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會計,商人錢滾錢的足跡:達文西欠畫債、荷蘭鬱金香、鐵路熱、披頭四……竟是會計誕生進化的故事,是你得知道的金錢運作機制。
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會計,商人錢滾錢的足跡:達文西欠畫債、荷蘭鬱金香、鐵路熱、披頭四……竟是會計誕生進化的故事,是你得知道的金錢運作機制。

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商品簡介
作者簡介
目次
書摘/試閱

商品簡介

◎義大利人超愛記帳,逼得愛借錢又愛賴帳的達文西只能「跑路」。
◎法國大革命如何引爆?國家財報一公開,豪奢的路易十六就上了斷頭臺!
◎看財報找股票──價值投資並非巴菲特首創,19世紀鐵路狂就這樣選標的。

說到會計,一般都會從「簿記與財務報表的基礎」開始,
但這麼枯燥的談法,很多人根本看不下去。

本書跳脫傳統,以說故事的方式描述,將會計的演變統整為五大機制:
簿記、股份公司、證券交易所、損益計算、財報資訊揭露等,
如何在義大利、西班牙、法國、英國,美國發生,進而改變國家財政與命運。
聽完這些故事,「會計學」從此從好難變好懂。

◎單調無聊的「簿記」,竟源自熱情奔放的義大利……。
義大利人生性熱情,做生意卻常賴帳,所以「記帳」很重要!
偏偏藝術家達文西常常收了畫作錢,卻拖稿不認帳,只好遠走他鄉躲債。
此舉竟讓法國撿了個大便宜:名畫〈蒙娜麗莎〉成了法國所有。

◎大航海、大花費!國王老爸不懂會計,兒子繼任只好對百姓課重稅。
西班牙國王卡洛斯一世創造了大航海時代,卻債臺高築,導致現金短缺。
繼位的兒子只好對殖民地荷蘭課重稅,結果引爆八十年戰爭,
荷蘭最後脫離西班牙獨立建國。

◎荷蘭也想大航海,資金哪裡來?開公司、發行股票,借的錢就不用還!
新教徒國家荷蘭也想涉足東方貿易,但錢從哪裡來?
為了不成為下一個西班牙,又能穩定調度資金,精通貿易的荷蘭人發明了
不用還錢的資金調度方式:股份有限公司和證券交易!
但也因貪婪過了頭,引爆史上第一個「泡沫」:鬱金香投資熱潮!

◎濫墾濫伐、木材短缺,逼英國出現工業革命!
英國木材短缺,人們不能生火煮飯、造船和製鐵,只好改挖煤炭,
但挖煤礦的大麻煩是湧出地下水,怎麼解決?用蒸汽機抽!
後來有人把蒸汽機加上輪子,火車就這樣誕生!

問題是鐵路公司投資龐大,初期沒盈利分紅,哪個股東想投資?
於是有人想出,只要把龐大支出分割成數個期限、化為成本攤提,
就能提早分錢。「折舊」,就派上用場了。
這也讓過往的現金主義會計,變成今日的「權責發生制會計」。

達文西欠畫債、荷蘭鬱金香、鐵路投資熱、披頭四音樂,
這些看似跟會計無關的事,卻改變了金錢運作的機制,
聽作者講「會計:商人錢滾錢的足跡」,
「會計學」從好難變好懂。

作者簡介

【作者簡介】
田中 靖浩
1963年生於日本三重縣。作家、註冊會計師、田中靖浩註冊會計師事務所所長、東京都立產業技術大學院大學客座教授。
早稻田大學商學院畢業後,曾在外資體系顧問公司等任職,之後獨立創業。平時提供中小企業經營顧問諮詢,也擔任企業經營、會計講座的講師,並執筆寫作及連載。著有《會計的世界史》、合著《人生不被金錢操弄!餐廳重建大作戰》(岩崎書店)等多本著作。


【譯者簡介】
郭凡嘉
臺灣大學日文系畢業,東京大學研究所課程修畢。譯有《奧客退散!》、《不說「我」,別人才聽你的》、《回嗆的修養》、《王的歷史》(皆為大是文化出版)等書。

會計與企業經營的歷史

我是一位註冊會計師,除了擔任企業諮詢顧問,並提供研習課程,同時也在商學院擔任講師。此外,我也以作家的身分執筆關於會計、企業經營與歷史相關的書籍。
本書這趟「會計與企業經營的世界史之旅」,啟程於700年前的義大利,圍繞著西班牙、荷蘭、法國、英國與美國等,在不同時代中的經濟大國,展開我們的故事。
說到會計書籍,一般都會從「簿記與財務報表的基礎」開始,但如果一開始就從這些部分談起,會讓很多新手根本看不下去。因此,本書會以說故事的描述方式,談談簿記、財務報表、會計揭露制度是從何時、何地、為了什麼目的而誕生的。

只要閱讀本書,相信就能大略了解會計與企業經營的基礎與關係。且為了讓讀者能更愉快的學習,本書針對以下三點下了一些功夫:

使用詼諧的語調
本書以我在2020年12月,於「NHK文化中心青山教室」進行的講座為基礎,經過大幅的修改與更新而完成。平時我經常會與落語家(按:日本傳統藝術,類似於單口相聲表演者)、講談師(按:日本傳統藝術,類似於說書人,表演者坐在小桌前,對觀眾朗讀故事)一起演出,因此我的講座上不只有閒聊,也經常會出現岔題、玩笑話等笑料,這次我刻意在書中保留這樣的感覺。如果大家能以享受相聲的感覺輕鬆閱讀本書,那就再好不過了。

將會計的發展整理成「五大發明」
本書將會計的發展過程,整理為「簿記、股份公司、證券交易所、損益計算、資訊公開」等五個項目來解說。只要照順序理解這五項發明,想必就能掌握金融市場的整體樣貌。近年來,日本改訂了小學、中學和高中的學習指導要領,課程中加入了金融市場與股市投資等說明。而這個新課程的內容,也與本書中的五大發明密切相關。

以人物為中心來傳達會計的發展
本書並不是依循制度變遷,來講述會計和企業管理的發展史,而是盡可能聚集在「人物」身上。在書中,會出現許多政治家、企業家與畫家等人物。我會用稍微誇張、說書般的語調,描述他們在各自身處的時代中,抱持著什麼樣的煩惱,並想出了什麼樣的解決方法。我也期待大家能傾聽他們幸福的吶喊和哀嘆,並感受到各個時代的氛圍。
所謂的企業經營,是「人、物、金錢」的運籌帷幄。
無論是個人、公司還是國家,重要的都是要能妥善調度「人、物與金錢」這三者。其中,會計就會處理到「金錢」的籌措。就算人們再怎麼拚命努力、製造出最好的產品,但要是不妥善的調度金錢,各種活動也無法持續下去。在領導者當中,有的人能夠發揮超強的領導能力,推行政治與外交,卻不擅長金錢方面的運作,本書中也會出現許多這樣的人物。透過他們的辛勞與失敗,成就了「讓財務狀況更清楚的方式」、「讓金錢能順利運作的機制」等。
閱讀本書後,會計新手和學生們,可以理解以下幾點會計的基礎:

.商人們為什麼要寫帳簿、記帳?
.為什麼會出現股份公司與證券交易所?
.為什麼許多糾紛都跟稅金有關?

相信讀了這本書之後,大家都會感到豁然開朗:「原來如此啊!原來是這麼一回事」。
如果你是商務人士的話,也能學習到以下這些商業常識,明白它們的起源:

 .公司治理(Corporate Governance)之所以必要的起源。
 .我們今天超時工作、過勞,到甚至必須要改革工作方式改革的原由。
 .大規模生產與廉價銷售的起源。

本書為了要讓初學者也能理解會計的歷史,而把重點擺在「簡單易懂」。因此,如果你想要了解更正確的資訊,可以參照相關的專業書籍。另外,讀完本書中的故事後,如果你覺得:「其實會計還滿有趣的嘛!」那麼請繼續延續這份好奇心。比方說,有興趣的讀者可以看看我另一本著作《會計的世界史》(暫譯,日本經濟新聞出版社),其中詳細說明了會計的歷史。或是可以學習簿記、學會如何閱讀財務報表等。
那麼,開場白就到此為止吧。接下來,就要進入正式內容。不過,各位不需要緊張,我們不會一開頭就聊艱澀的話題。
首先,請聽聽一個胡作非為的義大利男人,所發生的故事吧。俯瞰他波瀾萬丈的人生,我不禁覺得:「這簡直跟會計的歷史一樣嘛!」他的人生還真正是所謂的動盪與狂亂。

被印在紙鈔上的爛醉殺人犯
在一片「無現金」(cashless)的浪潮中,我們已經漸漸不再使用紙鈔了。
會出現在紙鈔上的,通常都是對一個國家有功績、有貢獻的人的肖像畫。過去在義大利里拉的紙鈔上,就出現過米開朗基羅.梅里西.達.卡拉瓦喬(Michelangelo Merisi da Caravaggio)的畫像。
通常,會放在紙鈔上的人物,都是當地人的驕傲。但是在卡拉瓦喬的故鄉,不但沒有慶祝他出現在紙鈔上,甚至也幾乎看不見紀念他的紀念館。不過,這也是有原因的,因為他曾經在酩酊大醉之後,殺了與他發生爭執的人,是個名副其實的「殺人犯」。
儘管卡拉瓦喬的繪畫技巧極高,卻是個胡作非為的人,在他犯下殺人罪後,面臨通緝,逃竄到義大利各地。然而他的畫作卻十分有魅力,緊緊抓住觀眾的心。請看這幅《年輕的酒神〉(Bacchus),他細膩而寫實畫功可見一斑。
「巴克斯」(Bacchus)以酒神而聞名,除此之外,他也是豐饒之神以及狂亂之神。
如果喝了酒之後,只是開心的唱歌、跳舞,那還算好。但有的人卻會喝得酩酊大醉,陷入瘋狂……而卡拉瓦喬正是會發酒瘋、陷入瘋狂的「現實版巴克斯」。
先不說他的個性與行為,他的畫作的確帶給後世畫家許多正面的影響。他那一幅幅寫實畫作,彷彿在告訴觀賞者「厲害吧」,激起了後輩們的動力,也帶給他們許多技巧上的靈感。以這一點來說,也有評論家評論:「近現代繪畫是以卡拉瓦喬為起點。」而正是因為對後世作家的貢獻,使得他被選為紙鈔上的人物。
許多先人在面對困難時,都不斷的努力、下各式各樣的功夫,面臨的挫折都令人想抱頭痛哭,最終才創造出超越時代的作品。回顧歷史,同樣的狀況也發生在會計與企業管理的世界。出現在某個年代的輝煌會計發明,正因為其偉大,而刺激了人們對金錢的欲望,甚至使人發狂。
歷史上除了喝了酒之後克制不住自己的卡拉瓦喬,還有因領土擴張的炙熱野心、最終身無分文的國王、為了賺大錢而投資過度的商人、總是舉辦豪華酒宴而走向滅亡的貴族……。
酒精與金錢擁有讓人瘋狂的魔力。酒醉的人過於激動,會導致宴席太過瘋狂,而正是不斷反覆出現這樣的場景,才創造出會計與企業經營的歷史。
印著卡拉瓦喬肖像的10萬里拉紙鈔(按:義大利里拉兌歐元的匯率為1936.27里拉換1歐元,此為2002年1月的資料,現在已被歐元取代),首次出現於1944年。話說回來,「10萬里拉」還真不是一筆小數目呢。當時的義大利苦於財政赤字與通貨膨脹,在一片經濟混亂中,出現了10萬里拉的紙鈔。會把卡拉瓦喬選為紙鈔上的人物,說不定也是出於一股自暴自棄的心情吧。而本書的故事,要從700年前、義大利正處於一片欣欣向榮的年代開始說起。

推薦序
商人都怎麼用小錢滾大錢?靠會計

時空偵探、歷史作家╱宋彥陞

無論讀者朋友是否曾接觸會計這門學問,您都可能聽過德勤(Deloitte)、安永(EY)、畢馬威(KPMG)、普華永道(PwC)等四家並稱「四大會計師事務所」,舉世知名的專業服務機構。
值得一提的是,已在2002年解體的安達信會計師事務所(Arthur Andersen),曾與上述機構長年分庭抗禮。然而,安達信後來因為捲入會計醜聞,即替美國安隆公司(Enron,2001年宣告破產)做假帳,結果不僅就此賠上累積近百年的商業信譽,更導致成千上萬名受僱者與投資人蒙受巨大損失。由此,不難看出會計學對於企業經營的重要性和巨大影響力。
話雖如此,很多聞數學色變的朋友,一聽到「會計」這個詞,便會直覺的認為這是門枯燥、複雜的困難學科,因而還未試圖理解,就先舉起雙手徒呼負負。
姑且不談過於專業的學術理論和專有名詞,會計其實與我們的日常生活息息相關。小至個人記錄平時的收入及支出、購買股票尋找投資標的,大到企業檢視經營狀況,甚至國家如何創立健全的財政制度,在在都與會計脫離不了關係。
有鑑於會計知識如此不可或缺,但多數民眾並不具備這門學問的基本觀念,身為註冊會計師、著有多本會計主題書籍的作者田中靖浩,非但將會計的重點簡化為簿記、股份公司、證券交易所、損益計算、資訊公開這五大項發明,並透過介紹義大利、西班牙、荷蘭、法國、英國、美國等強權,如何善用或是輕忽上述發明所帶來的歷史教訓,藉此向讀者闡釋會計知識在最近700年內的發展歷程。
就以大家耳熟能詳的「股份公司」來說,相信很多朋友知道,我們可以藉由購買股票,成為股份公司的股東,再根據公司的獲利情況,領取股利作為回饋。不過,你可能不清楚這樣的企業組織形式,為何會源自17世紀的荷蘭,而不是其他國家。
對此,本書精闢的指出,當時剛創建不久的新教徒國家荷蘭,其商人為了長期穩定的調度巨額資金、開展大航海事業,便發明這套劃時代的公司型態(其成果就是大家熟知的荷蘭東印度公司),連帶孕育了股票交易市場──證券交易所的誕生。不同於貸款,股份公司的股東出資不須限期償還,而是公司有獲利才須配息;萬一沒賺錢,說一句對不起、道歉就能了事,也不需要配發股息。
反觀曾在大航海時代叱吒風雲的第一代「日不落國」西班牙,本書詳盡分析了西班牙統治者卡洛斯一世(按:Carlos Ⅰ,同時兼任神聖羅馬帝國皇帝查理五世〔Charles Ⅴ〕)與菲利普二世父子,如何忽視會計對於國家財政的必要性。是故,即便西班牙一度透過強大軍隊,在全球建立遼闊的殖民地,同時從中南美洲搬回了大量的白銀,仍因為擴展軍備與航海而債臺高築,最終造成經濟實力難以為繼,不得不逐漸退出列強競逐的舞臺。
相較於坊間許多會計主題書籍,習慣以艱澀難解的簿記和財務報表作為入門,本書以容易引起我們共鳴的人類活動為中心,簡明易懂的說明會計知識,如何順應人們對於理財投資與企業管理的需求而陸續演變進化。誠摯推薦給關注財務管理、企業經營,乃至人類文明的讀者朋友。

目次

推薦序 商人都怎麼用小錢滾大錢?靠會計╱宋彥陞
前言 會計與企業經營的歷史

第1章
簿記,支撐了文藝復興(義大利)

1.鼠疫帶來黑死病,也創造了文藝復興
2.梅迪奇家族,靠簿記實現分權管理
3.義大利人愛記帳,逼走老賴帳的達文西

第2章
大航海時代的過度擴張(西班牙)

1.為了維持海上霸權,西班牙對領地課重稅
2.執政者不懂會計,國家陷入財政惡化
3.對誰收稅,收多少,永遠吵不停

第3章
寬容精神,催生出股份公司與證交所(荷蘭)

1.工作善惡論,催生出荷蘭與比利時
2.宗教停戰宣言:想賺錢的就來
3.手上熱錢找出口,造就史上第一個「泡沫」

第4章
公開財報、資訊揭露,竟把國王送上斷頭臺(法國)

1.王公貴族不用工作,對平民卻課重稅
2.三波錯誤的稅制改革,掀起法國大革命
3.拿破崙的「師」,事業部制的起源

第5章
從現金主義,走入權責發生制會計(英國)

1.木材不足,逼出了英國的工業革命
2.折舊,「創造」了盈餘分紅
3.鐵路狂,當時就看財報選投資標的

第6章
把上述所有一切都串連起來(美國)

1.鐵路公司不斷併購,財報合併結算應運而生
2.大量生產規模經濟,創造美國黃金期
3.請小偷來抓小偷,證券市場更健全

後記與謝辭
參考文獻

書摘/試閱

義大利人愛記帳,逼走老賴帳的達文西

在梅迪奇銀行繁榮興盛的年代裡,鼎鼎大名的達文西正在佛羅倫斯大放異彩。
有些人可能會覺得很不自然吧,明明是會計課,竟然會聽到達文西的名字。不過,達文西其實和會計有著非常深厚的關係。
達文西出生於至今約六百年前的1452年4月15日。
在這裡,有個問題希望大家一起思考一下。就算達文西再怎麼有名,為什麼人們可以如此正確的知道,六百年前的人出生在哪一個日子?其實這是因為義大利有著「喜歡記錄」的文化。
誠如我們先前一直提到的,中世紀商人利用銀行與簿記,也讓這兩者得以發展。就這層意義來說,義大利正可算是發祥地。這很讓人意外,對吧。那麼開朗活潑的義大利人,怎麼會跟沉悶的銀行、簿記搭上關係?

不認帳的人太多,簿記開始發展
中世紀的義大利人非常喜歡記錄,不管決定了什麼事,都會寫成契約。另外,還有偉大的人物為契約書作證,被稱作公證人,只要拿著契約去找他們,就可以變成正式文件。
當時的義大利人之所以那麼喜歡記錄,正是因為實際上發生了很多紛爭,尤其是跟買賣有關的糾紛與爭端,更是多得數不清。「這個金額不對!」「應該是這一天啦!」「不要騙人!」「你這傢伙搞什麼!」到底說了還是沒說、這種麻煩事根本是家常便飯,有人會裝傻,也有人會開溜。或許就是因為這樣,才演變成「決定好的事一定要留下紀錄」的狀況。這麼說來,義大利人其實還是很開朗的吧。
而簿記就讓這種喜歡記錄的文化,在貿易方面開花結果。初期的帳簿都是記錄一些「東西賣了多少錢給誰」、「花了多少錢、從誰那裡買東西」這種債權、債務的紀錄。尤其是「賣出去」的部分,千萬不能忘記。
只要詳細的記帳,一旦和交易對象發生糾紛,就能提供帳簿給法院當作證據。而債權、債務的紀錄也越來越精密,最終網羅了所有的交易。甚至更進一步發展,演變成可以統括擁有多個據點的組織,還可計算整體盈利。這就是簿記在義大利發展的歷史。在最後的最後,藉由梅迪奇銀行這種擁有多個據點的組織所發展起來的簿記,就在民間的商人之間擴展開來。
誕生於義大利的簿記技法,擴展到全歐洲時,有一本名為《算術、幾何、比例總論》(Summa de arithmetica)的書,扮演了很重要的角色。這本書的作者是數學家盧卡.帕西奧利(Luca Pacioli),其中有二十七頁左右的篇幅,以簡單易懂的方式說明了簿記法。
《算術、幾何、比例總論》本來就是以一般人為對象,內容如同數學百科事典的入門書籍,但書中關於簿記的技法,卻受到了商人們的注意。
這本書於1494年在威尼斯出版,也創造了讓簿記法傳播到歐洲各地的契機。數學家帕西奧利不僅因為《算術、幾何、比例總論》這本書成為暢銷作家,也成了義大利各地搶手的當紅炸子雞。連米蘭也有人邀請他:「老師,請務必來我們這裡一趟!」因此他便前往了米蘭,而這也讓他與達文西宿命般的相識。

達文西──愛脫稿,卻很會寫求職信
達文西出生於佛羅倫斯的近郊。他小時候就到委羅基奧(Andrea del Verrocchio)的畫室學習,並充分發揮才能。他不僅繪畫能力超群,同時還是個美男子,受到許多女性喜愛。想必各位也猜想得到,不管怎麼看,他都很容易招人嫉妒吧?沒錯,當時他真的是如此。
除此之外,他還有一個很要不得的毛病,那就是從不遵守期限,不知道是不遵守,還是無法遵守,總之他就是沒辦法在約定的期限內把畫畫好。對他而言很不利的,就是義大利存在著喜歡記錄的文化。所以委託人在委託畫家作畫時,通常都會簽訂契約。
但達文西卻不遵守約定,當然會遭到批評。而且他身邊原本就有些敵人正摩拳擦掌:「逮住機會就一定要說他壞話!」再加上發生這種事,一定會飽受眾人批判。
說起來,我自己也是不太能遵守期限的人,所以我要幫達文西說幾句好話,他不是在偷懶,而是在思考。據說他總是會花好幾個小時盯著畫布,這真是讓我感同身受。儘管這對創作者來說,是非常常見的事,但是在重視契約的國家就不太妙了。而且達文西甚至會先收預付金,最後卻放人家鴿子,當然會讓委託人火冒三丈了。甚至嚴重到被人批評:「這個人連做人的基本都不懂嗎?」這麼一來,他也漸漸無法繼續待在故鄉佛羅倫斯了。
因為這樣,義大利這種喜歡記錄的文化,讓達文西在30歲就不得不離開家鄉,前往新興的國家米蘭。


宗教停戰宣言:想賺錢的就來

基督新教國家──荷蘭,出於對信奉天主教的西班牙的憤怒而建國。
一般都會認為,他們一定殘留著「憎恨天主教」的情緒吧。但是他們並沒有如此。在建國之後,他們對歐洲各國發出了令人震驚的宣言。「我們不問宗教,只要是商人都歡迎。想要做生意的人就來吧!」說到底,這就是「宗教的停戰宣言」。

商人們的宗教停戰宣言,歡迎頭腦和資金
我們以基督新教的國家而獨立了,但從今以後,我們不要再為宗教而爭執。只因宗教不同就打起來的話,會讓自己的家人和親戚陷入戰爭中,所以他們宣告:「我們荷蘭不問宗教,只要是商人,我們都很歡迎,所以商人們盡量來我們荷蘭吧!」
這麼一來,不只是基督新教徒,就連南方的天主教商人也遠道而來。想要做生意的人們,一邊哼著歌,一邊來到阿姆斯特丹,其中甚至還有長久以來在各地受到迫害的猶太人。
先講結論,待會我們要談到的荷蘭阿姆斯特丹,出現了全世界最初的「股份公司」與「證券交易所」。
上一次我們說到,銀行和簿記誕生於義大利,許多人或許會相當驚訝。「股份公司與證券交易所誕生於荷蘭」這個事實,相信也會讓許多人非常吃驚吧。對現代人來說,十分熟悉的股份公司,以及買賣證券的證券交易所,這兩者的發祥地竟然是荷蘭,真的滿令人意外的。

為了穩定調度資金,股份公司與證交所誕生
順帶一提,當年前往東印度的荷蘭船隻,有一艘複製品,今天仍展示在阿姆斯特丹的博物館裡,我對其尺寸的龐大感到非常驚訝。這艘船上裝載著大砲,在右舷、左舷兩側各裝備了4門。為了裝載這些大砲,船身一定要非常巨大且堅固才行。
在陸地上的獨立戰爭已經結束了,但在海上又是另一回事了。荷蘭經常會在海上和西班牙、葡萄牙的船發生糾紛:「一看到他們,就要打個片甲不留!」簡直是殺氣騰騰。為了作戰,一次都會由好幾艘船組成大艦隊出海。如果只有一艘船,就會被敵方以多擊少、團團包圍,要是被打中了,甚至會沉船。當時的船隻是商業與戰鬥兼用的,所以尺寸都很大,而且每次都會有好幾艘船同時出航。
一旦備齊了許多大型船隻,就必須增設、改建能停泊的港灣設備。而且不光只是荷蘭的港口,就連目的地的港口,也必須整備完成才行。甚至為了要在當地進行各種交涉,還必須為交涉的負責人,準備居住的住所。
就因為種種原因,東印度公司成了需要龐大資金的事業。而且船隻的航行不是只有單趟,而是好幾次的往返,因此需要長期性的資金調度。在短期間內想要調度「巨額且長期性的資金」,實在是太手忙腳亂了。
那麼,有沒有其他方法,可以長期、穩定的調度到巨額資金?──為了解決這個煩惱,他們想出的解決方案就是「股份公司」制度。
在這個劃時代的發明出現的背後,存在著新的難題,而為了要解決這個難題,就誕生了新的發明。
義大利商人在各處旅行時遇上了盜賊等危機,「Banco」為了解決這個問題,發明了「匯票」的服務。這次為了解決荷蘭商人航海到東印度時,「必須調度巨額且長期的資金」難題,想出了解決對策──股份公司。
股份公司在當時是劃時代且獨特的點子,因為他們創造出一種不用還錢的資金調度方式。一般來說,借了錢就要還,但如果是出資的話,就沒有返還的義務。為了建立這樣的形式,他們便創造出「公司的擁有者是股東」的理論。
對於股東,也就是公司的擁有者,只要在賺錢的時候,按照獲利將盈餘「配息」給他們就可以了。要是沒賺錢,就說一句對不起、道個歉就了事,不需要發配盈餘。
採用這個股份公司的制度,就不需要為還錢而煩惱了。這樣看來,這還真是一套設想周到的制度。
這裡有一個重點,那就是隨著股份公司登場,會產生「擁有與經營分離」的現象。至少在形式上,股東就成了擁有者,也就是公司所有人,這可說是資本主義非常大的轉換點。
接著,他們為公司所有者(股東),準備了一個場所,可以把自己手頭上的股份換成金錢,那就是證券交易所──交易股票的市場。這麼一來,股東也可以繼續持有股票、繼續領配息,但也可以賣掉股票。配息的投資所得(Investment Income)和賣掉股票的資本利得(capital gain)成為兩個選項,讓人們可以從中自由選擇。
在這樣創新點子的背後,肯定隱藏著擅長金融的猶太人的智慧。想要創新,還是少不了特別的才能啊。

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