期管理的一般納稅人的特殊財稅處理



三十七、納稅人共用水電費的財稅處理



三十八、納稅人租賃業務的財稅處理



三十九、納稅人轉讓金融商品的財稅處理



第三節 建築業、房地產業納稅人具體增值稅業務的財稅處理



一、納稅人掛靠經營掛靠方與被掛靠方雙方的財稅處理



二、納稅人跨區經營預繳稅款的財稅處理



三、總分包業務的財稅處理



四、建築施工企業對已經辦理工程進度結算卻未收到的結算工程款的財稅處理



五、納稅人提供建築服務，被工程發包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金的財稅處理



六、建築企業清包工、甲供工程、建築工程老項目、建築工程新項目適用一般計稅方法與簡易計稅方法的財稅處理



七、建築企業財稅處理綜合案例(暨會計準則與企業所得稅收入確認時點、增值稅納稅義務發生時間之間差異的財稅處理)



八、納稅人銷售房地產差額徵稅的財稅處理



九、房地產開發企業財稅處理綜合案例











第三章 稅收優惠 全面瞭解



――用足用好增值稅稅收優惠政策



第一節 所有行業領域均適用的增值稅優惠政策



一、小微企業暫免徵收增值稅優惠政策



二、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額優惠政策



三、資產重組增值稅優惠政策



第二節 特定行業領域適用的增值稅優惠政策



一、免征增值稅的優惠政策



二、農業產品的增值稅優惠政策



三、農業生產資料的增值稅優惠政策



四、資源綜合利用增值稅優惠政策



五、促進殘疾人就業的增值稅優惠政策



六、軟件產品增值稅優惠政策



七、電力增值稅優惠政策



八、醫療衛生增值稅優惠政策



九、文化企業增值稅優惠政策



十、軍隊軍工系統增值稅優惠政策



十一、公安、司法部門增值稅優惠政策



十二、供熱企業增值稅優惠政策



十三、自來水廠(公司)增值稅優惠政策



十四、煤層氣抽采企業增值稅優惠政策



十五、修理修配增值稅優惠政策



十六、拍賣行增值稅優惠政策



十七、黃金、鑽石、鉑金增值稅優惠政策



十八、外國政府、國際組織無償援助項目增值稅優惠政策



十九、蔬菜流通環節增值稅優惠政策



二十、進口種子種源免稅優惠政策



二十一、研發機構採購設備增值稅優惠政策



二十二、部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅優惠政策



二十三、農村飲水安全工程建設運營增值稅優惠政策



二十四、新型顯示器件產業增值稅優惠政策



二十五、成都雙流等三個機場民航國際航班使用保稅航空燃油增值稅優惠政策



二十六、熊貓普制金幣增值稅優惠政策



二十七、中國郵政儲蓄銀行改制上市免征增值稅優惠政策



二十八、租賃企業進口飛機增值稅優惠政策



二十九、原油和鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅優惠政策



三十、新型牆體材料增值稅優惠政策



三十一、重大技術裝備進口有關增值稅政策



三十二、直接免稅的營改增政策



三十三、增值稅即征即退的營改增政策



三十四、扣減增值稅的營改增政策



三十五、金融企業表外利息的營改增政策



三十六、個人出售二手房的營改增政策



三十七、跨境應稅行為適用增值稅零稅率的營改增政策



三十八、跨境應稅行為免征增值稅的營改增政策



三十九、應對新冠肺炎疫情增值稅優惠政策











第四章 活用政策 開源節流



――簡單、實用的節稅小招數



第一節 通過正確理解政策節稅



一、超過標準必登記，不夠標準擇優選



二、分立經營試試看，有時還真節省稅



三、兼營業務分開算，明明白白繳兩稅



四、會開發票也節稅，不開錯開多繳稅



五、支付代墊運輸費，專票開具有學問



六、出租出借包裝物，押金怎樣來核算



七、個人車輛耗油費，取得“油票”怎抵扣



八、一般購銷轉代購，節省稅費利潤多



九、總分機構轉貨物，網絡結算緩繳稅



十、優惠政策要熟悉，恰當運用才節稅



十一、扣稅憑證細審核，應抵盡抵降稅負



第二節 通過比較分析選擇節稅



一、銷售方式幾多種，節稅比較來選擇



二、ZUI佳選擇供應商，關鍵是看淨利潤



三、平銷返利要節稅，把握方式和時點



四、委託代銷有兩種，選擇哪種需比較



五、經營模式巧轉換，收入相同稅不同



六、多種方案哪個好，臨界點法做比較











第五章 風險防範 未雨綢繆



――增值稅稅務風險控制



第一節 銷項稅額處理方面的稅務風險



一、增值稅納稅義務發生時間確定有誤



二、視同銷售貨物及視同銷售服務、無形資產或者不動產處理不當



三、跨縣(市)、跨省(自治區、直轄市或者計劃單列市)提供建築服務或者銷售、出租不動產處理不當



四、銷售額確定有誤



五、價外費用處理不當



六、兼營未分開核算



七、混合銷售處理不當



八、未確保銷售收入完整性



第二節 進項稅額處理方面的稅務風險



一、增值稅扣稅憑證不符合規定



二、不應抵扣而抵扣進項稅額



三、應做進項稅額轉出而未做



四、扣稅憑證不符合規定，資料不齊全



第三節 發票使用管理方面的稅務風險



一、不得開具增值稅專用發票而開具



二、不按稅法規定開具發票



三、虛開發票



第四節 稅控設備管理方面的稅務風險



一、防偽稅控專用設備被盜、丟失的稅務風險



二、未按照規定安裝、使用稅控裝置的稅務風險



第五節 逾期申報、逾期繳稅的稅務風險



一、逾期申報



二、逾期繳稅



第六節 納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不登記的稅務風險



第七節 賬務處理方面的稅務風險



第八節 納稅人簽訂合同方面的稅務風險



第九節 節稅籌劃方面的操作風險











第六章 亡羊補牢 猶未為晚



――增值稅納稅自查要點與納稅檢查方法



第一節 銷項稅額方面的自查要點



一、納稅義務發生時間的自查



二、銷售收入完整性的自查



三、視同銷售和視同提供應稅服務行為的自查



四、價外費用的自查



五、適用稅率的自查



第二節 進項稅額方面的自查要點



一、申報進項稅額抵扣範圍的自查



二、運輸費用進項稅額的自查



三、農產品收購發票進項稅額的自查



四、成品油進項稅額的自查



五、通行費進項稅額的自查



六、進項稅額轉出的自查



第三節 增值稅專用發票及普通發票方面的自查要點



一、是否存在未按規定保管專用發票和專用設備的情形



二、是否存在專用發票不按要求開具的情形



三、是否存在不得開具專用發票而開具的情形



四、是否存在未按規定取得發票的行為



五、是否存在未按規定保管發票的行為



六、其他重點自查事項



第四節 增值稅優惠政策方面的自查要點



第五節 增值稅納稅自查的方法



一、檢查賬戶之間的異常對應關係



二、檢查賬戶之間的特殊對應關係



三、檢查賬戶之間的發生額對應關係



四、納稅自查需要關注的其他賬戶



五、分析財務數據是否異常



六、分析財務指標是否異常



七、盤點存貨，檢查倉庫實物庫存與財務賬面是否相符



八、檢查記帳憑證和附件是否相符



九、檢查帳務處理的關聯性



十、檢查帳務處理的反常行為



十一、檢查帳務處理與實際經營情況的一致性











第七章 答疑解惑 簡潔明白



――增值稅納稅常見疑難、熱點問題解析



第一節 進項稅額常見疑難、熱點問題解析



第二節 銷項稅額常見疑難、熱點問題解析



第三節 發票常見疑難、熱點問題解析



第四節 其他常見疑難、熱點問題解析











附 表



附表1 一般納稅人增值稅主要納稅事項一覽表



附表2 增值稅銷售額一般規定及特殊規定一覽表



附表3 建築服務、銷售不動產、不動產經營租賃增值稅政策一覽表



附表4 融資租賃、融資性售後回租特殊政策一覽表