老闆財務管控必修課（簡體書）

導 言 財務的定位 001

第一章 財務規劃思維：企業財務發展規劃

企業管理對財務的要求 015

老闆不懂財務帶來的問題 018

財務能為企業做些什麼？ 024

［工具］現金流量表（老闆專用版） 029

第二章 財富戰略思維：老闆財務通道設計

自然形成的公司股權架構 035

不懂股權架構帶來的後果 041

如何重新梳理公司股權架構 044

［工具］家族企業的股權架構設計參考 050

第三章 財務擴張思維：財務戰略擴張模式

企業戰略到財務戰略：目標數字化 057

財務擴張戰略鐵三角 059

三種財務擴張策略 061

［工具］財務增長戰略之平衡三角 069

第四章 現金盈利思維：財務盈利模式設計

現金重要還是利潤重要？ 075

企業不缺錢的七大秘訣 079

現金效率公式 85

［工具］資金預測表 092

第五章 財務運營思維：財務運營體系設計

老闆最關心的第一個指標是什麼？ 97

用投資回報率來分析企業的投資勝敗 100

決定企業是否賺錢的三個杠桿 102

案例故事：賣服裝 107

［工具］財務運營模型 111

第六章 資料管理思維：管理“駕駛艙”的設計

報表是管理者的成績單 115

報表看不懂怎麼辦？ 117

構建企業的“管理駕駛艙” 120

某工廠的總經理“駕駛艙”案例 124

老闆最關心的十一個關鍵指標 127

［工具］財務指標管控 132

第七章 成本領先思維：成本改善，利潤倍增

成本的本質 137

“量本利”的應用 142

ABC成本分析 146

尋找“邊際貢獻” 148

［工具］成本分析常用表格 152

第八章 財富安全思維：稅務風險與稽查應對

平衡財富與安全的關係 161

稅收的違法責任及處罰 165

企業常見的十五個稅務風險 174

［工具］稅務風險自測表 179

第九章 納稅籌畫思維：民企納稅籌畫設計

多繳稅和繳糊塗稅 185

企業的三個階段 187

一個著名的稅收籌畫案例 188

納稅籌畫的本質 191

納稅籌畫的五大原則 193

［工具］納稅籌畫的十大方法 196

第十章 財務升級路線圖：財務升級與變革

民營企業財務管理的階段 205

財務管理升級的四個要素 209

企業財務升級的方法 212

財務系統導入步驟 215

對財務管理進行的總結 217

附錄 精彩語錄 219

後記 我能為你做點什麼 223

序言

這是一本寫給民營企業老闆的書，是專門用於財務普及和財務啟蒙的讀物。

在浙江時，有一位老闆說：“98%的民企老闆連財務報表都看不懂。”最近幾年，我主持了400多場老闆財務論壇和研討會，在與數萬位民企老闆溝通時發現，一半以上的老闆都不懂財務。

有不少企業仍處於“糊塗賬”階段，大都是粗放式、憑感覺管理企業，存在成本上升、利潤下降、風險嚴重、流程不清、現金流效率低、財務人員管理困難等現象。這些現象暴露了一個問題—民企老闆才是真正的財務總監，而民企管理最大的短板就是財務管控。

每個人都有“財富夢想”，大眾創業的時代已來臨，許多人都走上了“辦企業，當老闆”這條路。開車必須要有“駕駛執照”，當老闆是否也應該有“上崗證”呢？具備基本的財務思維，擅長用財務工具和手段管理企業，知道怎麼給財務提要求，會分析財務資料，能看懂財務報表，等等。這些應該是老闆“上崗”必須掌握的知識和技能，也是老闆一生都無法繞開的功課。

每個老闆都有自己的知識框架體系，在這個框架體系中，財務管理必然是個極其重要的分支，而且隨著企業規模的擴大，財務管理所占比重會越來越大。

從某種角度上說，企業做到一定的規模時，企業管理的一半工作是財務管理工作。也就是說，一個優秀的企業家，一定是半個財務專家。

最近，許多培訓公司在跟我溝通時表示，企業管理者和老闆對諸如“戰略、執行、營銷、人力、國學、商業模式”等課程的參與度大大降低，轉而對“財務”這類實用的技術課程產生了濃厚的興趣。

“財務的春天”，已經到來！

從以下幾方面我們也可以輕鬆得出這一結論。

1.新常態的經濟。什麼是“新常態”？有一次，在北京蟹島國際會議中心，福建企業家商會主辦了一次800多人參加的年會論壇，在論壇上我做了2小時的分享，主題是《新常態下的財務轉型》。會上我提到，現在企業賺錢越來越難，利潤越來越薄。需要通過財務手段來精細化核算和精細化管理，民營企業已進入摳細節、摳成本、摳利潤的時代，而財務是支撐企業精細化管理的核心工具。

2.大數據的時代。經營決策需要資料，資料則主要來自財務部門。財務部門是企業的資料中心、情報中心。缺少資料支援的決策和管理，就相當於蒙著眼睛在戰場上打仗。

3.金稅工程全國聯網。在“互聯網+”的時代下，電子發票、全民聯網、稅務局互聯互通等稅務稽查手段不斷升級，稅務網絡“爬蟲”開始大量、全範圍地採集納稅人的各種信息，包括銀行帳戶、微信、支付寶、微博、網站等。這些都擠壓著企業稅務籌畫的空間，讓稅務違規的可能性越來越小，稅務籌畫的難度越來越大，促使企業不得不升級其財務管理的方式和能力。

4.“創二代”接班。20世紀80年代和20世紀90年代創業成功的老闆，目前大多已年近花甲、即將退休，企業的決策權和所有權的交接亟待進行，這時就會出現兩個問題：第一，企業沒有完善的財務體系，因此對董事長或總經理的要求非常高，這類企業交給新的掌門人後，他們能否駕馭得了？企業沒有完善的財務管理系統和流程時，老帥還可以靠威望經營，而少帥恐怕就未必了。第二，企業還有一些經營管理風險和漏洞，讓年輕的少帥接管企業，豈不是“拉人下水”嗎？所以，提升財務管理體系，有利於企業的傳承與交接，要交接就交給年輕人一個“乾乾淨淨”的公司。

5.合夥人時代。人的主體性的提升是社會的進步，伴隨著經營方式的轉變，企業對財務管理也提出了新的要求。分錢的前提是“親兄弟，明算帳”，如果算不清楚賬和指標資料，一切管理都無從談起，何談分紅、分利潤！

6.資本市場的火熱。近年來，新三板、股市、投融資異常受人關注，幾乎到了全民皆資本、逢人談資本的程度。老闆們也經歷了許多資本課程的洗禮，相當於進行了一次資本思維的普及。但是，當繁華褪去，所有老闆靜下心來思考，發現不管是投資還是融資，其根本仍是業務和財務。業務不強大，財務不規範，別人願意給企業錢，讓企業上市嗎？財務規範，是進入資本市場的前提。許多企業因為補稅、賬亂、流程混亂、資料缺失等問題把自己遮罩在資本市場的大門外。

一次在深圳，有40多位培訓界的銷售人員準備推廣我的財務課程《老闆利潤管控》，並讓我給他們做個簡短的培訓—如何邀請老闆來參加財務研討會。考慮到這些銷售人員沒有財務基礎，因此我必須用最通俗、最直白的語言，讓他們學會如何向老闆發問。當時，有3位民營企業老闆和我在一起，我們通過聊天的方式給這些銷售人員寫了一個《老闆財務黃金10問》，摘錄在此，供大家自問。

老闆財務黃金10問

1.你知道你的企業去年(或今年)賺了多少錢嗎？利潤是在減少還是在增長？你有多賺錢提高利潤的辦法嗎？你知道你的錢和利潤為什麼不一致嗎？你知不知道賬上的現金為什麼沒有利潤多？

2.你的錢是否安全？你的企業是否存在管理漏洞？企業花錢有計劃嗎？你知道企業在什麼情況下可能會出現資金鏈斷裂嗎？沒錢時，你怎麼辦？你知道怎樣才能“四兩撥千斤”，用最少的錢把企業做得更大嗎？

3.你知道什麼是增值稅發票虛開嗎？增值稅發票虛開怎麼判刑？你企業的賬能經得起稅務稽查嗎？你知不知道公司的稅率是多少？你知不知道同行業的稅率是多少？你的企業有沒有稅務籌畫？你的企業享受稅收優惠政策了嗎？你知道偷漏稅的法律責任嗎？

4.你的企業有兩套賬嗎？你知道兩套賬會給你帶來多大的風險嗎？你企業的賬計算得準確嗎？你知不知道絕大多數老闆都是因為做兩套賬被查出來而坐牢的？

5.你的財務人員中有自己的親戚嗎？你覺得親戚管錢就一定可靠嗎？你知道絕大多數親戚管理財務都會把財務管得比較混亂嗎？

6.你企業的存貨跟賬上的存貨能對上嗎？存貨賬實不符是企業巨大的財務風險,你知道怎麼去消除這個風險嗎？

7.你能看懂企業的報表嗎？你能通過這些報表發現存在的問題嗎？你算沒算過，企業做多少業績才能保本？你知道每種產品的盈虧平衡點是多少嗎？

8.你的公司股權是怎麼設計的？是否足以支撐家族財富傳承？如果你要給高管股份,怎麼設計才最安全？你的家族財富如何升值？有什麼好的投資管道？

9.你知道作為一個老闆，需要掌握的14個關鍵財務指標是什麼嗎？你企業的投資回報率是多少？你企業的人均銷售額、人均利潤、人均工資各是多少？你覺得高嗎？跟同行比怎麼樣？為什麼說民營企業投資回報率在50%以上才算成功？你想沒想過怎麼提高投資回報率？如果能讓你的投資回報率提升30%，只需要付出3天時間，你願意做這個交換嗎？

10.你對自己的財務人員滿意嗎？你知道怎麼評價財務人員的工作成果嗎？你知道如何管理財務人員，並且使財務人員對自己忠誠嗎？你的財務人員懂業務嗎？業務人員懂財務嗎？

後來，不少銷售人員在微信上向我回饋，向老闆提出這些問題的時候，還沒等自己問完，不少老闆就主動來報名參加財務課程了。其實我知道，不是這些問題有殺傷力，而是“財務的春天”已經到來！從上完我的財務課程的老闆們的後續回饋，以及其向他人介紹的行為，也能得出這一結論。

風口！什麼是風口？當下“財務”就是一個風口！抓住機會，迅速提升自己企業的財務管理水準，進而站在新的起跑在線，在一個規範的企業圈子裡共同成長、發展，這是企業發展的大勢！

順勢而為。我也在經營一家企業，一家擁有數十位財務諮詢師的企業，一個成為北京某區“納稅大戶”的財稅諮詢公司，我們也在順勢而為。產品實在、服務靈活、使用者價值至上。我們的課程和諮詢產品，必須能給客戶帶來實實在在的價值。我們秉承“課程結束後，不滿意退款”的原則經營企業，服務方式靈活機動，隨著客戶的需求不斷進行調整。

但無論如何，我們都要牢牢地站在風口，一手抓哲學，一手抓算盤！5年，10年，甚至一生，我們都會堅持自己的夢想，為推動企業財務升級，為打造財務鐵軍而奮鬥！