基礎會計（簡體書）

《高等教育"十二五"應用型人才培養規劃教材:基礎會計》規定了教學內容，既是教師授課取材之源，也是學生求知和復習之本，沒有好的適用性教材，也就無從提高會計教育和人才培養的質量。基于此，我們以企業會計準則體系為依據編寫了本教材。

第一部分會計入門知識
模塊一會計入門
第一節會計認識
一、會計的產生與發展
二、會計的特點
三、會計的職能與目標
四、會計的對象與核算方法
五、會計的含義
第二節會計基本假設
一、會計主體
二、持續經營
三、會計分期
四、貨幣計量
第三節會計信息質量要求
一、客觀性
二、相關性
三、明晰性
四、可比性
五、實質重于形式
六、重要性
七、謹慎性
八、及時性
第四節會計處理基礎和計量屬性
一、會計處理基礎
二、會計計量屬性
第五節會計要素與會計等式
一、會計要素
二、會計等式
三、交易或者事項對會計等式影響的規律及其類型
模塊二賬戶與借貸記賬法
第一節會計科目和賬戶
一、會計科目
二、會計賬戶
第二節記賬方法概述與借貸記賬法
一、記賬方法概述
二、借貸記賬法
模塊三企業基本經濟業務的賬務處理
第一節資金籌集業務的賬務處理
一、投入資本的核算
二、借入資金的核算
第二節供應過程的賬務處理
一、固定資產構建業務的賬務處理
二、材料采購業務的賬務處理
第三節產品生產業務的賬務處理
一、產品生產業務的核算賬戶設置
二、產品生產主要經濟業務的核算
第四節產品銷售業務的賬務處理
一、賬戶設置
二、銷售業務的核算
第五節財務成果的核算
一、利潤的構成
二、利潤形成的核算
三、利潤分配的計算
第二部分會計工作流程
項目一會計賬簿的設置
任務一會計賬簿概述
一、會計賬簿的意義與作用
二、會計賬簿的主要內容
三、會計賬簿的種類
任務二會計賬簿的設置與樣本
一、賬簿設置的原則
二、賬簿設置的基本程序
三、日記賬的設置與樣本
四、分類賬的設置與樣本
項目二會計憑證
任務一會計憑證概述
一、會計憑證的概念與作用
二、會計憑證的種類
任務二原始憑證
一、原始憑證的種類
二、原始憑證的填制
三、原始憑證的審核
任務三記賬憑證
一、記賬憑證的種類
二、記賬憑證的填制
三、記賬憑證的審核
任務四會計憑證的傳遞與保管
一、會計憑證的傳遞
二、會計憑證的保管
項目三會計賬簿的登記
任務一登記賬簿的基本要求
任務二日記賬的登記方法
一、庫存現金日記賬的登記
二、銀行存款日記賬的登記
三、多欄式日記賬的登記
任務三明細分類賬的登記方法
任務四總分類賬的登記方法
一、總分類賬賬頁的登記方法
二、總賬與所屬明細賬的平行登記
任務五錯賬更正的方法
一、錯賬查找的方法
二、錯賬更正的方法
項目四期末對賬和結賬
任務一對賬
一、賬證核對
二、賬賬核對
三、賬實核對
任務二期末賬項調整
一、應計收入的調整
二、應計費用的調整
三、遞延收入的調整
四、遞延費用的調整
五、估計項目的調整
任務三結賬
一、結賬的程序
二、結賬的方法
項目五期末編制財務報表
任務一財務報表概述
一、財務報表及其目標
二、財務報表的組成
三、財務報表的分類
四、財務報表的編制要求
任務二編制資產負債表
一、資產負債表的概念及作用
二、資產負債表的內容
三、資產負債表的結構與格式
四、資產負債表的編制
五、資產負債表編制實例
任務三編制利潤表
一、利潤表的概念及作用
二、利潤表的內容與格式
三、利潤表的編制
四、利潤表編制實例
任務四現金流量表
一、現金流量表的概念及作用
二、現金流量表的編制基礎
三、現金流量表的分類
四、現金流量表的內容與結構
五、現金流量表的編制方法
任務五所有者權益變動表
一、所有者權益變動表的內容和結構
二、所有者權益變動表的編制
任務六財務報表附注
一、財務報表附注的概念及作用
二、會計報表附注披露的內容
項目六最終整理與保管會計檔案
任務一會計檔案的整理與歸檔
一、會計檔案的概念和種類
二、會計檔案的整理
三、會計檔案的歸檔和移交
任務二會計檔案的保管與銷毀
一、會計檔案的保管期限
二、會計檔案的銷毀
知識測試答案
參考文獻

2.適當簡化
設置賬簿要貫徹“單不重填，賬不重設”的原則，在滿足實際業務需要的前提下，注意人力、財力和物力的節約，避免重復設賬。賬簿的格式要按照所記錄的經濟業務的內容進行選擇，力求簡便、實用、易行。
3.科學嚴謹
設置賬簿時，應保證其體系的完整，以利用不同賬簿間的數據關系，在賬簿間形成一種嚴謹的鉤稽關系，并通過記賬人員的合理分工，進行審核，避免經濟業務的重記或漏記等，保證賬簿資料的真實可靠。
二、賬簿設置的基本程序
新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應根據核算工作的需要設置會計賬簿，即平常所說的“建賬”。
第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預備各種賬頁，并將活頁賬頁用賬夾裝訂成冊。
第二步：在賬簿“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計主管人員在本年度調動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經濟責任。
第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶，并根據總賬賬戶明細核算的要求，在各個所屬明細賬戶上建立二級、三級……明細賬戶。原有單位在年度開始建立各級賬戶的同時，一應將上年賬戶余額結轉過來。
第四步：啟用訂本式賬簿，應從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號；使用活頁式賬簿，應按賬戶順序編本戶頁次號碼。各賬戶編列號碼后，應填“賬戶目錄”，將賬戶名稱頁次登入目錄內，并粘貼索引紙（賬戶標簽），寫明賬戶名稱，以利檢索。
三、日記賬的設置與樣本
（一）庫存現金日記賬的設置和格式
庫存現金日記賬，又稱為現金賬，是由出納人員根據庫存現金收款憑證、庫存現金付款憑證和銀行存款付款憑證（記錄從銀行提取現金的業務），按照經濟業務發生的先后順序逐日、逐筆進行登記的一種特種日記賬。按照我國《現金管理條例》中對單位現金收支的管理規定，庫存現金日記賬除應提供單位每日的現金收入、現金支出及其余額的信息外，還應提供反映現金收支是否符合國家對現金收支管理方面的信息，因此在庫存現金日記賬上應設置“對方科目”欄。庫存現金日記賬（三欄式）的一般格式見表2—1—8。