三民網路書店 中國圖書館分類法 / 經濟 / 財政、金融 / 財政、國家財政 / 財政收入、支出

本書為《中中國區域稅收發展報告》( 稅收藍皮書) 年度報告系列的第三部，全書由總報告、區域篇、省域篇和專題篇四個部分組成。全書系統分析2021～ 2022年中國區域經濟和稅收運行狀況，對未來中國經濟社會發展及稅收特徵進行深入分析，尤其是對京津冀、長三角、東北、西南等地區以及浙江、山西、湖北、甘肅、重慶、廣西等省( 區、市) 的稅收狀況進行深度剖析，揭示區域稅收運行與區域經濟發展的關聯互動關係。 本書創新之處體現在以下四個方面。一是融合性，將稅收運行狀況分析與區域經濟社會發展狀況和當前稅制改革緊密融合。二是代表性，所選區域為華北、華東、東北、西南等大區，具有較強的代表性。三是預測性，根據各區域稅收收入結構及特徵進一步預測未來發展趨勢與稅收改革熱點。四是實證性，書中涉及大量宏觀稅收數據與區域稅收指標，全方位、多層次、多角度呈現和揭示區域稅收運行現狀與規律。

本書在全面梳理國內外碳稅相關文獻研究基礎上，系統論述碳稅理論與碳稅作用機理、影響途徑；並進行了碳稅政策的國際比較、經驗借鑒與國際實踐的啟示；然後結合我國社會經濟實際國情，編制中國碳稅核算矩陣表，構建出中國動態碳稅CGE模型系統(，接著應用該模型系統，分別模擬分析了四大類碳稅政策：①碳稅實施力度政策；②稅收中性下的稅收結構優化政策；③碳稅與科技創新政策；④中國工業碳達峰碳中和的路徑研究政策；最後根據研究結論提出相關政策建議。

2017年11月，國家社科基金重大項目《“互聯網＋”背景下的稅收征管模式研究》(批准號：17ZDA052）獲准立項，本書為該重大項目結題後的研究成果。本書的研究堅持以“互聯網＋”催生的數字經濟下數字化治理與轉型發展為背景，秉持問題導向、發展導向、創新導向、應用導向，依據大數據、雲計算、區塊鏈、人工智能等現代信息技術手段，構建智慧稅務新生態，全力打造數據治稅新型稅收征管與治理模式。本書從“治理”的視角來研究稅收征管問題，始終對接稅收征管改革，助力稅收征管數字化轉型發展，試圖實現國家稅權與納稅人權利的程序性協調，立足為國家治理現代化做出稅務思考與貢獻。

本報告系統闡釋2022～2023年中國數字經濟稅收發展狀況、數字經濟稅制演進規律以及數字經濟主體稅種優化和新稅種設計思路，結合數字金融稅制演變分析，揭示數字經濟稅制變遷的迫切性與時代要求，並對智慧稅務建設現狀、存在的問題和未來趨勢進行深入探討。本報告基於數據要素滲透進生產力這一顯著變化，闡明數據要素參與收入分配數據要素變化影響稅制改革方向的最新觀點，並從個人所得稅制度演進方向、數據要素稅收治理模式視角構建兼顧公平與效率的數字稅制。同時探討數字經濟形態下主體稅種演變的積極影響以及面臨的稅收挑戰，為中國稅制優化提供理論依據和實踐指導。 本報告還提供數字經濟稅收的國際國內發展動態，為全方位定位和把握中國以及全球數字經濟稅收發展與治理提供了決策指南。

本書遵循“問題提出―理論分析―實證檢驗―對策建議”的邏輯框架展開。首先，本書基於文獻綜述，梳理了有關環境稅改革的福利影響特性，總結環境稅的累退性與矯正性，並從環境、經濟和社會角度分析了環境稅改革帶來的影響。其次，從馬克思主義生態理論、外部性理論、雙重紅利理論、公共物品理論和可持續發展理論五個方面闡述了環境稅改革的相關機制，闡明了環境稅改革的理論基礎。再次，對比美國與歐盟等發達國家環境稅的特點與實施情況，梳理中外環境稅改革實踐經驗，為我國環境稅改革提供借鑒和參考。本書重點對環境稅的經濟效應、環境效應和收入分配效應做了深入研究。第一，環境稅的經濟效應研究。基於模型推導，探討環境稅實施與經濟增長之間的動態關係變化並分析其運作機理，研究在環境稅實施背景下，其外部效應的作用機制與實施環境稅後，污染路徑變化與經濟增長的關係。此外，模擬真實世界下環境稅實施的經濟增長效應，考察在不完全競爭市場且環境稅稅制異質情況下的經濟效應，包括企業產出變動、污染排放變動、消費者與生產者行為變動等方面，全面探究環境稅的實施與經濟增長之間動態關係變動的內在機理。第二，環境稅的環境效應研究。從環境污染入手，探究環境稅的實施與經濟增長之間動態關係變動的內在機理，實證研究了我國環境稅的環境效應，發現排汙費標準的提高不僅有利於降低我國污染水平，還有利於提高單位GDP的“綠色效率”，且我國環境稅的環境效應存在區域異質性，同時驗證了環境庫茲涅茨假說，我國目前尚處於環境“庫茲涅茨”曲線理論拐點之前的階段。第三，環境稅的收入分配效應研究。從勞動者和企業兩個角度出發，對環境稅的收入分配效應進行實證研究，發現環境規制強度與我國勞動收入份額之間呈倒“U”型關係，且我國環境稅的收入分配效應同樣具有區域異質性，並通過經濟發展、產業結構和居民健康三條路徑產生作用。環境規制強度與企業稅負呈負向關係，行業異質性分析表明環境規制與輕度污染企業的企業稅負關係不顯著，與中度污染企業的企業稅負呈“U”型關係，而與重度污染企業的企業稅負呈倒“U”型關係。最後，本書將理論研究和實證研究相結合，總結出本書的研究結論，針對如何實現我國環境稅改革的“雙重紅利”，提出一下政策建議：根據我國國情擴充環境稅稅種、完善環境稅配比政策、設定地區異質性環境稅、明確環境稅資金用途走向。