【頂尖推薦】
國立政治大學 名譽教授 司徒達賢
天下雜誌群 創辦人 殷允芃
資誠聯合會計師事務所 所長暨聯盟事業執行長 徐聖忠
研華科技 董事長 劉克振
永豐金控 總經理 朱士廷
普華商務法律事務所 家事與高齡權益服務主持律師 賴芳玉
推薦序
在制度之前，先理解家族——談傳承的本質
司徒達賢
國立政治大學 名譽教授
家族企業是「家族」與「企業」兩個平台的重疊，在其演進的每個階段，確實預防兩者間的矛盾、有效強化兩者間的優勢，善加管理兩者間的關係，是家族和諧、企業永續的關鍵。
傳承並非一個單純的接班問題，而是一項牽涉家族治理結構、人際關係與長期策略的系統工程。從臺灣的實務經驗來看，多數家族企業在創業與成長階段展現高度韌性，卻往往在世代交替時面臨重大挑戰，其關鍵原因不在於能力不足，而在於對傳承的準備過於晚、過於簡化。
臺灣家族企業普遍高度集中決策權於創辦人，這在早期有其效率與必要性，但若未隨企業成長而逐步調整治理結構，傳承便容易淪為「人選問題」，而非「制度安排」。接班並不是找一個人來接，而是建立一套能讓家族與企業持續運作的機制。
《家族守護者》這本書，從治理的角度切入家族傳承議題，不僅談工具與架構，更強調角色分工、決策秩序與家族共識的建立。書中所呈現的，不只是專業技術的累積，更是一種陪伴家族思考長期發展的態度。
家族辦公室的價值，並不在於提供答案，而在於引導家族提出正確的問題，並在複雜情境中協助其形成理性共識。對正在或即將面對傳承議題的臺灣家族而言，我誠摯建議：及早開始、耐心討論、逐步調整。
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為傳承留下制度，也為未來留下選擇
殷允芃
天下雜誌群 創辦人
1981年，我和朋友創辦了《天下雜誌》，多年來，我有一個深刻的體會：真正能夠穿越時間的，不是一時的成功，而是一個社會、一個企業，是否懂得為未來預作準備。
放眼國際，無論是歐美的百年家族企業，或亞洲近年崛起的企業家族，他們共同面對的課題始終一致——如何在變動的世界中，讓家族或企業的價值、責任與影響力得以延續。
《家族守護者》這本書，理性而溫和地提醒我們：成熟的家族治理與家族辦公室運作，往往建立在專業與人性並重的基礎上。資誠聯合會計師事務所將全球實務經驗結合華人社會的文化脈絡，回應家族真實面對的掙扎與選擇。
在華人社會中，我們習慣談打拚，卻不一定擅長談交棒；重視累積資產，卻較少討論如何傳承價值。《家族守護者》不只是一本專業書籍，更是一份關於長期思考的提醒，值得推薦給所有正在思考未來的家族和企業，也給所有願意成為家族守護者的專業人士。因為守護，不只是責任，更是一種對未來的承諾。
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與家族同行，為世代守護而生
徐聖忠
資誠聯合會計師事務所 所長暨聯盟事業執行長
在臺灣，家族企業長期扮演經濟發展的重要支柱，從創業初期的篳路藍縷，到企業成長茁壯、版圖擴張，背後不僅是商業模式與資本運作的累積，更是攸關家族價值、信任與責任的延續。然而，當企業走向成熟，如何在傳承的關鍵時刻，兼顧家族和諧、企業永續與財富治理，往往成為最艱鉅、也最需要專業支持的課題。
「營造社會誠信，解決重要問題」是資誠的使命宣言，每當我們從這個核心價值來思考如何協助臺灣企業走向永續發展，我們始終相信，真正成功的專業服務，不只是解決當下的問題，而是陪伴客戶走過世代交替的關鍵路程。
多年來，我們與無數家族企業並肩同行，看見傳承若能及早規劃，便能化風險為力量；若忽略治理與溝通，則可能成為企業發展的隱憂。也正因如此，家族辦公室的角色，逐漸成為連結家族、企業與財富的重要平台。
本書是以家族辦公室為核心，系統性地梳理家族傳承、治理架構、財富管理等關鍵議題，不僅回應臺灣高資產家族的實際需求，也反映資誠一貫的服務理念——以整合的專業、前瞻的視野，協助家族與企業建立永續傳承的制度。
我深信，守護家族，從來不是單一世代的責任，而是一場跨越時間的承諾。期盼本書能成為家族企業在傳承道路上的重要指引，也期待資誠家族辦公室能持續與更多家族攜手，為企業永續、家族和諧與世代傳承，共同築起穩固而長遠的守護力量。
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妥善規劃財富傳承，促進家族和樂興旺
劉克振
研華科技 董事長
很榮幸受到資誠聯合會計師事務所許祺昌副所長的邀請，為這一本書提供閱讀感言：
過去二十年我受到多位專家的指導，加上閱讀相關書籍，逐漸經歷多次進化而建立現在的家族辦公室（FO）規章。並與家族成員經過一年幾次的會議溝通逐漸形成家族治理共識。但是，至今已經七十二歲，這份家族辦公室規章還是大約每三年就會修訂一版。可見這個過程會是無止境的體悟、溝通、最適化的不斷調整。估計要到人生的最後才會劇終定論。
這漫長過程的體悟，希望以下列幾項列舉與大家分享：
一、企業重於家族
這是我從德國默克家族的報導文章中學到的重要概念。因為企業是對眾人社會的永續利他，家族的財富及幸福還是主要受企業的成功而牽引。因此重視企業成功傳承應該是優先，並因而將有效確保家族受惠。
二、家族財富應該設計相當比率成為永續公益利他機制來傳承
如果家族資產已經遠超過後代衣食、教育無虞之程度，不妨經由基金會、信託、閉鎖型法人等方式形成不可逆之資產保留，並使後人永續傳承公益運作。這將是家族「福報｣的泉源及後代正向發展之引導。
三、家族會議
每年至少一次的家族成員（董事）會議十分重要。因為家族成員間之定期溝通有十分必要正式化、程序化。也高度建議應該要由有專業及公正客觀的外部專家來主持。我家近年的家族會議就是委託資誠聯合會計師事務所的高階會計師每年定期主持。
四、法律對遺產規定的影響
遺產法規會造成家族資產因跨代繼承而分散，可能造成企業經營主導權不一定傳到最恰當的人選。德國默克公司及家族的傳承機制成就公司健康傳承至今十三代 358年的成功典範十分值得學習。
讀過之後，感覺這本書真是我們身為臺灣稅務居民者所應該充分了解並珍藏的工具書。可以指引我們在未來的人生過程中妥善規劃財富傳承，進而促進家族的和樂興旺。
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做家族企業的神隊友
朱士廷
永豐金控 總經理
在長期服務家族企業與高資產客戶的過程中，我深刻體會到，真正困難的從來不只是「創富」，而是如何在時代快速變動下，讓財富、價值與家族精神得以延續。
對銀行而言，服務家族企業與高資產客戶，早已超越單一金融商品的提供，因為「金融業的關鍵就是人，我們的產品都是人設計的」。我們所扮演的角色，是陪伴者、整合者，更是守護者——協助家族在事業發展、資產配置、財富增值、風險管理與世代傳承之間，取得長期而穩健的平衡。這樣的守護，無法憑一己之力完成，而必須仰賴銀行與會計師、律師、信託及各專業機構攜手合作，形成值得信賴的守護網絡。
資誠家族辦公室長期深耕家族企業傳承規劃，既理解制度設計的重要性、也同樣重視家族關係和諧、治理結構與文化傳承。而《家族守護者》一書，正是這份實務經驗與專業理念的具體展現。
在臺灣邁向亞洲資產管理中心的關鍵時刻，眾多家族企業與高資產客戶更需要一群具備長期視野的專業守護者。我誠摯推薦本書，期待它能成為家族、銀行與專業機構之間的重要對話起點，讓我們共同為家族的永續發展，築起穩固而有溫度的守護力量，成為最佳神隊友！
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不只是工具書，更是「如何讓價值被延續」的實踐指南
賴芳玉
普華商務法律事務所 家事與高齡權益服務主持律師
2025年，我在某大學科技法律研究所開設了一門課程「婚姻、家族傳承及家族辦公室專題」。
第一堂課，一位同學的提問，至今仍令我印象深刻。他問：「家族傳承為何重要？這不就是強化上一個世代舊有價值的延續嗎？」
這個問題的意義，不在於是否存在標準答案，而在於它點出了家族企業真正的核心課題：「跨世代的對話」。
家族企業的傳承，從來不只是資產與股權的移轉，而是價值與權力如何在不同世代間重新協商。創業者如何面對多元價值的興起與挑戰？家族成員之間、非家族股東與專業經理人之間，如何在理念差異與角色張力中，找到可以共同前行的方向？這些看似抽象的問題，最終都回到一個關鍵：如何建立制度，使差異不至於撕裂，而能轉化為永續發展的動能。
這就是「治理」。
資誠長期關注臺灣家族企業的發展，每兩年發布一次《全球暨臺灣家族企業調查》，聚焦企業的經營狀況與挑戰。2025年的調查報告更直接示警：臺灣超過半數的家族企業，尚未建立完善的治理制度。
然而，治理究竟是什麼？又該如何落實？
《家族守護者》一書，正試圖回應這個問題。本書由資誠家族辦公室主持會計師洪連盛與協同主持律師鄭策允，彙整多年實務經驗，從具體案例出發，深入淺出地解析企業傳承與財富傳承所涉及的法律架構、金融工具與制度設計，更坦率分享稅務策略與治理安排中的關鍵細節。
這不僅是一本工具書，更是一部關於「如何讓價值被延續」的實踐指南。
因此，我誠摯推薦本書給家族企業的創始者與接班人，也推薦給所有在制度設計、治理規劃與家族溝通現場耕耘的專業工作者，以及對此議題懷有思考與責任的人。
最後，我仍想回應那位同學的提問。
舊有的價值，不必然等於封閉或僵化。誠信、承諾、責任，往往正是第一代創業者最堅持的核心信念。可以被調整的，是治理的方式與文化，而不是價值本身。
當制度能夠承載差異，當對話能夠穿越世代，家族傳承就不再是權力的延續，而是共同願景的重建。
世代共榮與共好，從來不是口號，而是一場需要智慧與制度支撐的長期工程。
作者序
願這本書，能成為一份實用的指南與溫暖的陪伴
洪連盛
資誠家族辦公室 主持會計師
深夜的辦公室，剛結束一場長達四小時的家族會議，我送走了一位滿面愁容的企業家第一代，他年近八十，白手起家打造出一個中型製造帝國。會議桌上，散落著未達成共識的股權分配草案。他的長子，一位擁有國際視野的海歸派，最終還是那句：「爸，我不想回去管工廠。」而另一位女兒雖有意願，卻被父親認為「經驗不足，難以擔此大任」。
空氣中殘留的不只是激動後的靜默，更是一種深沉的無力感。這不是特例，而是過去十多年來，我像一位「家族傳承醫師」，在臺灣這個「家族傳承診間」裡反覆看見的場景。
臺灣有約七成的上市櫃企業是家族企業，未上市櫃公司屬於家族企業的更超過九成，許多當年憑著一卡皮箱打天下的創業家們，正同步邁入交棒的關鍵時刻。臺灣的企業家們共同創造了經濟奇蹟，如今也共同面對著「傳不下去、轉不過去」的傳承斷鏈危機。
我看過太多傳承的「痛」與「惑」。華人社會「傳子不傳賢」的觀念根深蒂固，但掌門人們大多都遲遲不交棒，這造成了令人揪心的矛盾：上一輩緊握權杖，擔心畢生心血潰散；下一輩仰望高牆，卻苦無獲得信任與歷練的空間。更關鍵的是，許多精於本業的「隱形冠軍」們願意投資千萬在機器設備上，卻不願早期投資於家族憲法或家族治理規劃，資誠全球暨臺灣家族企業調查數據顯示，臺灣家族對這些正式治理工具實際執行率並不高。
傳承計畫往往停留在口頭叮囑，或一份簡單的遺囑，導致一旦關鍵的大家長離去，隱藏的矛盾便一觸即發。
我記得一位客戶，在父親驟逝後，才被巨額的遺產稅逼到必須考慮賣掉核心持股；也目睹過，因未妥善規劃，股權在繼承時被均分稀釋，最有能力的孩子反而失去舞臺。這些傷痕，撕裂的不僅是財富數字，更是親情，與父祖輩那胼手胝足的創業靈魂。
這些深夜裡的嘆息、會議桌前的掙扎，以及事後挽回不及的遺憾，點點滴滴匯聚成我提筆書寫《家族守護者》最深刻的初衷。我始終相信，傳承最大的挑戰，不在於財富的多寡，而在於「理性制度」與「感性價值」的並重與轉移。它需要回答的不只是「錢留給誰」，更是「愛與責任如何延續」、「精神與價值觀如何紮根」、「百年基業如何制度化的傳下去」。
因此，我決定將多年來身處實務第一線的觀察及與無數家族並肩作戰的經驗化為文字。這本書不談空泛理論，而是直指三個最核心的實戰課題：首先，是「企業傳承」，我們一起學習如何搭建制度，讓經營權的交接從「人治」走向「法治」；接著，是「財富傳承」，探討如何將對家人的愛與照顧，透過信託、遺囑等安排，智慧地轉化為長久保障，避免親情因爭產而變質；最後，是「稅務策略」，如何在合規前提下預先進行「稅務布局」，讓傳承成本可控、家族財富不致耗損。
這本書，獻給每一位心繫家族未來的「家族守護者」。您，可能就是那位仍在奮鬥、或許也已開始思考交棒的第一代；也可能是那位被期待接棒、心中既有抱負也有忐忑的二代；或者，您是那位深知肩負責任，希望為家族和諧與永續盡一份力的專業經理人。
願這本書，能成為一份實用的指南與溫暖的陪伴，協助更多臺灣家族，不僅實現「財富永續」，更成就「企業永續」與「價值永續」，讓家族企業歷久彌堅、基業長青。
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讓資產與價值跨代延續
鄭策允
資誠家族辦公室 協同主持律師
在臺灣經濟發展的長程脈絡中，家族企業始終扮演不可或缺的核心力量，同時也是臺灣企業的主要形式。
筆者在長年服務家族傳承的過程中，曾聽聞企業主直言：家族企業傳承若做得不好，影響的絕對不只是家族本身，還牽動員工的家庭生計、乃至供應鏈夥伴的營運，甚至可能影響國家的安定。這不是危言聳聽，而是跨世代治理的現實提醒，也是我們必須正視的挑戰。資誠基於多年經驗，把家族企業傳承分為三大支柱：企業傳承、財富傳承與稅務治理，並透過本書提供落地的工具與實務經驗，協助家族企業穩健前行。
企業傳承要靠兩大支撐：即以理性制度設計作骨架，並搭配情感凝聚為血脈，兩者的融合，才能讓企業傳承既有秩序且符合人性與信任；實務上可透過家族控股公司、閉鎖性公司、家族信託、家族憲法、家族辦公室等治理工具，構築治理的護城河，以確保決策有規可依，且讓風波能透過理性與對話降溫。財富傳承則可透過信託、保險等資產管理與傳承工具，讓資產與價值跨代延續，財富傳承過程亦須同時注意傳承過程中的法令要求與實務運作。稅務策略則聚焦境外資產、境內股權、不動產、保險、藝術品等各種財產所面臨的所得稅、遺產與贈與稅等實務議題。
希望透過全球與臺灣在地的實務經驗與案例分享，讓本書成為臺灣家族企業在傳承過程中的導航參考，以利家族財富與企業共同成長、長久繁榮並惠及員工、合作夥伴與社會。
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