賦稅

賀！本書多次榮登金石堂、誠品暢銷榜 ★執業會計師為你解析，帶你一次考取記帳士證照★ 學習有方法，讓這本書帶你考取記帳士證照。 內容特色如下： ◎學習地圖，架構清晰 樹狀圖式的架構，利於縱覽本章大意，奠定概念的基礎，將整章冗長的法規內容，簡化為有條有理的大綱架構，可以在閱讀內文前，掌握到本章的結構安排。除此之外，內容亦將繁雜的法規作一系統整理，重要學理內容更是使用表格比較，讓你徹底瞭解焦點所在，讀起來快速又有效率。 ◎解題秘笈，名師精析 題目之後緊接著「解題秘笈」，提供相關法規的條文所在和實際測考時的應答要領，讓你不只是獲得解答，更學會了尋找答案的能力。 ◎網羅相關試題．掌握最新時勢 收錄107年～114年記帳士普考試題！最精密的分析及引導、最齊全的歷屆試題、最新穎的解題技巧。透過本書掌握歷年的考試脈絡，鑑往知來，在練習的過程中感受歷年記帳士考試的血淚史，有如親臨考場！

從古埃及王國到Google、亞馬遜等商業巨擘， 從英國清教徒革命到美國獨立戰爭，這場「稅務的權力遊戲」，早已在歷史中上演數千年。◤羅斯柴爾德家族、披頭四樂團、中共高級幹部，也都超討厭繳稅！◢為什麼有些國家稅率再高，富人仍然能「合法少繳」？為何全世界都是「避稅天堂」的受害者？兩千多年來，商人、貴族、金融家與跨國企業不斷在法律與制度之間尋找節稅縫隙，而這些看似各自無關的財務操作，卻成為形塑當今世界樣貌的關鍵因素。本書作者曾在日本國稅局擔任國稅調查官10年，透過生動歷史故事與專業制度分析，帶領我們一窺導致當今全球貧富差距與國力強弱的隱形線索──· 古代埃及的官僚貪腐：書吏超徵稅收、中飽私囊，法老為解決財政破洞而增稅，王朝統治威信也隨之瓦解。· 漢武帝嚴格查緝逃稅：從戶籍造假、人頭稅舞弊到私鑄偽幣猖獗，漢武帝以鹽鐵專賣與貨幣改革強力整頓。· 希特勒也為繳稅煩惱：他因著作熱銷而積欠高額稅款，但取得政權後透過制度調整，最終幾乎免繳。· 科技巨頭的避稅計畫：亞馬遜與蘋果公司利用設立子公司，展現全球化時代「合法避稅」的制度套利。帝國崩解、獨立戰爭、武裝革命、示威暴動……所有重大歷史事件背後，幾乎都有不為人知的「稅務問題」所致。當稅收失衡，社會必然動盪；當稅制重塑，世界秩序也將隨之改寫。

本書聚焦於不動產稅法法理與實務之結合，針對憲法保障財產權與納稅義務間的衝突，以「實例研習」方式深入探討。全書分為三大編：1. 不動產持有稅： 涵蓋地價稅與房屋稅，探討其收益稅與財產稅性質，精選11篇案例。2. 不動產移轉稅： 針對土地增值稅、契稅、遺產贈與稅及房地合一稅等所有權變動稅目，收錄13篇實務案例。3. 不動產估價： 強調「地價為地稅之基」，收錄6篇涉及公告地價與地上權價值之估價案例。本書旨在填補理論與實務間的鴻溝，是理解土地稅制與估價連動關係的必備指南。

◎主題式題庫‧深入淺出好讀易懂本書收錄主題式題庫，除了依照考選部命題範圍、最新修訂法規，同時加入了每年最新議題及大量的國家考試歷屆試題（包含高考及普考）。各主題（加值型及非加值型營業稅、營利事業所得稅、個人綜合所得稅），並逐題加以詳盡解析。務使各位能「實務地」瞭解原理和觀念，並熟練解題技巧。◎收錄經典題型及歷年試題‧鑑往知來遊刃有餘書末收錄108～114年「租稅申報實務」試題及解析，各題皆有名師詳解，協助各位完全掌握歷屆題目的作答要領和命題趨勢，將近年試題一網打盡，毫不保留，經過名師詳解，類似的題目再出個一百次，也不害怕！輕鬆學習、快速理解，掌握命題趨勢，必定能在考場所向披靡！◎租稅申報高分技巧記帳士考試採加權平均60分及格制，其中「國文」占10%，「會計學概要」、「租稅申報實務」、「稅務相關法規概要」及「記帳相關法規概要」，這四科加權平均占90%，而考取的關鍵科目為「租稅申報實務」，因為該考科全部以申論的方式出題，題數為4題，考試時間為90分鐘。因此，在準備記帳士考試過程中，最大的瓶頸通常在「租稅申報實務」，考出來的分數往往不如預期，導致落榜的遺憾。其實「租稅申報實務」要拿高分並不難。近幾年來「租稅申報實務」的命題動向，幾乎可以掌握，每年必考「營業稅」及「個人綜合所得稅」計算，從來沒有例外過，只要掌握這二題，就已經拿一半的分數了，但要注意的是，個人綜合所得稅的計算題目往往非常冗長，只要一個細節沒注意到，可能就會全錯，參加考試的你務必要小心。

近幾年來，租稅申報實務儼然成為記帳士考試的「大魔王」，題目既深入又細微，考生需要對條文規定相當熟稔才能招架，且必須經過充分練習方能在時間內作答完畢，再加上稅法修法頻繁，對應考者而言，無疑是一大挑戰。本書除了呈現最新修法現況、詳細整理稅法實務及解釋函令等多如牛毛的重要規定外，亦收錄包含會計師及高普考等大量經典題目，並進行舊題新解。在綜合所得稅方面，涵蓋114及115年度免稅額、扣除額及基本生活所需費用等之物價指數調整。在營利事業所得稅方面，融入《營利事業所得稅查核準則》之修正內容；營業稅方面，則囊括熱門之跨境電商、網紅課稅之彙整及題目供您練習，有助於讀者對於該章節內容之理解及吸收。本書特色如下：一、最新規定，融入精義本書包括最新修正之修法內容，及近年之大法官釋字及重要解釋函令內容。二、內容陳述，深入淺出在內容陳述上，盡可能以「深入淺出」為寫作方針，冀望能降低不同背景讀者之學習障礙，進而順利熟讀稅務相關法規概要的領域。三、段落分明，層次井然主題之闡述段落分明，讀者可在最短時間內功力大增，此外鉅細靡遺的內容、架構完整之設計，更可培養考生臨場之作答實力。四、表格釋例，合縱連橫有系統地以表格或釋例分析、比較相關重要概念，有效地幫助讀者垂直或水平觀念之整合，進而充分融會貫通。五、完整試題，鑒往知來提供讀者精選範題及歷屆試題，期能以最有系統的彙整，幫助考生在最短的時間內、最有效率的通過考試。 另建議搭配作者所著之《記帳士專業科目歷屆試題詳解》，透過歷屆試題的演練，幫助讀者快速掌握未來命題趨勢，面對記帳士考試時不再不知所措。

在記帳士之考試範圍中，稅務相關法規概要之考試重點大致集中在：稅捐稽徵法及施行細則、所得稅法及施行細則、營利事業所得稅查核準則、加值型及非加值型營業稅法及施行細則、所得基本稅額條例及施行細則、遺產及贈與稅法及施行細則等，試題類型摻雜最新稅法、稅制的研修及熱門新聞，只要準備得法，必可用最少的時間、精力，得到最高的分數。其關鍵完全在於平時準備之扎根基礎，洞悉考試情報資訊，及發揮臨場之答題技巧。★準備要領1. 首先須熟讀此六法條文。2. 瞭解每一條文的立法意旨及性質。3. 檢討每一條文是否合乎一般的租稅理論與現實環境。4. 綜合各種相關的條文及制度，討論缺失及改造要點。★書籍特色◎各章導讀快速上手，精選試題隨即演練稅務相關法規涵蓋範圍廣大，細目繁多，往往讓人背得痛苦難言，考試時又茫然無措，因此本書針對記帳士考試測驗式題型編撰，特別精心規劃內容，配合最新考試命題大綱，將歷年國家考試落點與必考重點加以分析整理，讓你可以輕鬆掌握考試趨勢。另外，各章精心彙集重要考題，並附解答，協助複習記憶，隨時檢視自我學習成果。◎必考重點+攻略提示，各類題型駕輕就熟內文有小叮嚀視窗與必考內容標示，讓你一眼就知道重要考點，法規部分則貼心整理「重點攻略」，提醒你各個法規的常考條號，搭配法規QR Code使用，輕鬆掌握法規更新動態。◎收錄111～114年記帳士考題，名師詳解邁向高分所有的大型考試，除了平日的認真準備，關切稅務的相關新聞或議題之外，練習歷屆試題也是十分重要的，唯有練習歷屆考題才能清楚的掌握考試脈絡，有助於自己在考場上能臨危不亂，增加得分的機會。因此本書收錄近年考試試題，讓你一書完整掌握所有考情趨勢。在邁向記帳士專業的路上，可獲得事半功倍之效。

本書以豐富的實務經驗為基礎，系統性整理個人稅務規劃與跨境財富傳承的重要觀念與操作架構。作者長期深耕個人稅務與跨境資產規劃領域，結合稅務稽查、國際會計師事務所及家族財富顧問等多元專業背景，從不同角度解析高資產人士在財富累積與世代傳承過程中所面臨的稅務與法律議題。 書中除說明臺灣個人與公司所得稅、贈與稅與遺產稅的常見案例與規劃思維外，也進一步探討跨境資產配置與家族傳承所涉及的核心問題，包括納稅人身分、資產所在地、傳承時機、傳承標的與稅務成本，以及信託等傳承工具的運用方式，協助讀者建立完整而務實的規劃觀念。 隨著全球金融資訊透明化與各國金融帳戶資訊交換制度的推動，特別是在美國《海外帳戶稅收遵從法》（FATCA）與CRS制度實施後，跨境資產的申報與合規議題日益重要。本書亦針對具有美國國籍或雙重國籍身分者常見的海外申報問題，說明美國國稅局（IRS）「Streamlined補報程序」的適用條件與實務流程，協助讀者理解如何在合規架構下處理過往申報問題。 此外，書中亦介紹跨境信託在家族財富管理與傳承中的角色，包含美國可撤銷信託、不可撤銷信託及朝代信託等架構，並透過案例說明其規劃邏輯與實際運作方式。整體內容兼具制度說明與實務案例，為關心稅務規劃、跨境資產管理與家族財富傳承的讀者提供具體而可操作的參考指南。 跨越近二十年修訂，整合節稅與跨境傳承的實戰指南。 本書改版自2007年《呂旭明會計師教您如何節稅致富》，2020年重寫為《呂旭明會計師教您如何節稅致富與跨境傳承》，並於2026年全面更新。內容涵蓋臺灣個人與公司所得稅、贈與與遺產稅案例、跨境傳承架構與實務操作、美國與離岸信託運作，以及雙重國籍者透過Streamlined程序合法補報所得與海外帳戶，完整整合稅務規劃與跨境財富傳承重點。

作者將近10多年歷屆試題予以分類歸納，並改編部分教科書題目，希冀讀者藉由大量題目反覆練習，熟悉其原理及解題架構，並複習稅法需要具備的觀念及體系架構。本書特色如下：1.各章均採重點式編排，並將各重點會出現的題目予以類型化，使讀者聚焦並切中各重點內容，明確區分各個概念，逐一理解，不混淆！2.大量使用圖表解說複雜的稅法規定，有助於理解、記憶，提升學習效果。3.採用體系的編排方式，層次分明、邏輯清晰；艱澀議題提供解題架構，考生面對考題不再無所適從！4.以淺顯易懂的文字，整理容易重複命題的觀念，加深讀者對於考試趨勢的掌握。5.可搭配《稅務法規(含概要)》使用，先熟悉各章節觀念，再以本書練習大量題目，藉此掌握解題技巧及命題趨勢，提升考場即戰力！

內附2026、2027年最新免稅額、扣除額一覽表。 新增網紅收入課稅規範；售屋財產交易所得計算規定修訂； 遺產贈與稅率級距及納稅義務人修訂。 ◎我未婚無子女，想把遺產留給乾兒子或外傭，可以嗎？ ◎媽媽再婚，我能繼承繼父的遺產嗎？ ◎長照費、看護費、坐月子的錢，這些費用能不能做列舉扣除？ ◎網紅的收入怎麼課稅？做網拍要開發票嗎？ 上班族都以為自己領的是死薪水，賺的錢絕對逃不過國稅局法眼， 甚至誤以為，節稅是有錢人才要做的事，跟自己無關。 但天天在幫老闆做節稅規劃的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說， 變有錢的第一步就是懂節稅，因為節稅跟收入多寡無關， 是一種你對自己財富配置的布局，領死薪水的上班族更需要。不論是小資族、頂客族、單身族，或四口家庭，小從每月薪水自提勞退金、買保險，大到數百萬的房屋貸款到遺產規畫，只要你搞懂政府收稅的遊戲規則，不僅可以合法節稅，還能幫自己加薪。◎讓錢流進來，再也不出去──個人所得稅篇 ‧賺錢管道百百種，政府最愛這10種： 薪資、利息、租賃、財產交易、中獎……這些有憑有據的收入通通都要報稅， 那麼，領死薪水的你要怎麼節稅？ 只要每月薪資自提6％進勞退帳戶，馬上就能節稅，有超過90％的上班族都沒發現。 做網拍、有外快、斜槓青年，怎麼節稅免稅？ ‧你有正當收據，政府就會放過你： 給廟裡的香油錢、為兒女點的光明燈，哪一個才能抵稅？ 照顧媽媽的看護費用、幫老爸裝的假牙、青春期女兒的牙齒矯正， 捐錢給私校辦學，捐錢給慈善基金會……有錢的人用哪種方式合法節稅？ ◎把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇 最療癒老人的事，就是寫遺囑，遺囑要怎麼交代，才有法律效力？ 關於繼承，你拿到的是錢還是債？得先了解限定繼承與拋棄繼承。 陪我最久的親人就給最多，法律准許嗎？先弄懂遺產繼承的應繼分與特留分。 在國稅局眼裡，哪些財產最值錢？遺產估價決定你能不能繼續當富二代。 ◎喜歡嗎？送給你──贈與稅篇 有錢人為什麼這麼愛買豪宅給兒女？ 原來留不動產給下一代超節稅，如果附房貸居然更划算。 長輩送什麼給新人當新婚賀禮，最能表達祝福之意又能躲過贈與？ ◎有房斯有財，儘管政府要你萬萬稅──不動產篇 省吃儉用買下不動產，政府會收你萬萬稅，怎麼合法減免？ 不動產實價登錄後加上房地合一稅，隨便賣房等於再多送一間房給國稅局！ 不用擔心，只要你弄清楚一生一次、一生一屋的規則， 還有重購

【試題大補帖系列熱賣中！】不容錯過的上榜必備好書在這裡！精選多年度初等考試歷屆試題，讓你省去到處尋找考古題的煩惱！試題按照年度排列，迅速掌握出題方向每道題目提供完整解析，測驗、複習一把罩◎本書特色：1.每一本書皆收錄該科目的歷屆考題及詳解，讓考生不需費力地上網爬文找歷屆試題，只要一本試題大補帖在手，便能立即實戰演練，並且有效整理歷屆考試重點，作為考前衝刺複習書。2.題題有解析，最有效的複習：每題附有補班授課老師的參考解析，讓讀者可以在實戰演練的同時，在瞭解解題脈絡與方法的基礎上，活用該科常考重點，達到考前最有效率的複習狀態。3.精簡清晰的排版風格，幫助考生在備考壓力下，讓考生以平穩老練的心態做考前練習。

書籍簡介1.精準考科二合一，各章節結合兩大考科之內容，標示重點關鍵字，幫助讀者輕鬆準備無負擔。2.知識情報站，各章以重要指數及星號數量表示其重要性，並提供補充精華觀念。3.最新修法動態，提供最新修法資訊，全方位掌握考情脈絡，並提昇實務技巧與經驗值。適用對象準備考記帳士證照的人改版差異1.各章內容依新法修訂。2.增加114年試題。3.經典題目依最新法修正。使用功效1.核心優勢：不求滿分，求「精準上榜」。本書由具備國稅局十餘年實務經驗的專業名師親自編寫，深知考試命題的核心脈絡。作者的經驗分享：「練習計算貴在精不在多」。我們不建議您全盤兼顧，而是將寶貴時間投注在投資報酬率最高的項目，先鞏固基本盤，避免在冷門題目上徒勞無功。2.四大考科準備要領，全方位擊破：(1)營業稅（投報率最高）： 記帳士實務的重心，規定簡潔、計算易懂，是最好拿分的「得分主力」。(2)稅務法規（搶分關鍵）： 針對選擇題型，本書教你強化數字記憶（如 5/7 年核課期），透過項目比較加深印象。(3)綜所稅與營所稅（穩紮穩打）： 內容龐雜也別怕！我們教你解題取捨策略，特別收錄 最新修正（如租金扣除額、CFC 新制及長照特別扣除額調高），確保資訊最即時。(4)稅捐稽徵法與查核準則： 從程序、對象、期限從小處著手，反覆熟讀掌握「誰忘得少」的得分精髓。

【本書適用】專技普考記帳士考試【本書亮點】★34個分類主題，掌握奪分關鍵！★112個稅法補給站，釐清法規架構！★收錄113-114年記帳士考試試題，勤加練習鑑古知今！★隨書附贈記帳士模擬試卷，厚植應考實力！【本書優勢】一、統整常考稅法概念這本《稅法與實務(下)》依命題大綱收錄所得稅法與營利事業所得稅查核準則等法規共34個主題，深入而淺出，即便非法律系的一般讀者也能在作者的諄諄引導下循序漸進，厚積薄發。再配合書中最新修法，充份掌握修法動態，把持考試致勝關鍵！二、武林秘笈增強實力作者於內文中特別設計「練功房」元件，提供稅法補給站突顯稅務細節。重要段落附有「武林秘笈」做為研讀小叮嚀，作者的提醒有如醍醐灌頂般打通考生任督二脈，易混淆的觀念毫不費力就釐清了。三、精選試題測驗實力內文各段落穿插立即練習題，方便讀者念完馬上進行實測。每個章節後面附有精選試題，研讀成果即見真章。透過試題演練即時呈現未讀透的盲點，讓讀者真正掌握關鍵。【試題分析】一、稅務相關法規部分：從最近三年考題分析，可知命題大綱之範圍，在命題委員之腦海中還是有重要性與偏愛程度之區別，加值型及非加值型營業稅法每年約出24分上下、營利事業所得稅查核準則每年約出16分上下，稅捐稽徵法每年約出16分上下，遺產贈與稅法每年約出11分上下，所得稅法平均出24分，讀者們就此分析去準備稅務相關法規，相信高分是可期待的。二、租稅申報實務部分：綜合所得稅申報實務命題大綱包括五個部分，最近三年通常是出二大題共20分；營利事業所得稅申報實務命題大綱包括七個部分，最近三年通常是出二大題，每一大題再出二小題，合計約四小題，每大題約20分，合計約40分之方式命題；加值型及非加值型營業稅申報實務命題大綱包括十一個部分，最近三年通常是出一大題，再細分幾小題，合計約30分。

2026年新增──2026年最新免稅額、扣除額及課稅級距重複申報扶養直系尊親屬認定原則網紅所得稅及營業稅課稅規範遺贈稅法修法草案重點整理最新當地一般租金標準本書提供完整的節稅指南及系統化個人稅務說明。只要有所得就要繳稅，而所得來源分為以下四種：個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅。本書就這四方面產生的稅，做詳盡的說明，並根據當年法規，做即時的修正。除了讓你搞懂要繳什麼稅，也告訴你如何合法節稅。艾蜜莉會計師一次告訴你25項一定要知道的節稅撇步，讓你不繳冤枉稅！多數人（相信包括你），在5月繳稅時期，都會感到心痛。你心裡是否有個疑問，每年到底是在繳些什麼稅？有什麼方法可以合法節稅，而不被安上逃稅的罪名。你是否年年心痛、年年疑惑，但是一年過一年。本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」，讓你知道稅的系統和節稅的方法。你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難、稅法很雜，你搞不懂，根本無法談論合法節稅這檔事。因為你不懂，你心目中的節稅方法只有：把所得掛給人頭、多報撫養親屬等，但這些可能是逃漏稅的偏門，你或許能少繳稅，也可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。本書讓你輕鬆而完整解決上述問題；用圖來解釋難懂的概念；用表格、邊欄呈現重要參考資料；用淺白的文字說明所有重要法源；用案例來說明規定如何適用。本書為所有程度的讀者建立清楚的個人稅制系統概念，有了基本概念之後，你才知道如何真正合法節稅。例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點判定所得及費用歸屬年度），同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。作者提出25項節稅訣竅，如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。中華民國萬萬稅，所以對個人（自然人）而言，除了個人所得稅外，投資理財、房地產、遺產及贈與等相關稅賦問題，在人的一生中也幾乎一定會遇到，本書各以專章介紹。你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅；不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。本書在2018年出版後，廣受好評，由於稅務相關法規逐年修正，因此針對2026年法條更新進行修訂，並新增介紹本年度最新且最重要議題。本◇書◇特◇色 ◆法條搭配案例解說，明白

本書特別設計，專屬你的聰明合法、細心規劃的20個「重點打擊」！以全方位的眼光，將投資理財與節稅結合的第一本書完整理解稅金如何吃掉你的財富獲利。小資族也要懂的聰明節稅，讓退休金再翻一倍！4大領域X 20個節稅重點打擊 ，啟動節稅思維，運用多元節稅策略，融合多樣工具，小資族與中產階級存下第一桶金的機會來了！ ※新增公司投資與個人投資稅法之比較※新增2026綜合所得稅新制之調整說明‧如何避免高額稅負與誤觸法律風險，不踩雷？‧投資證券究竟是長期持有好，還是避開股息稅比較好？‧贈與現金買房、直接贈與房子、繼承房產，哪個比較好？‧夫妻如何報稅最省稅？配偶之間的資產互轉又該注意哪些稅？ ‧政府為何願意給予750萬免稅的海外所得，透露出哪些訊息？闕又上老師以40年豐厚的財務規劃和理財管理經驗，在本書傳授小資族與中產家庭，如何在合法的情況下，找到有利的節稅方式，只要每年合法節稅省下15,000元，以此為單位，讓台灣一流企業為你這筆小錢幹活，40年下來，你得到的福利將高於國家勞保能夠給付給你的退休金，而且幾乎多出一倍！本書列舉了四大議題：議題一：台灣個人所得稅的全貌與高度當你在賺錢的同時，政府也在關心你的收入，這就是「綜合所得稅」的存在。節稅的第一步，就是守好你的荷包，減少不必要的稅負，從每年省下15,000元開始。議題二：理財稅務更應全盤考量，不只看投資績效要取得理財稅務的節稅福利不只看稅法，還必須加入投資績效的考量，避免陷入「稅法表面上應該做的事，加上投資的考量之後，反而不應該做」的盲點之中。議題三：不動產節稅，不同移轉方式稅金差很大房地產身兼「自住＋投資」雙重功能，其資產價值較高的特性，稅負自然高。在不動產贈與上，更需利用「台灣房地產獨有特色」，讓不動產壓縮機，協助你的移轉多更多。議題四：贈遺稅無縫接軌的延續與傳承在合理稅制下有效進行財富傳承，確保資產不因稅負壓力而縮水。掌握最佳的資產傳承方式，確保未來世代能夠延續資產價值，不因高額稅負而影響財富的累積與管理。還有聰明移轉股權，少繳稅、多傳承。然後更進一步，擴大社會影響力！

本書除對遺產及贈與稅之課稅構成要件及節稅技巧敘述分析外，更對一般家庭及企業家傳承規劃組織架構及投資商品，如投資公司、借貸、基金會、信託及人壽保險等新金融商品與遺產及贈與稅之關係分別論述，並針對遺產及贈與稅未來就租稅負擔及夫妻財產分配請求權計算基礎等修正方向剖析運用方法，以達合法節稅，並得順利傳承。

本書係根據考選部「記帳士」考試科目之一「租稅申報實務」之命題大綱而編撰，內容包括綜合所得稅申報實務、營利事業所得稅申報實務及加值型與非加值型申報實務等。本科目考試命題方式採計算題與申論題並列，本書之編排，先整理考試稅目法令規定及申報實務之內容，結合記帳士歷年考題以「問與答」方式呈現，讓考生容易掌握應試重點，熟讀本書除可增進考試作答能力，並可提升職場上所得稅及營業稅的實作知識。本版書配合修正相關稅法及發布解釋令如下：1. 修正所得稅法第17條提高長期照顧特別扣除金額：自中華民國114年1月1日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧之身心失能者，每人每年扣除18萬元。2. 115年綜合所得稅按物價指數調整綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額，前開各項金額上次調整年度為113年度，115年度適用之　平均消費者物價指數，上漲4.13%，調整後金額詳見本文。3. 財政部114.10.16台財稅字第11404641660號令［所得稅法第17條］列報人工生殖技術療程之醫療費用，符合條件者得列舉扣除醫藥及生育費。4. 民國104.08.19台財稅字第10404620870號令核釋納稅義務人交易因繼承取得之房屋、土地，適用房地合一課徵所得稅規定之原則。5. 財政部114.7.30台財稅字第11404541300號令［所得稅法第67條第1項］營利事業按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一計算暫繳稅額者，該上年度應納稅額不包括同年度交易房屋、土地、房屋使用權、預售屋及其坐落基地暨股份或出資額之所得，依規定分開計算之應納稅額。6. 財政部114.09.18台財稅字第11404562820號令［所得稅法」第17條之2］列報扶養之未成年子女出售自用住宅之房屋所繳納該財產交易所得部分之綜合所得稅，自完成移轉登記之日起2年內由同一子女重購自用住宅之房屋，得適用有關扣抵或退還綜合所得稅規定；先購後售者亦適用之。7. 財政部於民國114年12月23日以台財稅字第11404615670號令［所得稅法第14條］發布「個人於網路發表創作或分享資訊課徵綜合所得稅作業規範」，就免辦理稅籍登記課徵營業稅之個人網紅取得之收入，規範屬執行業務所得之收入性質、境內貢獻度計　算方式及完稅方式等。8. 財政部

在全球資金流動與身分跨境日益頻繁的今日，擁有美國身分的華人高資產人士，所面臨的不只是報稅問題，而是攸關家族世代的財富安全與傳承風險。忽略海外資產申報、誤解美國稅制，往往導致高額罰款，甚至刑事責任，代價遠超想像。 本書作者深耕個人與跨境稅務逾三十五年，歷任台北市國稅局查稅實務與全球四大會計師事務所安永（Ernst & Young），並成立橫跨美國、中國與台灣的KEDP跨境稅務專業團隊，親身經手數百起華人跨境稅務與財富傳承案例。書中以大量真實案例出發，清楚解析FBAR、3520表、海外資產揭露與美國遺產稅、贈與稅等關鍵議題，協助讀者避開最常見、也最致命的稅務陷阱。 此次修訂版完整納入《大而美法案（One Big Beautiful Bill Act）》最新修法影響，以及台灣稅務居民如何在台灣CFC課稅環境下規劃跨代與跨境資產傳承，並加強實務申報疏漏解析，附錄更貼心整理美國主要稅表中英對照，讓讀者真正「看得懂、用得上」。 無論讀者是美國公民、綠卡持有人，或正為下一代的跨境財富傳承布局，本書都是華人家庭不可或缺的實務指南，協助讀者在複雜的美國稅制中，守住一生累積的成果。 2026美國稅法最全面分析： 最新美國稅務申報解析 最新海外帳戶揭露規定 最佳海外帳戶未向美國揭露處理模式 最新海外財產自首、特赦訊息 最完整棄籍與否稅務分析 家族資產以美國信託永續傳承 設立美國信託永久避免美國遺產及贈與稅 台灣稅務居民CFC有效解決方案 本書使用人： 持有美國綠卡或公民應申報美國稅者 持有美國綠卡或公民應對其財產揭露者 跨境稅務服務專業人員 美國移民法律顧問與專業公司人員 銀行理財專業人員 境外公司服務之秘書公司 從本書您可以了解： 何種新移民最適合取得美國永居身分 美國稅務申報最新規定 美國海外財產揭露最新解析 過去未揭露美國境外資產者之解決方案 美國公民或綠卡持有者繼承境外資產之應知事項 該不該放棄美國公民或綠卡資格完整解析 本書除針對2023年版本的進行美國稅法更改的修訂之外，更擴充篇幅納入「跨境財富傳承籌劃」及「台灣CFC對應策略」等議題，讓美籍身分者在掌握美國稅務的同時，亦能透過適合的財產籌劃工具來進行資產保護及分散風險，以達到跨境傳承的最終目的。作者以問答方式生動帶出值得關注的稅務及規劃模式，能讓讀者迅速掌握要點。

114年詢問度最高，最實用的稅務法規出版了！非常感謝廣大讀者的愛護與熱情支持！本書將繁瑣又細碎稅法法條，加以有系統的整理，讓您可以更快速的掌握稅法重點。在這經濟不景氣的狀況下，也教您在日常生活裡輕鬆懂得如何節稅。另外針對大學租稅申報實務課程、記帳士考試，可將本書細讀或選用『租稅申報實務』，絕對讓您輕鬆得高分。重要新增內容：本次改版內容為114年12月30日修正公布貨物稅條例第12條之3及使用牌照稅法第5條條文，延長電動車輛減免徵貨物稅及使用牌照稅實施期限5年，至119年12月31日，自115年1月1日生效施行。同時修正所得稅法，自114年1月1日起，每人每年長照特別扣除額由現行12萬元提高至18萬元，並維持排富規定，修改115年綜所稅、遺贈稅免稅額與扣除額及114年個人最低生活費標準。此外每章節課後練習新增114年度各項考試稅務法規相關試題供考生練習。上一版主要針對立法院2025年8月5日三讀通過《貨物稅條例》第8條修正案，新增「非酒精性飲料中，未添加糖或其他甜味劑者」可免徵貨物稅；同時維持既有「符合國家標準之純天然果汁、果漿、濃縮果汁、純天然蔬菜汁」為免稅品項做修正，以及8月29日通過的第12條之5汽車貨物稅減徵，在民國119年底前，購買2000cc以下小客車並完成掛牌，貨物稅每輛減徵5萬元。加上現行汽車汰舊換新的5萬元，共可減徵貨物稅10萬元。機車方面在民國119年底前，購買150cc以下機車並完成掛牌，貨物稅每輛減徵2,000元。加上現行機車汰舊換新的4,000元，如果購買，共可減徵貨物稅6,000元。上一版改版已把綜合所得稅、第8章個人所得基本稅額條例的例題部分做更新。幼兒學前特別扣除額放寬與租金扣除由列舉扣除改列特別扣除等也自113年度起適用。當沖降證券交易稅延長至116年、復康巴士免貨物稅延長至118年12月31日。本書特色：1.內容最新本書為暢銷書籍，年年改版，保證法規最新。本版已更新到115年3月所有修正的法規，會計師考試命題大綱），並隨時於網站更新，保證不會背錯法條。2.彩色印刷本書採用彩色印刷，將修法重點明顯標示，非常適合閱讀。3.重點整理本書將稅法規定予以濃縮，讓老師與同學們可以輕易掌握重點，內容涵蓋高普特考、會計師與記帳士考試，也提供命題大綱參考，各章節最後並有歷年考題，方便讀者自我評量。4.節稅規劃本書於章節中加入節稅規劃方式，適合租稅規劃

隨著人口老化，醫療費用快速成長，全民健保財務壓力日趨擴大，在保險收入成長有限的現實下，亟需增加其他補充性財源，以永續健保。目前基於公益性質、菸品對健康的危害等因素，公益彩券盈餘及政府依法開徵的菸品健康福利捐，皆規範一定比率挹注健保安全準備，以支持健保穩健運作。臺灣現行空污費徵收多年，碳費正式上路，2026 年即將收繳，基於溫室氣體排放、空氣汙染物等環境因素，諸多國內外文獻皆已證實對人體健康有不利影響，且其危害與健保支出高度相關，因此針對目前國內已徵收或即將徵收之各項環境稅（費）收入，建議比照菸捐等收入，研議適度分配健保基金之可行性。本論壇議題的研議重點如下：了解國際間對於環境稅（費）收入法定制度及其用途，尤其著重用於醫療保健支出之情形。分析我國環境稅（費）收入法定制度、用途與未來發展趨勢；部分收入挹注健保基金，供作健保新財源之可行性。研議環境費（空污費、碳費等）改為徵稅，以擴大其用途之可行性。歷經本論壇跨領域委員及專家研析，建議重點包括：比照菸捐等收入，將空污費及碳費適度提撥挹注全民健保，俾用於健保補充財源與健康促進。同時，建議政府建立跨部會協調機制，整合環境部、衛福部等，共同訂定資金分配與使用原則，確保基金運作透明。空污費當真正回饋民眾健康，用於慢性病防治、氣候健康教育及健康風險監測。碳費應支持醫療機構的減碳行動，補助醫療院所進行深度節能與淨零減碳，提升整體健康安全與系統韌性。有鑑於空污與碳排放的健康成本最終由全民承擔，將部分環境稅（費）回饋健保，能確保「污染付費、全民受益」，提升政策正當性與社會支持度。透過制度化的環境收入分配機制，不僅可為健保創造穩定的補充財源，也能促進環保與健康雙贏，實現「淨零碳排、永續健保、健康臺灣」的共同願景。

面對稅法頻繁修正與命題趨勢快速變動，考生更需要一本與時俱進、系統完整的考試用書。本書每年秉持「去舊納新」原則改版更新，內容涵蓋至民國115年2月之最新修法，並精選符合當前考情的重要議題，搭配113～114年歷屆試題，協助讀者掌握最新命題方向。本次改版修法內容包括：所得稅法（包含長期照顧特別扣除額規定與115年度綜合所得稅免稅額、扣除額及級距調整）、納稅者權利保護法，以及加值型與非加值型營業稅法等重點內容，使讀者在理解修法脈絡之餘，也能精準掌握考試重點與實務應用。本書特色如下：一、深入淺出，輕鬆理解以清晰易懂的方式說明稅務法規重點，降低不同背景讀者的學習門檻，幫助讀者快速掌握稅法核心概念。二、架構清晰，重點分明全書段落安排條理分明，內容完整且層次清楚，讓讀者能在最短時間建立體系，並培養臨場作答能力。三、表格統整，觀念整合透過表格整理與釋例分析，比較重要概念，強化縱向與橫向觀念的整合，幫助讀者融會貫通。四、精選試題，實戰演練收錄精選範題與重點題型，系統化整理練習內容，讓讀者在最短時間內有效提升應試實力。大量的練習題目是準備測驗題不可或缺的元素，作者建議熟讀完本書之完整內容及重要考題後，再輔以《記帳士專業科目歷屆試題詳解》，進行完整試題演練，更能有效提升作答實力與應試信心。

本書第一編稅法總論，係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系，申論稅法基本原則：(一)租稅法律主義、(二)課稅公平原則，進而申論依法課稅。第二編稅法各論，乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納，析論各稅捐之構成要件：(一)人的要件（納稅義務人）、(二)物的要件（課稅客體、稅基、稅率、減免）及法律效果，論述清晰，條理分明，由淺入深，並參酌引用稅捐稽徵機關內規、舉釋例闡述，讀者閱之易於瞭解，融會貫通，並得心應手於租稅規劃。

1. 享唸系列書籍的3大特色：(1)「書籍架構」 章節架構層次分明，內文設計簡約，提升閱讀舒適度。(2)「內文重點」 濃縮精華，觀念剖析，完整呈現，加強專業知識能力。(3)「精選試題」 增強重點記憶，掌握考點，即時演練，提高複習效率。2. 適用族群：(1) 國考新手的初學者(2) 須加強觀念的考生(3) 在重點概要的基礎上，配合各章節精選試題，有助於想要一本重點講義書作為考前重點複習的考生(4) 想在會計專業領域進修，同時希望享受學習，而不是被考試壓力追著跑的學習者/備考需求者。3. 本書提供讀者架構式學習：各章開始先介紹該稅目的基本概念及適用的法令範圍，再分為課稅主體、課稅客體、租稅優惠、稅率、稅額計算、稽徵程序及罰則，協助建立基本架構，為後續的複習做準備。4. 納入重要的實務見解：除了稅捐法令外，財政部為解釋法令所發布的行政函令，亦為歷屆試題的考試重點，因其數量甚多，本書整理重要的解釋函令提供參考。各則解釋函令均是法令的延伸，建議先瞭解稅法基本規定後，再參考相關的實務見解，以循序漸進的方式提升自我的實力。5. 精選觀念測驗題型：各章附有豐富試題，搭配新法演練精選考題，具備實戰基礎，掌握命題趨勢與必考重點。

【本書適用】專技普考記帳士考試【本書亮點】★39個分類主題，掌握奪分關鍵！★152個稅法補給站，釐清法規架構！★475道精選試題，引導破題思路！★隨書附贈記帳士模擬試卷，厚植應考實力！【本書優勢】一、統整常考稅法概念這本《稅法與實務(上)》依命題大綱收錄稅捐稽徵法、遺產及贈與稅法、加值型及非加值型營業稅、營利事業所得稅、租稅優惠措施共五大章39個主題，深入而淺出，即便非法律系的一般讀者也能在作者的諄諄引導下循序漸進，厚積薄發。再配合書中最新修法，充份掌握修法動態，把持考試致勝關鍵！二、武林秘笈增強實力作者於內文中特別設計「練功房」元件，提供稅法補給站突顯稅務細節。重要段落附有「武林秘笈」做為研讀小叮嚀，作者的提醒有如醍醐灌頂般打通考生任督二脈，易混淆的觀念毫不費力就釐清了。三、精選試題測驗實力內文各段落穿插立即練習題，方便讀者念完馬上進行實測。每個章節後面附有精選試題，研讀成果即見真章。透過試題演練即時呈現未讀透的盲點，讓讀者真正掌握關鍵。【試題分析】一、稅務相關法規部分：從最近三年考題分析，可知命題大綱之範圍，在命題委員之腦海中還是有重要性與偏愛程度之區別，加值型及非加值型營業稅法每年約出24分上下、營利事業所得稅查核準則每年約出16分上下，稅捐稽徵法每年約出16分上下，遺產贈與稅法每年約出11分上下，所得稅法平均出24分，讀者們就此分析去準備稅務相關法規，相信高分是可期待的。二、租稅申報實務部分：綜合所得稅申報實務命題大綱包括五個部分，最近三年通常是出二大題共20分；營利事業所得稅申報實務命題大綱包括七個部分，最近三年通常是出二大題，每一大題再出二小題，合計約四小題，每大題約20分，合計約40分之方式命題；加值型及非加值型營業稅申報實務命題大綱包括十一個部分，最近三年通常是出一大題，再細分幾小題，合計約30分。

◎搶救弱底大作戰適用初學、複習者，本書重點完整，實務函令即時補充，跨章節的表格統整，猶如老師在側引導，穩紮穩打，打底書、題庫書二合一，一本就夠，強化硬實力！◎稅額計算沒問題清晰的標題與計算過程，詳盡說明適用法令及數字來源，邏輯分明地學習稅額計算。綜合所得稅計算大表及步驟大公開，用過都說讚！◎答題功力大升級「成果檢驗」單元，蒐集多年度記帳士、會計師、檢事官、公職財稅、地政士等經典考古題，選擇題及申論題均附擬答，助你申論答題勇奪高分、金榜題名！◎出題考點風向雞考古題舊題新解，將經典題型混和跨章節新考點，重新呈現!本書立志當考場上的大預言家，超前部屬！

本書介紹搶救弱底大作戰適用初學、複習者，本書重點完整，實務函令即時補充，跨章節的表格統整，猶如老師在側引導，穩紮穩打，打底書、題庫書二合一，一本就夠，強化硬實力!稅額計算沒問題清晰的標題與計算過程，詳盡說明適用法令及數字來源，邏輯分明地學習稅額計算。綜合所得稅計算大表及步驟大公開，用過都說讚！租稅申報功力大升級「成果檢驗」單元，蒐集多年度記帳士、會計師、檢事官、公職財稅、地政士等經典考古題，選擇題及申論題均附擬答，助你申論答題勇奪高分、金榜題名!出題考點風向雞考古題舊題新解，將經典題型混和跨章節新考點，重新呈現!本書立志當考場上的大預言家，超前部屬!

最新稅法全收錄，考點一眼就懂。用圖表讀懂稅務，讓高分不再靠死背。1.內容最新、最完整：本書各章皆依最新修法內容編撰，給您掌握最新考試焦點，讓您在考場中能如魚得水、旗開得勝、傲視群倫。2.圖表式整理重點：本書藉由圖表式重點將稅法化繁為簡，讓您快速抓住重點，不再迷失於稅法的茫茫大海中。3.精選歷屆試題：配合各章節內容，精選歷屆試題並依最新法令解題，以加強觀念、提升記憶，讓本書成為您的得分利器。適用對象報考記帳士考生改版差異1.修法更新。2.資料更新。使用功效快速掌握最新稅務法規修正重點，精準對焦記帳士考試命題方向。以圖表化方式系統整理稅法架構，大幅降低理解與記憶負擔。結合歷屆試題與最新法令解析，強化實戰解題能力與得分效率。同時適合初學者建立觀念，亦能協助考生進階衝刺高分。

【本書特色】這是一本專為不動產經紀人及地政士考試設計的高效學習指南，幫助你化繁為簡，直達考點核心。告別死背，這本《土地稅法規．題型破解》是你的備考神器，讓你事半功倍，輕鬆應戰。掌握得分關鍵，本書讓你用最精準、系統化的方式，徹底征服土地稅法及相關法規。點出痛點，提供解方．痛點一：每種稅目法條多又零散，很雜亂、常搞混？　解方一：這本解題書，把個稅目法條整理成「白話文」及提供完整學習架構，讓你告別死記硬背！．痛點二：申論題不知道如何下筆、拿不到分？　解方二：不用背完整法條！利用「精煉心智圖」、「解題關鍵字與答題模板」，教你寫出高分答案。．痛點三：數學不好計算題看不懂？題目複雜一點就傻眼？　解方三：實務題就看題型分析，幫你點破關鍵字，輕鬆理解法條應用，再複雜的題目也能迎刃而解！主打「有感」的學習體驗．從「背不起來」到「邏輯清晰」！法條翻譯機+高效學習指南，給你最全面的經紀人及地政士備考對策。．寫申論，就像填空題！掌握關鍵字與答題模板及計算推導邏輯，就算忘記法條或計算式，也能拿分。

本套書《稅務相關法規概要及租稅申報實務(I)、 (II)》跳脫傳統教科書的編排方式，以系統性方式整理稅法於記帳士考試所需要的觀念，切合考試命題趨勢，針對複雜的觀念作充分且詳盡的說明，協助讀者建立完整的學習體系及解題架構。記帳士考試雖將「租稅法」按照題型區分為「稅務相關法規概要」及「租稅申報實務」等兩個科目，惟考生應具備的基礎知識均相同，植基於此，本書將兩個考科合併，即利用一個章節的篇幅讓考生同時具備兩個考科的應試能力，不需要再針對不同的科目重複閱讀相同或類似的內容，希冀藉此大幅提升學習效率及效果！本書特色如下：1.書籍內容按照考選部的命題大綱作系統的分章，採重點式編排，內容聚焦並切中重點概念，是考生必備的一本高效率考試用書。2.維持作者一貫的編寫風格，以淺顯易懂的文字解釋稅務法規內涵，利用體系圖表，手把手帶領讀者建構層次分明、邏輯清晰的稅法體系。3.在說明完需要的稅法概念後，輔以大量依據最新稅務法規改編的經典試題及精準詳解，即時驗收讀者對於法規內容的掌握程度！4.全面性改寫讀者較不熟悉的「營業稅法」中有關於「專營營業人」、「兼營營業人」的稅額計算，將計算流程步驟化，步步引導讀者攻克大型的計算題。5.更新至最新法令，所有題目均按照現行法改寫。

本套書《稅務相關法規概要及租稅申報實務(I)、(II)》跳脫傳統教科書的編排方式，以系統性方式整理稅法於記帳士考試所需要的觀念，切合考試命題趨勢，針對複雜的觀念作充分且詳盡的說明，協助讀者建立完整的學習體系及解題架構。記帳士考試雖將「租稅法」按照題型區分為「稅務相關法規概要」及「租稅申報實務」等兩個科目，惟考生應具備的基礎知識均相同，植基於此，本書將兩個考科合併，即利用一個章節的篇幅讓考生同時具備兩個考科的應試能力，不需要再針對不同的科目重複閱讀相同或類似的內容，希冀藉此大幅提升學習效率及效果！本書特色如下：1.書籍內容按照考選部的命題大綱作系統的分章，採重點式編排，內容聚焦並切中重點概念，是考生必備的一本高效率考試用書。2.維持作者一貫的編寫風格，以淺顯易懂的文字解釋稅務法規內涵，利用體系圖表，手把手帶領讀者建構層次分明、邏輯清晰的稅法體系。3.在說明完需要的稅法概念後，輔以大量依據最新稅務法規改編的經典試題及精準詳解，即時驗收讀者對於法規內容的掌握程度！4.全面性改寫讀者較不熟悉的「營業稅法」中有關於「專營營業人」、「兼營營業人」的稅額計算，將計算流程步驟化，步步引導讀者攻克大型的計算題。5.更新至最新法令，所有題目均按照現行法改寫。

租稅規劃與財富傳承至為重要，本書特別納入超過30則實用個案或範例，協助讀者們迅速充電、輕鬆學習！人生處處是稅務，讓我們以[租稅規劃+財富傳承]因應！尤其配合AFP (Associate Financial Planner)與CFP(國際認證高級理財規劃顧問)課綱之改變，本書可作為輕鬆個案學習的租稅理財參考工具書，助您迅速充電，租稅理財功力升級！本書特色：1. 個案化：融入關於租稅、節稅、信託及壽險的實用個案！2. 具體化：納入個案範例的金額計算，讓您真的了解！3. 輕鬆學：透過輕鬆易懂的解說與要點歸納，讓朋友們可以輕鬆學習！4. AFP & CFP參考工具書：納入租稅規劃與財富傳承規劃自編考題與解答，讓讀者充實考試重點！

本書將所得稅法綜合所得部分及所得基本稅額條例個人部分的條文、法規命令、解釋令及國稅內規等法令，予以分類、解析及陳述。尤其對房地合一稅、保險給付課稅、信託所得課稅、金融商品交易所得課稅等詳加分析，俾使讀者充分瞭解、參考運用，以達【稅稅平安】之境！並讓讀者瞭解稅法原理及稅捐證據法則，得以判斷課稅是否合法，以保障自身權益！

【本書特色】房地合一新制來了！別讓房產變遺憾！ ── 90%家庭傳承錯誤，導致十倍、百倍奉還！「有愛無礙」的傳承祕笈！房產、保單、信託，用錯比不用更慘！你的財富要留愛還是留債？從迷思到實戰，零基礎搞懂傳承三大工具資深財富規劃專家朱家棟 老師歷經無數家庭諮詢、數百張案例推敲，傾注近一年心血，繼第一本書《遺產&贈與稅的節稅新思維》後，隆重推出全新力作――《財富傳承規劃新思維―房產・保險・信託實戰篇》。真正的財富傳承，不是有錢人的專利，而是每個家庭都必須面對的功課。本書正為了解決這個核心需求而誕生，專注於提供大眾最需要、卻最欠缺的傳承工具知識。本書看點：解決家庭三大核心傳承痛點1. 房地合一新制＋遺贈稅規劃　．決策指南： 房產傳承，哪種方式最節稅、移轉速度最快？　．比較分析： 自己買賣、贈與、繼承，如何評估利弊得失？　．創造負債好處多： 如何透過正確創造負債做好完全資產規劃？2. 保單如何晉升傳家工具？　．配置解密： 要保人、被保人、受益人的最佳配置策略。　．資產保護： 如何運用保單的特性，避免資產被強制執行。　．金流安排： 如何利用保單，為家人安排行為能力喪失後的穩定金流。3. 信託工具的多角度應用？　．需求判斷： 到底哪些情況需要啟動信託？　．情境設計： 買房、交稅、分財產、照顧年邁父母的信託規劃範例。　．破除迷思： 將複雜的信託變成「人人看得懂、用得起」的家庭工具。這是一本真正能用的「照表操課」工具書，用清晰的操作流程與實際表單，帶您深究家庭最常遇到的稅務盲點與個案的錯誤經驗，提供可以直接上手操作的資產配置建議。您不需要具備法律或稅務背景，也能有效避免高達90%的家庭傳承錯誤。朱老師深信，傳承不是財務規模的問題，是家庭關係的問題。而本書提供的工具，正是讓家庭更平安、更有準備、更能彼此理解的關鍵。誠摯推薦給： ♦ 想替父母做傳承規劃的人♦ 擔心子女財務不穩、需要保護安排的家庭♦ 正在買房、持有房產的人 ♦ 手上有保單、但不知道受益人如何設定的人 ♦ 想用信託保護家人、卻不知道從哪開始的人 ♦ 任何想讓家人更有保障的人讓這本實戰工具篇，成為您家族傳承道路上的明燈，把愛，用最不會造成傷害的方式傳下去。

｜節稅 × 傳承，一次到位｜從「少繳稅」到「留得對」的完整實戰指南財富要規劃，才不會留下稅金與衝突；工具若用錯，愛可能反成負擔由資深財富規劃專家 朱家棟 老師 傾注多年實務經驗打造 完整收錄―― 🔹《遺產 & 贈與稅的節稅新思維》 🔹《財富傳承規劃新思維──房產・保險・信託實戰篇》從遺贈稅制度與申報細節，到房產、保單、信託的實際操作配置，一次建立「少繳稅、不踩雷、留得久、留得穩」的全方位傳承策略。──《遺產&贈與稅的節稅新思維》──☆本書依據財政部「114年發生繼承或贈與案件適用免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額一覽表」修訂 遺贈稅規劃 Part 1──遺產與繼承者們 遺贈稅規劃 Part 2──遺產申報全攻略 遺贈稅規劃 Part 3──4方法／4步驟／5目標 精選30個Q&A諮詢案例 「朱老師稅務放大鏡」 ●遺產不想分給家人該怎麼做？ ●子女不會管理遺產怎麼辦？ ●如何分年贈與效益最大？ ●房地產贈與當心繳稅暴增10倍？ ●遺產稅20%，如何降至10%以下？ ●如何移轉仍有主控權？ 別在該規劃時，選擇等待、遲疑、或晚點再說！ 遺產規劃，一生一次，錯過此生不再有機會！──《財富傳承規劃新思維―房產・保險・信託實戰篇》──資深財富規劃專家朱家棟 老師歷經無數家庭諮詢、數百張案例推敲，傾注近一年心血，繼第一本書《遺產&贈與稅的節稅新思維》後，隆重推出全新力作――《財富傳承規劃新思維―房產・保險・信託實戰篇》。真正的財富傳承，不是有錢人的專利，而是每個家庭都必須面對的功課。本書正為了解決這個核心需求而誕生，專注於提供大眾最需要、卻最欠缺的傳承工具知識。本書看點：💡解決家庭三大核心傳承痛點1. 房地合一新制＋遺贈稅規劃•決策指南： 房產傳承，哪種方式最節稅、移轉速度最快？•比較分析： 自己買賣、贈與、繼承，如何評估利弊得失？•創造負債好處多： 如何透過正確創造負債做好完全資產規劃？2. 保單如何晉升傳家工具？•配置解密： 要保人、被保人、受益人的最佳配置策略。•資產保護： 如何運用保單的特性，避免資產被強制執行。•金流安排： 如何利用保單，為家人安排行為能力喪失後的穩定金流。3. 信託工具的多角度應用？•需求判斷： 到底哪些情況需要啟動信託？•情境設計： 買房、交稅、分財產、照顧年邁父母的

本書首創將「稅務法規」以主題的方式呈現，在各主題中將重要內容及觀念彙整條號方式清楚提示，並羅列具代表性的申論題及測驗題型，逐題附上完整擬答、出處或理由，俾利讀者快速掌握重點、追根究底並融會貫通。更設計前瞻性的新題目供讀者演練，以幫助讀者在最短的時間內順利考取。建議可就單一主題按部就班準備，先熟悉相關條文規定，再藉由實例演練萃鍊您的觀念及答題技巧，必能增強實力，事半功倍。作者依照最新修法及物價指數調整改寫歷屆試題，並賦予解答全新生命力，以當下法規重新詮釋及應用，近一年修法包括：114年5月及9月最新修正公布「納稅者權利保護法」、「加值型及非加值型營業稅法」及「貨物稅條例」等，並因應物價指數調整多項綜合所得稅及遺產稅之免稅額及扣除額最新數字。書中除了加至114年最新的重要國考試題，亦將往年的試題依最新法令規定舊題新解，題型完整、解答詳盡，堪為坊間內容最新的考試解題書。另建議搭配作者所著之《稅務法規（概要）》研讀，透過表格或釋例系統地分析、比較相關重要概念，能有效地幫助讀者垂直或水平觀念之整合，進而融會貫通，更有助於讀者對該章節內容之理解及吸收。

本書首創將「稅務法規」以主題的方式呈現，在各主題中將重要內容及觀念彙整條號方式清楚提示，並羅列具代表性的申論題及測驗題型，逐題附上完整擬答、出處或理由，俾利讀者快速掌握重點、追根究底並融會貫通。更設計前瞻性的新題目供讀者演練，以幫助讀者在最短的時間內順利考取。建議可就單一主題按部就班準備，先熟悉相關條文規定，再藉由實例演練萃鍊您的觀念及答題技巧，必能增強實力，事半功倍。作者依照最新修法及物價指數調整改寫歷屆試題，並賦予解答全新生命力，以當下法規重新詮釋及應用，近一年修法包括：114年5月及9月最新修正公布「納稅者權利保護法」、「加值型及非加值型營業稅法」及「貨物稅條例」等，並因應物價指數調整多項綜合所得稅及遺產稅之免稅額及扣除額最新數字。書中除了加至114年最新的重要國考試題，亦將往年的試題依最新法令規定舊題新解，題型完整、解答詳盡，堪為坊間內容最新的考試解題書。另建議搭配作者所著之《稅務法規》研讀，透過表格或釋例系統地分析、比較相關重要概念，能有效地幫助讀者垂直或水平觀念之整合，進而融會貫通，更有助於讀者對該章節內容之理解及吸收。

1. 此書為提供報考就業考試考生使用的歷屆試題書：此書適用於公職考試，想要成為在公家機構從事行政類工作的就業族群，大多會選擇報考此項國家考試，作為進入財稅行政等行政類公務員的首要門檻。試題大補帖系列提供報考這類考試的考生，能有一本給【稅務法規（含概要）】考科的考前衝刺歷屆試題演練書，考生只需購買一本書，即可抓住法學知識考科的重點題型。2. 收錄多年度完整試題（今年度收錄106～114年度試題）。3. 右頁附頁籤以標示該份試題的科目，方便書籍使用者快速查找想要練習的科目。4. 試題大補帖搭配百官網公職，買書即贈200分鐘免費試聽課程。5. 搭配新試界線上測驗平台，登入並註冊會員，即可享有隨時隨地備考的考試利器！6. 題題附有解析，讓考生一邊刷題，同時精準汲取解題脈絡與思維，助考生增進備考實力。內容簡介1. 內文特色：專為【高普考、司法三等、會計師、地方三四等】考生出版的解題書，完整收錄106～114年試題，考前衝刺必備大補帖――(1) 補班名師解題，不用三顧茅廬立即獲得大師精準考題解析。(2) 多年度試題一次收錄，輕鬆練習歷屆試題。(3) 一題搭配一詳解，演練有錯立即修正，加深印象。2. 適用族群：對於有志報考國考的考生，歷屆試題書可說是必備武器，透過演練歷屆試題，能讓考生快速瞭解出題方向以及常考重點，故此歷屆試題書適用的使用者約有以下幾種：(1) 書籍內容：a. 對於稅務工作、辦理國稅業務相關工作有興趣的就業族群。b. 想要報考高普考、司法三等、會計師、地方三四等的財稅行政類的考生。(2) 書籍性質（試題書）：a. 想在大考前用歷屆試題做最後衝刺的考生。b. 喜歡以刷題的方式快速學申論題解法的考生。c. 沒有太多時間從頭到尾仔細複習，想快速抓重點的考生，如：邊就業邊備考的考生、考前2～3個月才開始準備考試的考生等。3. 題題有解析，最有效的複習：每題附有補班授課老師的參考解析，讓讀者可以在實戰演練的同時，在瞭解解題脈絡與方法的基礎上，活用該科常考重點，達到考前最有效率的複習狀態。4. 精簡清晰的排版風格，幫助考生在備考壓力下，讓考生以平穩老練的心態做考前練習。

1. 此書為提供報考就業考試的考生使用的歷屆試題書：此書適用於公職考試，想要成為在公家機構從事行政類工作的就業族群，大多會選擇報考此項國家考試，作為進入財稅行政等行政類公務員的首要門檻。試題大補帖系列提供報考這類考試的考生，能有一本給【稅務法規（含概要）】考科的考前衝刺歷屆試題演練書，考生只需購買一本書，即可抓住法學知識考科的重點題型。2. 收錄多年度完整試題（今年度收錄110～114年度試題）。3. 右頁附頁籤以標示該份試題的科目，方便書籍使用者快速查找想要練習的科目。4. 試題大補帖搭配百官網公職，買書即贈200分鐘免費試聽課程。5. 搭配新試界線上測驗平台，登入並註冊會員，即可享有隨時隨地備考的考試利器！6. 題題附有解析，讓考生一邊刷題，同時精準汲取解題脈絡與思維，助考生增進備考實力。內容簡介1. 內文特色：專為【高普考、會計師、地方三四等】考生出版的解題書，完整收錄110～114年試題，考前衝刺必備大補帖――(1) 補班名師解題，不用三顧茅廬立即獲得大師精準考題解析。(2) 多年度試題一次收錄，輕鬆練習歷屆試題。(3) 一題搭配一詳解，演練有錯立即修正，加深印象。2. 適用族群：對於有志報考國考的考生，歷屆試題書可說是必備武器，透過演練歷屆試題，能讓考生快速瞭解出題方向以及常考重點，故此歷屆試題書適用的使用者約有以下幾種：(1) 書籍內容：a. 對於稅務工作、辦理國稅業務相關工作有興趣的就業族群。b. 想要報考高普考、會計師、地方三四等的財稅行政類的考生。(2) 書籍性質（試題書）：a. 想在大考前用歷屆試題做最後衝刺的考生。b. 喜歡以刷題的方式快速學測驗題解法的考生。c. 沒有太多時間從頭到尾仔細複習，想快速抓重點的考生，如：邊就業邊備考的考生、考前2～3個月才開始準備考試的考生等。3. 題題有解析，最有效的複習：每題附有補班授課老師的參考解析，讓讀者可以在實戰演練的同時，在瞭解解題脈絡與方法的基礎上，活用該科常考重點，達到考前最有效率的複習狀態。4. 精簡清晰的排版風格，幫助考生在備考壓力下，讓考生以平穩老練的心態做考前練習。

書籍介紹本書跳脫傳統教科書的編排方式，以系統性方式整理稅務法規於國考所需要的觀念，切合考試命題趨勢，針對複雜的觀念作充分且詳盡的說明，協助讀者建立完整的學習體系及解題架構。本書特色如下：．內容依考選部之命題大綱作系統性的分章，採重點式編排，內容聚焦並切中考試重點及概念，是考生必備的一本高效率考試用書！．截至最新修正之稅法內容及概念擇其要者於相關章節中說明，以使考生掌握最近修法動向，並改寫讀者較不熟悉的「營業稅法」中有關於「專營營業人」、「兼營營業人」的稅額計算，將計算流程步驟化，步步引導讀者攻克大型的計算題。．大量採用體系圖表解說複雜的概念，內容層次分明、邏輯清晰；另提供艱深考題的解題架構，除有利考前複習，更可加強臨場應考的實力。．以淺顯易懂的文字，說明觀念，加深讀者對於內容的掌握。考生面對考試不再無所適從，應試準備事半功倍！

本彙編係就財政部前此發行之中華民國110年版所得稅法令彙編重行研審後，併同新頒函令，予以合編。所列之釋示函令包括行政院、財政部等權責機關，以及其他有關機關—如內政部等，截至114年9月2日止，歷年所得稅及所得基本稅額有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關所為之判解，亦予編列，用資參證。

本彙編係就財政部前此發行之中華民國110年版「營業稅證券交易稅期貨交易稅法令彙編」重行研審後，併同新頒函令，予以合編。所列之釋示函令包括行政院、財政部等權責機關，以及其他有關機關等，截至114年9月4日止，就歷年營業稅、證券交易稅暨期貨交易稅有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關就營業稅、證券交易稅暨期貨交易稅所為之判解，亦予編列，用資參證。