看故事輕鬆學稅法

本書特別分成遺產繼承及財產贈與二個部分，共整理48個故事，作者以多年來為客戶處理財產規劃的經驗，透過鮮明且生動的財產移轉規劃故事，再輔以詳盡的專業法令解析，期能為將來想做好財產移轉規劃的讀者或是從事財產移轉規劃的相關專業人士有所參考。

作者簡介

陳坤涵

學歷
銘傳大學法律學院法律學碩士

經歷
興中地政士事務所負責人
實踐大學推廣教育部講師
朝陽科技大學推廣教育中心講師
大葉大學進修推廣部講師
空中大學推廣教育中心講師
東海大學管理學院財務金融研訓中心講師
臺北市中正、中山、松山、北投、大同、大安社區大學講師
新北市三重社區大學講師
財稅法令半月刊專欄作家
南山人壽、富邦人壽、臺灣人壽、中國人壽、三商美邦人壽、遠雄人壽講師
臺北市、新北市、桃園市、新竹市、臺中市、彰化縣、臺南市稅務會計記帳工會講師
臺北市保險業職業工會講師
兆豐商業銀行、陽信商業銀行、三信商業銀行、華泰商業銀行、安泰銀行講師
中華民國稅務會計教育基金會講師
臺北市政府勞工局職訓中心講師
榮獲97年度臺北市政府教育局師鐸獎
榮獲99、102年度臺北市政府教育局示範觀摩優良課程講師

著作
信託登記與稅務規劃DIY
輕鬆規劃遺產稅
輕鬆規劃贈與稅
房屋買賣DIY
贈與節稅DIY
遺產繼承DIY
活用遺產稅節稅法
贈與稅聰明節稅手冊
財產稅節稅規劃與實務
遺產及贈與稅節稅技巧與實務
遺贈稅及財產稅節稅與辦理實務
新夫妻財產制與剩餘財產分配請求權
配偶相互移轉財產節稅規劃
二親等財產移轉節稅規劃
財產移轉與民法相關條文解析
財產信託與稅務規劃
房屋稅與地價稅節稅規劃
契稅與土地增值稅節稅規劃
財產贈與節稅規劃
遺產繼承節稅規劃
財產移轉辦理實務
輕鬆看土地稅法規
輕鬆看信託法及其稅務規劃
財產稅節稅實務
財產稅實務問題解析
看故事輕鬆學稅法

本書主要內容在探討遺產繼承及財產贈與規劃的重要法律規範，因此有關遺產稅及贈與稅之「免稅額」、「課稅級距金額」、「被繼承人日常生活必需之器具及用具、職業上之工具，不計入遺產總額之金額」、「被繼承人之配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母扣除額、喪葬費扣除額及身心障礙特別扣除額」等金額就至關重要。依遺產及贈與稅法第12條之1第1項規定，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達10%以上時，自次年起按上漲程度調整，調整金額以萬元為單位，未達萬元者按千元數四捨五入。本書此次再版特別針對遺產及贈與稅法之新規定，修正書中有關「生活小故事」及其「關鍵說明」之內容以符合現行法令。

再者，本書亦就書中生活小故事所涉及之「法律筆記」最近有修法部分，如遺產及贈與稅法及其施行細則、土地稅法、土地法、民法、刑法、稅捐稽徵法、稅務違章案件減免處罰標準等法令，皆一併更新至最新的狀態以供讀者參考。

另財政部於112年11月23日公告113年發生繼承或贈與案件適用免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額如後附錄。特別提醒各位讀者，自113年1月1日起，如發生繼承事實或財產贈與之情事，即可適用附錄表中之各項規定。

筆者才疏學淺，改版內容如有疏漏之處，尚祈各界先進不吝斧正，不勝感激。

陳坤涵
113年4月8日

 

三版序
自序

第1篇 遺產繼承的故事
案例1 生前贈與「稅」更重
案例2 不實財產買賣易涉刑責
案例3 有遺產沒報稅損失慘重
案例4 死前賣地反繳更多稅金
案例5 沒有繼承遺產也要負擔全部遺產稅？
案例6 重病期間快速移轉財產，國稅局嚴查！
案例7 照遺產清冊內容申報遺產稅就不會漏報？
案例8 有抵押權設定就一定有債務存在嗎？
案例9 「債權」也要申報遺產稅嗎？
案例10 生前「購地」有節稅效益嗎？
案例11 生前「舉債」可以少繳遺產稅嗎？
案例12 漏報長期定存可以主張「補稅免罰」嗎？
案例13 過了「核課期間」就沒事了嗎？
案例14 土地徵收補償費免稅嗎？
案例15 父母不是遺產繼承人也可以扣除嗎？
案例16 不動產逾期辦理繼承登記會被罰款
案例17 短期內多次繼承有減免規定
案例18 繼承人已付的醫療看護費用可以扣除嗎？
案例19 遺產中的「既成巷道土地」要繳遺產稅嗎？
案例20 遺產中的高價名車也要申報遺產稅嗎？
案例21 拋棄國籍可以少繳遺產稅嗎？
案例22 短期票券提前解約被查到要補稅處罰

第2篇 財產贈與的故事
案例1 生前移轉財產給老婆要併課遺產稅
案例2 親屬間買賣財產：小心贈與稅
案例3 房子有貸款可以節稅嗎？
案例4 利用人頭移轉財產避稅，可行嗎？
案例5 父母替子女還貸款要繳稅
案例6 沒所得，名下的財產哪裡來？
案例7 賣地低於現值惹「稅」上身
案例8 財產分得少也要繳贈與稅嗎？
案例9 合建分房子給子女要繳稅
案例10 債權算財產嗎？讓給子女也要課稅？
案例11 不是贈與也要繳贈與稅嗎？
案例12 向繼母買房子，國稅局也來找麻煩
案例13 為什麼用公司票付款也要繳贈與稅？
案例14 財產交叉移轉給子女扯上贈與稅
案例15 股票便宜賣，引來國稅局要「稅」
案例16 把徵收補償費轉給子女，國稅局怎麼會知道？
案例17 親屬間金錢「借貸」怎麼避開贈與稅？
案例18 怎麼可能！孝敬父母也要繳稅？
案例19 已繳過遺產稅，還要再繳贈與稅嗎？
案例20 財產全部贈與子女，贈與稅誰要繳？
案例21 小孩有大筆利息所得，容易引起國稅局關切
案例22 利用「無記名可轉讓定期存單」贈與可以節稅？
案例23 利用親友每年免稅額贈與，可行嗎？
案例24 「贈與稅免稅證明書」有什麼用？
案例25 小心！變更保單要保人可能會有「稅」的困擾
案例26 財產送「同居人」有免稅規定？

附錄 113年發生繼承或贈與案件適用免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額一覽表