退稅減稅降費行動指引：組合式稅費支持政策解析與應用（簡體書）

企業活則經濟活，企業優則經濟優。企業隊伍的擴大和經營效益的提升，有利於中國經濟基本面持續向好和發展質量的不斷優化，實現經濟發展和保證就業的目標。為了貫徹習近平總書記“減稅降費政策措施要落地生根，讓企業輕裝上陣”，方便稅務人員和納稅人正確理解減稅降費相關政策，有效解決工作中遇到的問題，引導納稅人充分享受減稅降費紅利。山東省稅務幹部學校高級講師杜春法老師整理編寫了《稅費優惠政策解析與應用》一書。本書將現行有效的國家減稅降費政策和國家稅務總局實施減稅降費工作領導小組辦公室發佈的減稅降費政策答覆進行了系統梳理和重點講解，對減稅降費政策如何運用提出了合理建議，為企業“送政策、優體驗、助成長”，讓減稅降費政策和創新服務舉措及時惠及企業，不折不扣地把黨中央、國務院減稅降費部署落實到位，確保在減稅降費政策落實中提升納稅人獲得感，有效激發市場主體活力、拓展成長空間。全書共八章，按稅種分為增值稅優惠政策、企業所得稅優惠政策、個人所得稅優惠政策、其他稅種優惠政策、社會保險基金降費政策、非稅收入減費政策，特別將小微普惠和促進中小企業發展單獨設為獨立章節，以助力中小微企業發展。

章新的組合式稅費支持政策
節新的組合式稅費支持政策要覽
第二節新的免稅支持政策要覽
一、增值稅小規模納稅人階段性免徵增值稅
二、公共交通運輸服務免徵增值稅
三、快遞收派服務收入免徵增值稅
四、商品儲備免徵印花稅和房產稅、城鎮土地使用稅
五、扶貧貨物捐贈免徵增值稅
六、科技企業孵化器等免徵房產稅、城鎮土地使用稅和增值稅
七、高校學生公寓免徵房產稅、印花稅
八、城市公交站場等運營用地免徵城鎮土地使用稅
九、農產品批發市場、農貿市場免徵房產稅、城鎮土地使用稅
十、支持疫情防護救治等免徵個人所得稅
第三節新的減稅支持政策要覽
一、對3％徵收率的小規模納稅人減徵增值稅
二、小型微利企業減徵所得稅
三、個體工商戶減半徵收個人所得稅
四、加大科技型中小企業研發費用加計扣除辦比例
五、中小微企業新購置設備器具扣除力度
六、小微企業“六稅兩費”減免
七、生產、生活業增值稅加計抵減
八、房產稅、城鎮土地使用稅困難減免
九、重點群體創業稅費扣減優惠
十、吸納重點群體就業稅費扣減優惠
十一、自主就業退役士兵創業稅費扣減優惠
十二、吸納退役士兵就業稅費扣減優惠
十三、企業扶貧捐贈所得稅據實扣除優惠
十四、從事污染防治的第三方企業減免企業所得稅
十五、創業投資企業和天使投資個人稅收優惠
十六、3歲以下嬰幼兒照護費用專項附加扣除優惠
十七、全年一次性獎金個人所得稅優惠
十八、上市公司股權激勵個人所得稅優惠
十九、外籍個人津補貼個人所得稅優惠
第四節新的退稅支持政策要覽
一、小微企業(含個體工商戶)增值稅留抵退稅
二、製造業等行業增值稅留抵退稅
第五節新的緩稅支持政策要覽
一、製造業中小微企業延緩繳納部分稅費
二、航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅
第六節新的降費緩費支持政策要覽
一、階段性降低失業保險、工傷保險費率
二、特困行業、屬於疫情嚴重地區的中小微企業階段性緩繳社會保險費
三、失業保險穩崗返還
第二章小微企業普惠性稅費支持政策解析與應用
節促進中小企業健康發展
第二節小企業、小規模納稅人、小微企業與小型微利企業“四小”解析
一、小企業、小規模納稅人、小微企業與小型微利企業
二、統計上大中小微型企業劃分標準解析
三、擬修訂的劃型標準解析
第三節小微企業普惠性稅費支持政策解析與應用
一、起徵點以下免徵增值稅
二、小規模納稅人實行簡易計稅方法
三、小微企業免徵增值稅
四、小規模納稅人階段性免稅
五、小微企業增值稅期末留抵退稅
六、小微企業附加稅費減免優惠
七、小微企業“六稅兩費”稅費減免
八、小型微利企業和個體工商戶減免企業所得稅
九、普惠金融支持小微企業政策
十、重點群體創業稅收優惠
十一、其他支持小微企業發展稅費政策
第三章增值稅減稅退稅政策解析與應用
節2019年增值稅減稅核心解析
一、2019增值稅減稅核心政策解析
二、深化增值稅改革政策
三、深化增值稅改革徵管
第二節增值稅類型、特點及優惠方式解析
一、增值稅類型
二、增值稅的特點和優點
三、增值稅減免稅主要形式
四、享受減免稅分別核算規定
五、增值稅優惠備案規定及減免稅享受形式
六、精簡享受優惠政策辦理流程和手續
七、放棄免稅、減稅的處理
八、享受增值稅優惠風險防範
第三節增值稅起徵點與小微企業免稅解析與應用
一、增值稅起徵點
二、小微企業免徵增值稅
……
第四章企業所得稅優惠政策解析與應用
第五章其他稅種和附加優惠政策解析與應用
第六章社會保險基金減免政策解析與應用
第七章非稅收入減免政策解析與運用
第八章退稅減稅降費稅務行動指引