商品簡介
在企業的經營過程中，現金流決定著企業的生死，如果不能很好地管控現金流，企業有可能陷入經營困境。對企業管理者、創辦者來說，現金流是生命線，管理好現金流，才能保證企業持續發展。《企業現金流與營運資本管理》從企業如何進行現金流管理和如何做好營運資本管理出發，通過九章的內容詳細地闡釋了現金流管理的內容、方法、案例、模式等。《企業現金流與營運資本管理》內容豐富、案例多樣、結構清晰、圖文並茂對企業管理者、企業創辦者、相關從業者具有較好的指導和學習價值。
作者簡介
王美江
深圳市正點方略企業管理咨詢有限公司董事長，正點方略利潤倍增商學院院長，會火新商聯盟聯合創辦者，芳瀾美業大學聯合創辦者，廣東嶺南職業技術學院客座教授，清華大學、北京大學總裁班特聘講師。
“合伙10規則”“企業全生命周期場景化合伙方案”創辦者，“合伙人裂變與股權密碼”課程總裁班導師，具有多年企業財務總監、副總裁等管理運營經驗。
主講課程有《合伙人裂變與股權密碼》《股權融資及資本對接實戰訓練營》《解密商業模式與創新設計》《老闆財務羅盤》等。
名人/編輯推薦
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目次
目 錄
第 1 章 認識和理解現金流 1
1．1 什麼是現金流 2
1．1．1 現金流的概念 2
圖1．1-1 現金的流入與流出/ 3
1．1．2 現金流的分類 4
表1．1-1 現金流量表及補充資料/ 6
1．1．3 現金流的作用和價值 7
1．2 企業經營活動對現金流的要求 9
1．2．1 安全 9
1．2．2 增值性 10
1．2．3 順暢 11
1．2．4 循環速度快 12
1．2．5 變現能力強 14
1．3 影響企業現金流正常運轉的五大財務風險 15
1．3．1 管理風險 15
1．3．2 決策風險 17
圖1．3-1 投資形成的正向循環/ 17
1．3．3 利潤風險 18
1．3．4 發展風險 20
1．3．5 銷售風險 21
1．4 現金流量在企業財務管理中的重要性 22
1．4．1 凈利潤與現金流量之間的關係 22
1．4．2 不同角度看現金流量———股東、債權人、經營者 23
表1．4-1 巴菲特的投資分析框架/ 24
1．5 現金流量管理與企業風險控制的目標定位 26
1．5．1 現金流量和利潤的聯繫與區別 26
1．5．2 什麼是營運資金 28
圖1．5-1 營運資金的特點/ 29
1．5．3 如何保障企業不用光現金 30
1．5．4 如何控制營運資金 32
第 2 章 企業現金流入與流出管理 37
2．1 企業現金流入管理 38
2．1．1 最佳資本結構的確定 38
表2．1-1 某企業籌資方式/ 38
2．1．2 資本市場籌資的現金流入管理 40
2．1．3 銀行融資的現金流入管理 42
圖2．1-1 銀行融資流程/ 42
2．1．4 資本金投入、投資收益的現金流入管理 44
表2．1-2 投資收益明細表(年表) / 45
2．1．5 信用管理對現金流入的影響 46
2．2 企業現金流出管理 48
2．2．1 銀行結算體系與結算工具的選擇與管理 48
表2．2-1 支票的分類/ 49
圖2．2-1 支票的使用流程/ 50
圖2．2-2 銀行匯票的使用流程/ 51
2．2．2 電子銀行系統 53
圖2．2-3 農業銀行提供的企業服務/ 54
2．2．3 日常各種現金流出的管理 55
表2．2-2 付款憑證/ 56
2．2．4 關注付款優先次序 57
2．2．5 現金管理的內部控制及程序 58
第3 章 企業應收帳款管理 61
3．1 加強應收帳款管理的必要性 62
3．1．1 應收帳款的冰山原理 62
3．1．2 壞帳對銷售額的影響 63
圖3．1-1 壞帳引發的惡性循環/ 64
3．1．3 貨款拖延對利潤的影響 65
表3．1-1 利潤被貨款拖延的利息成本完全吞噬所需的月份/ 65
3．2 應收帳款績效不良的原因分析 66
3．2．1 人員素質問題 66
圖3．2-1 基層業務人員的素質問題/ 67
圖3．2-2 業務主管的素質問題/ 68
3．2．2 應收帳款的回收期限拉長 70
3．2．3 企業應收帳款績效不良的其他原因 72
3．3 如何管理和清理應收帳款 74
3．3．1 如何明確應收帳款具體由誰來管理 74
表3．3-1 客戶信用評級表/ 74
3．3．2 如何運用科學的方法對應收帳款進行管理 78
3．3．3 日常銷售過程中如何管理應收帳款 81
第4 章 資金預算與分析管理 83
4．1 資金預算管理 84
4．1．1 現金安全存量預算 84
4．1．2 采購資金需求量預算 86
表4．1-1 采購預算表/ 87
4．1．3 生產資金需求量預算 93
4．1．4 銷售資金需求量預算 95
表4．1-2 銷售資金需求量預算表/ 96
4．1．5 資本性支出資金需求量預算 98
4．1．6 融資方案制定及資金成本預算 100
4．1．7 資金預算考核方案設計 102
圖4．1-1 預算考核的流程與重點/ 104
4．1．8 資金預算獎勵方案 105
4．2 資金分析管理 106
4．2．1 資本融資能力分析 106
4．2．2 債務風險防範能力分析 108
4．2．3 資金運動效率分析 110
圖4．2-1 資金運動的流程/ 111
4．2．4 流動資金周轉速度 112
4．2．5 速動比率、DSO 114
表4．2-1 某年上半年銷售與回款/ 115
4．2．6 資本固化率 115
4．2．7 資金效果分析 116
表4．2-2 資金效果分析報告/ 117
4．2．8 EVA 分析 121
4．2．9 資金作業成本分析 122
第5 章 現金流量的量化計算與分析 125
5．1 企業活動的現金流量計算 126
5．1．1 經營活動現金流量的計算 126
表5．1-1 經營活動現金流量計算表/ 126
5．1．2 投資活動現金流量的計算 128
表5．1-2 投資活動現金流量計算表/ 128
5．1．3 籌資活動現金流量的計算 130
表5．1-3 籌資活動現金流量計算表/ 130
5．2 分析企業償債能力 130
5．2．1 企業償債能力包含的要素 131
5．2．2 企業償債能力計算 132
5．3 自由現金流計算與分析 134
5．3．1 什麼是自由現金流 134
5．3．2 自由現金流計算口徑及公式 135
5．3．3 自由現金流各因素指標的預測方法 136
圖5．3-1 自由現金流各因素指標的6 個預測方法/ 136
圖5．3-2 資本性支出三個部分/ 137
5．3．4 收益年期以及企業終值的預測 138
5．4 分析經營活動現金凈流量中存在的問題 139
第6 章 企業營運資本管理 141
6．1 營運資本概述 142
6．1．1 營運資本的概念 142
6．1．2 營運資本的特徵 143
6．1．3 營運資本管理的意義 144
6．2 營運資本的管理原則 146
6．2．1 對風險和收益進行適當的權衡 146
6．2．2 重視營運資本的合理配置 148
6．2．3 加速營運資本周轉 150
6．3 經營周期與現金周期 151
6．3．1 經營周期與現金周期的區別和聯繫 152
表6．3-1 企業的短期經營活動及決策/ 152
圖6．3-1 企業的正常生產過程/ 153
表6．3-2 某企業的銷售表/ 154
6．3．2 加速營運資本周轉的途徑 154
6．4 營運資本投資策略 157
6．4．1 保守投資策略 157
6．4．2 中庸投資策略 157
6．4．3 冒險投資策略 158
6．5 營運資本籌資策略 159
6．5．1 保守籌資策略 159
6．5．2 中庸籌資策略 159
6．5．3 冒險籌資策略 160
第7 章 如何準確預測未來現金流量 161
7．1 未來現金流量邏輯 162
7．1．1 戰略及投資現金流規劃 162
7．1．2 現金流量預算編制邏輯 164
表7．1-1 企業年度現金流量預算表/ 165
7．2 最佳現金持有量預測 167
7．2．1 確定最佳現金持有量的意義 167
7．2．2 最佳現金持有量確定的方法 167
7．3 企業經營管理中的現金流量預算 169
7．3．1 年度預測 169
表7．3-1 現金流年度預測表/ 169
表7．3-2 未來五年現金流預測表/ 172
7．3．2 月度、周、日預測 172
表7．3-3 現金流月度預測表/ 173
7．4 籌資活動現金流量的計算 174
第8 章 企業現金流戰略風險控制架構與管理模式設計 175
8．1 如何建立企業現金流戰略風險控制架構 176
8．1．1 企業現金流管理目標與戰略的關係 176
8．1．2 企業現金流管理戰略確定 177
8．2 企業現金流管理模式設計 181
8．2．1 企業現金流管理模式設計方法 181
圖8．2-1 資金不能高度集中帶來的後果/ 182
圖8．2-2 構建兩條線資金管理模式的三個方面/ 184
圖8．2-3 應收帳款管控全流程/ 186
8．2．2 企業現金流管理模式設計應關注的風險因素 189
8．2．3 華為： 企業現金流管理的成功案例 191
圖8．2-4 華為現金流集中管理架構/ 193
圖8．2-5 華為的四個統一/ 194
8．3 企業防範現金流風險的措施 195
8．3．1 加強籌資管理 195
圖8．3-1 籌資業務流程/ 196
表8．3-1 籌資活動過程中的主要風險及其控制措施/ 197
8．3．2 加強投資決策管理/ 198
圖8．3-2 投資業務流程/ 199
表8．3-2 投資活動的主要風險及其控制措施/ 199
8．3．3 加強營運資金管理 200
表8．3-3 營運資金的關鍵風險點、控制目標及其控制措施/ 200
第9 章 企業資金管理的各項工作與資金預測報告編制 203
9．1 企業現金流與銀行管理 204
9．1．1 企業現金與銀行存款的管理 204
圖9．1-1 現金的使用範圍/ 204
圖9．1-2 帳單不符的情況/ 206
9．1．2 銀行承兌匯票的管理 207
表9．1-1 票據背書格式/ 208
圖9．1-3 銀行承兌匯票不符合要求的情況/ 208
9．1．3 企業信用政策對現金流的影響 209
9．1．4 銀行信用額度的申請與銀行貸款 211
圖9．1-4 銀行貸款申請流程/ 212
9．2 供應鏈對企業現金流的影響 213
9．2．1 庫存采購對現金流的影響 214
圖9．2-1 庫存采購的策略/ 215
9．2．2 供應商付款條款對現金流的影響 216
圖9．2-2 采購付款方式/ 217
9．3 企業資金預測和劃撥 218
9．3．1 如何建立企業資金池 218
圖9．3-1 企業資金池業務/ 218
9．3．2 資金劃撥 221
圖9．3-2 資金池的樹狀結構/ 221
9．4 資金預測報告的編制 225
9．4．1 資金預測報告編制方法： 直接法 225
表9．4-1 資金預測報告(日表) / 226
9．4．2 如何根據現金流預測控制日常開支 226
圖9．4-1 企業在控制日常開支時需遵循的原則/ 227
9．4．3 滾動資金預測報告編制 229
表9．4-2 某企業滾動資金預測報告/ 229
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